1. Korxonadagi pul oqimi turlari, uning tasnifi

Hisoblash qanday amalga oshiriladi
N aqd pul oqimi odatda tahlil qilingan vaqt oralig'iga (qadamlarga) qarab hisoblanadi, qabul qilingan qoidalar uni har oy boshining birinchi yilida, ikkinchi yilda chorakda, so'ngra har yili prognoz qilishni nazarda tutadi. Hisoblash nol segmentining boshi yoki oxiri bo'lishi mumkin bo'lgan asosiy sobit momentdan amalga oshiriladi.
Siz pul oqimini ochishingiz va uni turli narxlarda hisoblashingiz mumkin:

• 
  inflyatsiya darajasini hisobga olmagan holda, hozirgi vaqtda bozorda hukmron bo'lgan joriy (asosiy);
  
• 
  bashorat qilingan, kelajakda kutilgan va inflyatsiya darajasini hisobga olgan holda, ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi asosiy narx inflyatsiya indeksi;
  
• 
  deflyatsiya qilingan (hisoblab chiqilgan) - bu bazaviy inflyatsiya indeksiga bo'linib, hozirgi vaqtda kamaytirilgan prognoz narxlar.
  

Pul oqimini turli valyutalarda hisoblash mumkin. Qoidalar pul o'tkazmalarini to'lovlar amalga oshiriladigan valyutalarda hisoblab chiqishni, so'ngra hammasini yakuniy yagona valyutaga o'tkazishni tavsiya qiladi. Rossiya statistik hisobotlarida yakuniy valyuta - bu rus rubli, lekin agar kerak bo'lsa, individual hisob -kitoblar oxirgi qo'shimcha valyutada aks ettirilishi mumkin.
Pul oqimi ikki asosiy usuldan - to'g'ridan -to'g'ri va bilvosita hisoblab chiqiladi.
To'g'ridan -to'g'ri usul to'g'ridan -to'g'ri bog'liq tarkibiy qismlar buxgalteriya buyurtma berish jurnallari kabi, asosiy kitob, rus mutaxassislariga yaqinroq bo'lgan analitik hisob. Bu usul pul sarflash va olish uchun nazorat ko'rsatkichlarini hisoblash uchun qulaydir. Bu erda daromad - bu daromadlarning xarajatlardan ustunligi, chiqib ketish - bu to'lovlarning daromaddan oshib ketishi. Boshlang'ich element - sotishdan tushgan daromad.
Bu metodologiyaning ma'lumotlari korxona balansidan (1 -shakl), shuningdek yuqoridan pastgacha tahlil qilingan Pul oqimi to'g'risidagi hisobotdan (No4 shakl) olinadi. Xususan, moliyaviy faoliyatdan olingan NPV faqat shu usulda hisoblanadi. Bunday tahlil kompaniyaning hisobot davridagi pul oqimi qiymati va shu vaqt ichida olingan foyda o'rtasidagi tafovutni taxminan tushuntirishga imkon beradi. Shu bilan birga, u pul o'zgarishining kattaligi va o'rtasidagi bog'liqlikni ochib bera olmaydi moliyaviy natija.
Pul oqimi to'g'ridan -to'g'ri hisoblashning misoli:

Ko'rsatkich nomi	1 -davr	2 -davr	3 -davr	4 -davr
1. Ko'rib chiqilayotgan davr boshidagi balanslar
2. Qabullar, shu jumladan:
tovarlar sotilishidan olingan avanslar va tushumlar;
foizlar, dividendlar va boshqa tushumlar;
kreditlar va kreditlar
3. To'lovlar, shu jumladan:
xizmatlar, ishlar, tovarlar, avanslar uchun to'lov;
byudjet to'lovlari (soliqlar va majburiy jamg'armalarga o'tkazmalar);
xodimlarning ish haqi;
moliyaviy investitsiyalar;
asosiy vositalar xarajatlari;
kreditlarni qaytarish
4. Pul oqimi (tushum - to'lovlar)
5. Davr oxiridagi qoldiqlar

Bilvosita usul tahlil uchun ko'proq mos keladi, u xarajatlarni chegirib tashlash va pul oqimi bilan bog'liq bo'lmagan daromadlarni qo'shish orqali ro'yxatdan o'tgan foydani izchil to'g'rilashga asoslangan. Bu usul aylanma mablag'lar va moliyaviy natijalar o'rtasidagi bog'liqlikni tushunishni ta'minlaydi. Bunday holda, № 4 shakl balanslar varaqasi"pastdan yuqoriga" ochiladi. Ushbu sozlashlarga quyidagilar kiradi:

• 
  pul xarakteriga ega bo'lmagan balans moddalari (o'tgan davrlarning zararlari va foydalari, amortizatsiya to'lovlari, kurs farqlari);
  
• 
  zaxiralar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlar va investitsiyalar miqdorining o'zgarishi (kredit va kreditlardan tashqari);
  
• 
  moliyaviy yoki investitsiya faoliyati deb tasniflanishi mumkin bo'lgan boshqa narsalar.
  

Bilvosita usul yordamida pul oqimini hisoblash misoli:

Pul o'tkazish	1 -davr	2 -davr	3 -davr	4 -davr
Operatsion faoliyat
O'sish:
sof foyda;
kreditorlik qarzining o'sishi;
amortizatsiya
Kamaytirish:
xarajatlar va zaxiralarning oshishi;
debitorlik qarzlarining o'sishi
Operatsiya xonasi faoliyatidan pul oqimi
Investitsiya faoliyati:
asosiy vositalarni sotish;
asosiy vositalarni sotib olish
Investitsion faoliyatdan tushgan pul oqimi
Moliyaviy faoliyat:
dividendlarni to'lash;
ssuda va qarz olish dinamikasi;
veksellar dinamikasi
Moliyaviy faoliyatdan keladigan pul oqimi
Umumiy pul oqimi
Davr boshlanishidagi moliyaviy hisobotlar
Davr tugagan sana uchun mablag '

Pul mablag'larining kelajakdagi harakati to'g'risidagi prognozning to'g'riligi, birinchi navbatda, bunday ko'rsatkichlarning hisob -kitoblarining to'g'riligi va to'g'riligiga bog'liq:

• 
  loyihaning boshlang'ich bosqichida va hayotiy tsikli davomida kapital xarajatlar hajmi;
  
• 
  chiqarishga mo'ljallangan mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, shuningdek sotishning kutilayotgan hajmlari prognozi;
  
• 
  bosqichma-bosqich uchinchi tomon moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyoj.
  

Pul oqimining yuqori sifatli prognozi potentsial investorlarga yuqori ehtimollik bilan ko'rib chiqilayotgan tashabbusning potentsial va kutilayotgan rentabelligini bashorat qilishga imkon beradi.
Tashkilotning barcha turdagi moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirish pul mablag'larining harakati - ularning tushishi yoki sarflanishi bilan birga keladi. Bu uzluksiz jarayon pul oqimi kontseptsiyasi bilan belgilanadi.
Tashkilotning pul oqimi - bu vaqt o'tishi bilan taqsimlangan, uning xo'jalik faoliyati natijasida hosil bo'lgan pul tushumlari va to'lovlarining yig'indisi.
Tashkilotning barcha shakl va turlardagi pul oqimi va shunga mos ravishda umumiy pul oqimi moliyaviy boshqaruvning eng muhim mustaqil ob'ekti hisoblanadi. Bu pul oqimlarini boshqarishning tashkilotning rivojlanishi va shakllanishidagi roli bilan belgilanadi yakuniy natijalar uning moliyaviy faoliyati.
Deyarli barcha sohalarda tashkilotning normal iqtisodiy faolligini ta'minlaydigan pul oqimlari "moliyaviy muomala" tizimi sifatida ifodalanishi mumkin (22.1 -rasm). Samarali tashkil etilgan pul oqimi "moliyaviy salomatlik" ning eng muhim alomati bo'lib, xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining yuqori yakuniy natijalariga erishish uchun zarur shart bo'lib, iqtisodiy va investitsiya faoliyati ritmining oshishiga yordam beradi.
Pul oqimlarini samarali boshqarish:

• 
  rivojlanish jarayonida tashkilotning moliyaviy muvozanatini ta'minlaydi. Bu rivojlanish sur'ati va moliyaviy barqarorlik ko'p jihatdan qanchalik darajada aniqlanadi har xil turlari pul oqimlari hajmi va vaqtida sinxronlashtiriladi. Bunday sinxronizatsiyaning yuqori darajasi kompaniyaning strategik rivojlanish maqsadlarini amalga oshirishda sezilarli tezlikni ta'minlaydi;
  
• 
  tashkilotning qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyojini kamaytirishga imkon beradi. Pul oqimlarini faol boshqarib, siz o'z moliyaviy resurslaringizdan yanada oqilona va tejamli foydalanishni ta'minlashingiz, tashkilotning qarzga bo'lgan qaramligini kamaytirishingiz mumkin;
  
• 
  bankrotlik xavfini kamaytirishni ta'minlaydi.
  

Hatto muvaffaqiyatli tashkilotlarda ham to'lov qobiliyati vaqt o'tishi bilan har xil turdagi pul oqimlarining nomutanosibligi natijasida yuzaga kelishi mumkin. Pul tushumlari va to'lovlarni sinxronlashtirish muhim qismdir inqirozni boshqarish bankrotlik xavfi ostida bo'lgan tashkilot.
Pul oqimlarini boshqarishning faol shakllari tashkilotga to'g'ridan -to'g'ri pul mablag'lari hisobidan hosil bo'lgan qo'shimcha daromad olish imkonini beradi. Birinchidan, gap aylanma aktivlar tarkibidagi vaqtincha bo'sh pul qoldiqlaridan, shuningdek moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirishda to'plangan investitsiya resurslaridan samarali foydalanish haqida ketmoqda.
Pul mablag'lari tushumlari va to'lovlarining sinxronizatsiya qilinishining yuqori darajasi hajm va vaqt jihatidan tashkilotning operatsion jarayonga xizmat ko'rsatuvchi mablag'larning joriy va sug'urta qoldiqlariga bo'lgan haqiqiy ehtiyojini, shuningdek, bu jarayonda shakllangan investitsion resurslar zaxirasini kamaytirishga imkon beradi. haqiqiy investitsiyalar.
Shunday qilib, samarali boshqaruv tashkilotning pul oqimi daromad manbai bo'lgan moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish uchun qo'shimcha investitsiya resurslarini shakllantirishga yordam beradi.
« Tashkilotning pul oqimi»Bu iqtisodiy faoliyatga xizmat qiladigan oqimlarning ko'p turlarini o'z ichiga olgan jamlangan tushuncha. Pul oqimlarini quyidagi mezonlarga ko'ra tasniflash mumkin.
1. Iqtisodiy jarayonga xizmat ko'rsatish ko'lami bo'yicha

• 
  umuman tashkilot uchun. Bu umuman tashkilotning biznes jarayoniga xizmat qiladigan pul oqimlarining barcha turlarini to'playdigan pul oqimining eng birlashgan turi;
  
• 
  tashkilotning iqtisodiy faoliyatining ayrim turlari uchun - operatsion, investitsiya va moliyaviy;
  
• 
  tashkilotning alohida tarkibiy bo'linmalari (mas'uliyat markazlari) tomonidan;
  
• 
  yakka tartibdagi operatsiyalar uchun. Tashkilotning iqtisodiy jarayonida pul oqimining bu turi o'zini o'zi boshqarishning asosiy ob'ekti sifatida qaraladi.
  

2. Iqtisodiy faoliyat turi bo'yicha Buxgalteriya hisobining xalqaro standartlariga muvofiq pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi:

• 
  operatsion faoliyat to'g'risida. Bu pul oqimi pullik to'lovlar bilan tavsiflanadi: xom ashyo va materiallar etkazib beruvchilarga; operatsion faoliyat ko'rsatadigan xizmatlarning ayrim turlari bo'yicha uchinchi tomon pudratchilariga; ish haqi - operatsion jarayon bilan shug'ullanadigan, shuningdek bu jarayonni boshqaruvchi xodimlarga; tashkilotning barcha darajadagi byudjetlarga va byudjetdan tashqari jamg'armalariga soliq to'lovlari; operatsion jarayonni amalga oshirish bilan bog'liq boshqa to'lovlar. Shu bilan birga, pul oqimining bu turi mahsulot xaridorlaridan pul tushumlarini aks ettiradi; soliq organlari buxgalteriya hisobining xalqaro standartlarida nazarda tutilgan ortiqcha to'langan summalar va boshqa to'lovlarni qayta hisoblash maqsadida;
  
• 
  investitsiya faoliyati uchun. U real va moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirish, tugatilgan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotish, uzoq muddatli investitsion portfel vositalarini aylantirish va tashkilotning investitsiya faoliyatiga xizmat qiladigan boshqa shunga o'xshash pul oqimlari bilan bog'liq pul mablag'larining to'lovlari va tushishini tavsiflaydi;
  
• 
  moliyaviy faoliyat to'g'risida. Bu oqim qo'shimcha ustav kapitali va ustav kapitalini jalb qilish, uzoq va qisqa muddatli ssuda va qarz olish, dividendlarni to'lash va mulk egalarining omonatlari bo'yicha foizlarni to'lash bilan bog'liq pul tushumlari va to'lovlarini tavsiflaydi. tashqi moliyalashtirish tashkilotning iqtisodiy faoliyati.
  

3. Harakat yo'nalishi bo'yicha Pul oqimi pul oqimining ikki turiga bo'linadi:

• 
  ijobiy pul oqimi, bu tashkilotga barcha turdagi operatsiyalardan tushgan pul tushumlarining umumiyligini tavsiflaydi (pul oqimi);
  
• 
  salbiy operatsiyalarning barcha turlarini amalga oshirish jarayonida tashkilot tomonidan naqd to'lovlarning umumiyligini aks ettiruvchi salbiy pul oqimi.
  

Pul oqimlarining bunday turlari bir -biri bilan chambarchas bog'liq: ularning birining vaqtida hajmining etishmasligi, ikkinchisining hajmining pasayishiga olib keladi. Shu sababli, tashkilotning pul oqimlarini boshqarish tizimida ular moliyaviy boshqaruvning yagona ob'ektini ifodalaydi.
4. Ovoz kalkulyatori pul oqimlarining quyidagi turlari mavjud:

• 
  yalpi pul oqimi, bu ko'rib chiqilayotgan davrdagi mablag'larning tushumlari yoki xarajatlarining butun majmuasini uning individual intervallari kontekstida tavsiflaydi;
  
• 
  aniq pul oqimi, ko'rib chiqilayotgan davrdagi ijobiy va salbiy pul oqimi o'rtasidagi farqni (pul tushumi va sarflanishi o'rtasidagi) ifodalaydi. Sof pul oqimi asosan moliyaviy balansni va tashkilotning bozor qiymatining o'sish tezligini aniqlaydi. Alohida tarkibiy bo'linmalar (mas'uliyat markazlari), har xil iqtisodiy faoliyat turlari yoki yakka tartibdagi biznes operatsiyalari uchun umuman tashkilot uchun aniq pul oqimini hisoblash formula bo'yicha amalga oshiriladi.