1. Korxonadagi pul oqimi turlari, uning tasnifi

Pul oqimlarini tahlil qilishda rejalashtirish ufqini ko'rib chiqing
Dmitriy Ryabix,
Alt-Invest kompaniyalar guruhi bosh direktori, Moskva
Byudjet tuzishda quyidagi printsiplardan foydalangan holda rejalashtirish ufqini hisobga olish kerak:

• 
  uzoq muddatli rejalar uchun (masalan, 5 yilga), to'lovlar jadvali kutilayotgan oborot hajmini hisobga olgan holda, taxminan tuziladi;
  
• 
  qisqa muddatli rejalar uchun (bir necha haftadan bir necha oygacha) to'lovlar jadvali to'g'ridan-to'g'ri usul bilan tuziladi, bunda korxonaning ham daromadlari, ham xarajatlari aniq miqdori va muddatlari ko'rsatiladi. Buning uchun har bir alohida shartnoma doirasida to'lovlar jadvalini, shuningdek mahsulotni jo'natish yoki ishlarni bajarish / xizmatlarni ko'rsatish to'g'risidagi ma'lumotlarni batafsil bayon qilish kerak;
  
• 
  yillik rejani tuzish uchun ko'pincha aralash yondashuv qo'llaniladi, bunda ba'zi bo'limlar to'g'ridan -to'g'ri usul yordamida rejalashtiriladi va to'lovlarning ko'p qismi aylanma tamoyili (bilvosita usul) bo'yicha belgilanadi.
  

Shunday qilib, rejalashtirish davri qancha uzoq bo'lsa, byudjetdagi o'ziga xos xususiyatlar shunchalik kam bo'ladi (moliyaviy yoki buxgalteriya hisobi ma'lumotlari) va taxminiy hisob -kitoblar.
Xalqaro va oxirgi o'n yilliklarda Rossiya biznesida pul oqimining ta'rifi (ingliz pul oqimidan - pul oqimi) tobora keng tarqalgan. U tashkilot yoki korxona faoliyatini tavsiflaydi, buning natijasida mablag 'oqimi yoki oqimi yuzaga keladi va kompaniyaning moliyaviy balansining muhim mezoni hisoblanadi. Keling, pul oqimi nima ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik.
Pul oqimi tushunchasi va uning navlari
Keling, pul oqimi ta'rifini tezda ko'rib chiqaylik. Bu har xil yo'nalishdagi bitta loyiha yoki korxona doirasida hisoblar orqali yoki kassa orqali naqd pul harakati.
Pul miqdorining ko'payishiga olib keladigan jarayon - bu naqd pul oqimining ijobiy oqimi (oqimi, oqimi). Teskari jarayon - bu chiqib ketish (to'lov, xarajat, xarajat).
Yuqoridagilardan xulosa qilishimiz mumkinki, bu ko'rsatkich oxir -oqibat ijobiy va salbiy qiymatlarga ega bo'lishi mumkin.
Kompaniyaning umumiy moliyaviy siyosati doirasida menejment pul oqimlarini boshqarishda malakali bo'lishi kerak () uning barqaror rivojlanishi uchun. - xarajatlarni optimallashtirish va daromadlarni ko'paytirish maqsadida kompaniyaning moliyaviy oqimlarini tahlil qilish va tartibga solish, xususan:

• 
  turlar kontekstida to'lov vositalarining tushishi va sarflanishi jadvalini ishlab chiqish; korxona pul oqimining shakllanishiga ta'sir etuvchi omillarni o'rganish;
  
• 
  mumkin bo'lgan pul etishmasligi va uni qoplash manbalarini bashorat qilish;
  
• 
  vaqtincha bo'shatilgan mablag'larni investitsiya qilish yo'nalishlarini aniqlash.
  

Moliyachilar ularni ishlab chiqarish faoliyatiga qarab, pul oqimining umumiy turlarini ajratadilar. Xususan, loyihaning pul oqimi quyidagi oqimlardan iborat:

• 
  operatsion faoliyatdan (operatsion pul oqimi, moliyaviy direktor);
  
• 
  moliyaviy faoliyatdan (moliyaviy faoliyatdan pul oqimi, CFF);
  
• 
  investitsion faoliyatdan (investitsiyalardan tushgan pul oqimi, CFI).
  

Yakka tartibdagi tadbirkorlikda barcha moliyaviy harakatlarni faoliyat turlari bo'yicha ajratish mumkin emas, bunday hollarda ularni hammasini yoki bir qismini birlashtirish mumkin. Bundan tashqari, pul oqimi harakat yo'nalishi (manfiy yoki ijobiy), etarlilik darajasi (kamomad yoki ortiqcha), ko'lam (operatsiyalar, faoliyat sohalari bo'yicha), vaqt (kelajak yoki hozirgi) kabi bir qator ko'rsatkichlarga ko'ra tasniflanadi. , va boshqalar.