Тб ларда кредит операциялари ҳисоби ва аудити

8-жадвал
Тижорат банкларида кредит операциялари аудитининг режалаштириш шакли¹¹

Мижоз номи
Тармоқ
Манзили
Раҳбар тавсиялари

I. Умумий маълумотлар
I. Мижозни рискини баҳолаш
Якуний риск баҳоси

Паст риск
Ўрта риск
Юқори риск

III. КАСБИЙ ХИЗМАТЛАР КЛАССИФИКАЦИЯСИ
IV. ВАЗИФАНИНГ РИСК ДАРАЖАСИ
V. ВАЗИФАНИ БАЖАРИШДА БОШҚА ТАШКИЛОТЛАРНИ ЖАЛБ ҚИЛИШ МАСАЛАСИ
Етакчи аудитор: ___Сана:
Директор______________ Сана: _____

Аудитор бухгалтерия ёзувлари ва ҳужжат маълумотларининг арифметик аниқлигини текширади, кейин ҳолис ҳисобларни амалга оширади.

Коида бўйича кайта ҳисоблаш танлаб ўтказилади. Аудитор танлаб текширишни амалга ошираётганда аудиторлик фаолиятининг “Аудиторлик танлаб текшириш” стандартлари талабларига амал қилиши лозим. Инвентаризация – кредит суммаларининг мавжудлиги ва улар хакидаги маълумотларнинг ҳақиқийлигини текшириш ҳолатидир. Мижоз мулки ва молиявий мажбуриятлари инвентаризация қилинади.
Аудиторлик текшируви давомида аудиторлар инвентаризация жараёнини назорат қилиши мумкин. Бу каби назорат аудиторлик фирмасига бухгалтерия ҳисоби ва ички назорат системасини тўғри баҳолаш имконини беради. Агар аудитор ички назорат системасини юқори баҳоласа, у белгиланган меёрда текшириладиган элементларни камайтириши мумкин.
Кредит операцияларининг бухгалтерия ҳисоби коидаларига амал қилинишини текшириш. Бу метод аудиторлик фирмасига бухгалтерия томонидан амалга оширилаётган ҳисобларни назорат қилиш имконини беради. Аудитор кредит операциялари хакида тўғри маълумот олиш учун ёзма равишда учинчи ҳолис тарафнинг ёзма тасдигини олиши лозим. Тасдиклаш учун суровномалар иқтисодий субъект рахбарияти томонидан учинчи ҳолис тараф адресига ёзилиши тавсия этилади. Хатда маълумотни тўғридан-тўғри аудиторлик фирмасига такдим этиш талаби кўрсатилган бўлиши лозим. Агар зарурият туғилса, аудиторлик фирмаси мустакил равишда суровнома юборилган учинчи тараф билан тўғри алока боглаши мумкин. Агар учинчи ҳолис тарафдан олинган маълумотлар иқтисодий субъект ҳисоб маълумотлари билан бир хил булмаса, аудитор фарк сабабларини аниқлаш мақсадида қўшимча чоралар кўриши лозим.
Банк ходимлари, иқтисодий субъект рахбарларини ва учинчи ҳолис тарафни огзаки суровдан ўтказиш аудиторлик текширувининг ҳамма боскичида амалга оширилиши мумкин. Огзаки суров натижалари баённома ёки қисқа конспект тарзида ёзиб борилиши, унда суровни амалга ошираётган аудитор ва суровдан утаётган шахс исми-фамилияси кўрсатилиши шарт. Айрим суровларни ўтказиш учун аудиторлик фирмаси суровлардан ташкил топган бланклар тайёрлаши мумкин. Бу бланкларда суровдан утаётган шахснинг берган жавоби кайд этилиши мумкин. Огзаки суров натижаларининг ёзма шакли аудиторлик текшируви бошқа ҳужжатларига илова қилиниши лозим.
Қуйидаги жадвалда кредит операциялари бўйича ёритилган меморандумнинг тахминий шакли берилган.