Учебно-методический комплекс для студентов экономических специальностей

Контрольные вопросы:

1. 
   Налог при упрощенной системы налогообложения.
   
2. 
   Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
   
3. 
   Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
   
4. 
   Налог на игорный бизнес.
   
5. 
   Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
   
6. 
   Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
   
7. 
   Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
   

Задачи:
Пример задачи:
Организация применяет упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства, без НДС.
Валовая выручка от реализации продукции за январь-март составила 580 млн. руб.
В организации работает 3 человека. Заработная плата каждого составляет – 2100000 руб.
Определить сумму налога при УСН за квартал, сумму дохода, оставшуюся у организации после уплаты налогов и обязательных отчислений.

Решение:
1. Определяем фонд заработной платы работников за квартал:

2100Х3Х3=18900 тыс. руб.
2. Определяем суммы отчислений в ФСЗН и в Белгосстах:
(18900Х34%)+(18900Х0,6) = 6539,4 тыс. руб.
3. Определяем сумму налога при УСН:
580000Х7%=4060 тыс. руб.
4. Рассчитываем сумму дохода, оставшуюся у организации после уплаты налогов и обязательных отчислений.
58000-18900-6539,4-4060=28500,6 тыс. руб.
Пример задачи:
Производитель сельскохозяйственной продукции за январь имеет следующие результаты:

1. 
   выручка от реализации молока (собственное производство) – 34 800 тыс. руб. (с учетом НДС);
   
2. 
   выручка от реализации мяса (собственное производство) – 16 390 тыс. руб. (с учетом НДС);
   
3. 
   выручка от реализации колбасных изделий (собственное производство) – 6 430 тыс. руб. (с учетом НДС);
   
4. 
   выручка от реализации нематериальных активов – 5 320 тыс. руб. (с учетом НДС);
   
5. 
   внереализационные доходы – 8 460 тыс. руб.
   

Определить сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
Решение:
1. Сумма средств от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иного имущества определяется путем сложения выручки от реализации продукции, товаров (работу, услуг) и иного имущества:
34 800 + 16 390 + 6 430 + 5 320 = 62 940 тыс. руб.
2. Доходы от внереализационных операций = 8 460 тыс. руб.
3. Рассчитываем НДС:
- от реализации молока = 34 800 10 / 110 = 3 164 тыс. руб.;
- от реализации мяса = 16 390 10 / 110 = 1 490 тыс. руб.;
- от реализации колбасных изделий = 6 430 10 / 110 = 585 тыс. руб.;
- от реализации нематериальных активов = 5 320 18 / 118 = 812 тыс. руб.
Итого сумма НДС = 3 164 + 1 490 + 585 + 812 = 6 051 тыс. руб.
4. Рассчитываем сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
(62 940+8640-6051)Х1%=655,29 тыс. руб.