|
ПРИЛОЖЕНИЯ.
Приложение 1. Виды налоговых проверок к Республике Беларусь
Камеральная
Налоговые проверки
Выездная
место проведения
налоговый орган
по месту нахождения плательщиков
проверяемый материал
декларации (расчеты) и другие документы, связанные с налогообложением; документы о деятельности плательщика, имеющиеся у налогового органа
полнота и правильность отражения в бухгалтерском учете плательщиком операций, оказывающих влияние на суммы налогов, и сравнение их с фактическими данными в декларациях
формы выездной проверки
комплексная
рейдовая
тематическая
встречные
цель проведения проверки
изучение вопросов уплаты всех налогов, сборов (пошлин)
контроль за соблюдение налогового законодательства в местах, связанных с приемом наличных денег
изучение вопросов уплаты отдельных налогов, сборов (пошлин)
установление фактического отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, осуществляющихся с проверяемыми плательщиками
Виды налоговых проверок к Республике Беларусь
Приложение 2. Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
(рублей)
|
Ставка налога
|
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за 1 тонну:
|
|
вещества первого класса опасности:
|
126 835 814
|
кадмий и его соединения
|
никель и его соединения
|
озон
|
пыль асбестсодержащая (с содержанием хризотил-асбеста до 10 процентов, по асбесту)
|
ртуть и ее соединения
|
свинец и его соединения
|
хром шестивалентный
|
вещества второго класса опасности:
|
3 796 968
|
азота диоксид
|
акрилонитрил (акриловой кислоты нитрил, проп-2-ен нитрил)
|
бензол
|
винилбензол (стирол)
|
гидрохлорид (водород хлорид, соляная кислота)
|
мазутная зола теплоэлектростанций (в пересчете на ванадий)
|
медь и ее соединения
|
серная кислота
|
сероводород
|
сероуглерод
|
тетрахлорэтилен (перхлорэтилен)
|
углеводороды ароматические производные бензола
|
хлор
|
вещества третьего класса опасности:
|
1 255 225
|
азота оксид
|
бутан-1-ол (бутиловый спирт)
|
ксилол
|
метанол (спирт метиловый)
|
метилэтилкетон (бутан-2-он)
|
пропан-2-ол (изопропиловый спирт)
|
пропен (пропилен)
|
пыль древесная
|
пыль зерновая (по грибам хранения)
|
пыль неорганическая, содержащая двуокись кремния менее 70 процентов
|
серы диоксид
|
твердые частицы
|
толуол (метилбензол)
|
углерод черный (сажа)
|
уксусная кислота
|
этилбензол
|
вещества четвертого класса опасности:
|
623 712
|
аммиак
|
бутан
|
бутилацетат (уксусной кислоты бутиловый эфир)
|
метан
|
пропан-2-он (ацетон)
|
углерода оксид
|
углеводороды алициклические (нафтены)
|
углеводороды непредельные (алкены)
|
углеводороды предельные алифатического ряда С1–С10 (алканы)
|
углеводороды предельные С12–С19
|
циклогексан
|
этанол (этиловый спирт)
|
|
этилацетат
|
вещества, для которых не определены классы опасности:
|
3 142 014
|
пыль комбикормовая (в пересчете на белок)
|
|
2-этоксиэтанол (этиловый эфир этиленгликоля, этилцеллозольв)
|
Приложение 3. Ставки экологического налога за сбросы сточных вод
|
Приложение 7
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
|
Ставки экологического налога за сбросы сточных вод
(рублей)
|
Ставка налога
|
За сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр:
|
|
в водотоки
|
385
|
в водоемы
|
520
|
За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр
|
520
|
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр
|
30 000
|
Приложение 4. Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства
|
Приложение 8
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
|
Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства
(рублей)
|
Ставка налога
|
1. За захоронение 1 тонны:
|
|
1.1. неопасных отходов производства
|
22 235
|
1.2. опасных отходов производства:
|
|
первого класса опасности
|
5 639 852
|
второго класса опасности
|
1 691 944
|
третьего класса опасности
|
565 630
|
четвертого класса опасности
|
282 009
|
по которым не определены классы опасности
|
2 042 151
|
1.3. отходов, содержащих вторичные материальные ресурсы, за 1 тонну
|
14 099 629
|
2. За хранение 1 тонны:
|
|
2.1. неопасных отходов производства
|
4 884
|
2.2. опасных отходов производства:
|
|
первого класса опасности
|
493 685
|
второго класса опасности
|
144 791
|
третьего класса опасности
|
48 157
|
из них:
лигнина
|
9 860
|
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод
|
520
|
четвертого класса опасности
|
|
из них:
|
|
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса и шлама химической полировки стекла
|
937
|
ила активного очистных сооружений
|
520
|
иных отходов
|
24 050
|
2.3. отходов производства, по которым не определены классы опасности
|
132 513».
|
Приложение 5. Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
|
«Приложение 10
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
|
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
(рублей)
|
Ставка налога
|
1. За добычу (изъятие) 1 тонны:
|
|
1.1. гипса (ангидрита)
|
4 272
|
1.2. железных руд
|
4 095
|
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита
|
417
|
1.4. песка формовочного, стекольного
|
765
|
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов
|
77
|
1.6. соли каменной
|
3 715
|
1.7. торфа влажностью 40 процентов
|
187
|
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо)
|
8 340
|
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо)
|
1 880
|
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:
|
|
2.1. бентонитовых глин
|
3 072
|
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов
|
453
|
2.3. грунта для земляных сооружений
|
92
|
2.4. камня:
|
|
строительного
|
3 102
|
облицовочного
|
7 841
|
2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти
|
2 296
|
2.6. мореного дуба
|
339 792
|
2.7. песка строительного для:
|
|
использования в дорожном строительстве
|
191
|
иного использования
|
380
|
2.8. песчано-гравийной смеси для:
|
|
использования в дорожном строительстве
|
322
|
иного использования
|
642
|
2.9. подземных и поверхностных вод:
|
|
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения
|
40
|
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами
|
2
|
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива*
|
14 620
|
для иного использования
|
140
|
2.10. полиметаллического водного концентрата
|
765
|
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм
|
50 995
|
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм
|
6 817
|
5. За изъятие 1 тонны:
|
|
5.1. виноградной улитки
|
146 100
|
5.2. личинок хирономид
|
20 889 640
|
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной)
|
17 000 000
|
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр
|
25 000
|
______________________________
*Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные не подслащенные и не ароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.».
Приложение 6. Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения
|
Приложение 2
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
|
Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения
(рублей за гектар)
Кадастровая оценка земель (общий балл)
|
Ставки земельного налога на
|
пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами
|
луговые земли
|
улучшенные
|
естественные
|
До 6
|
4 143
|
2 610
|
208
|
7
|
4 143
|
2 610
|
367
|
8
|
4 143
|
2 610
|
524
|
9
|
4 143
|
2 610
|
681
|
10
|
4 143
|
2 610
|
840
|
11
|
4 143
|
2 610
|
997
|
12
|
4 143
|
2 610
|
1 156
|
13
|
4 143
|
2 610
|
1 313
|
14
|
4 143
|
2 610
|
1 472
|
15
|
4 143
|
2 610
|
1 629
|
16
|
4 143
|
2 610
|
1 788
|
17
|
4 143
|
2 610
|
1 945
|
18
|
4 143
|
2 610
|
2 102
|
19
|
4 143
|
2 610
|
2 261
|
20
|
4 143
|
2 610
|
2 418
|
21
|
5 080
|
4 151
|
2 577
|
22
|
6 858
|
5 372
|
2 734
|
23
|
8 638
|
6 594
|
2 893
|
24
|
10 416
|
7 815
|
3 050
|
25
|
12 194
|
9 036
|
3 209
|
26
|
13 972
|
10 257
|
3 366
|
27
|
15 753
|
11 478
|
3 523
|
28
|
17 531
|
12 702
|
3 682
|
29
|
19 309
|
13 923
|
3 839
|
30
|
21 089
|
15 144
|
3 999
|
31
|
22 867
|
16 365
|
4 155
|
32
|
24 645
|
17 587
|
–
|
33
|
26 423
|
18 808
|
–
|
34
|
28 203
|
20 029
|
–
|
35
|
29 981
|
21 250
|
–
|
36
|
31 759
|
22 471
|
–
|
37
|
33 537
|
23 693
|
–
|
38
|
35 318
|
24 914
|
–
|
39
|
37 096
|
26 135
|
–
|
40
|
38 874
|
27 358
|
–
|
41
|
40 654
|
28 579
|
–
|
42
|
42 432
|
29 801
|
–
|
43
|
44 210
|
31 022
|
–
|
44
|
45 988
|
32 243
|
–
|
45
|
47 768
|
33 464
|
–
|
46
|
49 546
|
34 685
|
–
|
47
|
51 324
|
35 907
|
–
|
48
|
53 105
|
37 128
|
–
|
49
|
54 883
|
38 349
|
–
|
50 и более
|
56 661
|
39 570
|
–
|
Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 187,5 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 122,1 рубля для улучшенных луговых земель.
Приложение 7. Ставки акцизов по подакцизным товарам
|
«Приложение 1
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
|
Ставки акцизов по подакцизным товарам
Наименование товаров*
|
Код
ТН ВЭД ТС
|
Единица налогообложения
|
Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения
|
с 1 января по 31 марта
|
с 1 апреля по 30 июня
|
с 1 июля по 30 сентября
|
с 1 октября по 31 декабря
|
1. Спирт:
|
из 2207,
из 2208 90 910 0,
из 2208 90 990 0
|
|
|
|
|
|
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический
|
|
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
|
18 980
|
19 820
|
20 700
|
21 620
|
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного
|
|
1 литр готовой продукции
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков
|
|
»
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.4. этиловый ректификованный технический
|
|
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
|
110
|
110
|
120
|
120
|
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащих растворов)
|
из 2204,
из 2205,
из 2206 00,
из 2208
|
»
|
49 420
|
58 840
|
68 260
|
77 680
|
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии
|
из 2206 00
|
»
|
19 770
|
23 540
|
27 300
|
31 070
|
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные
|
из 2206 00,
из 2208
|
1 литр готовой продукции
|
520
|
540
|
560
|
580
|
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие
|
из 2204,
из 2205,
из 2206 00
|
»
|
3 090
|
3 230
|
3 370
|
3 520
|
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных):
|
из 2204,
из 2206 00,
из 2208 90
|
|
|
|
|
|
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки
|
|
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
|
29 990
|
35 700
|
41 420
|
47 130
|
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов
|
|
»
|
62 670
|
65 460
|
68 370
|
71 410
|
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных)
|
|
1 литр готовой продукции
|
1 240
|
1 470
|
1 710
|
1 940
|
7. Пиво, пивной коктейль:
|
|
|
|
|
|
|
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
|
из 2202 90 100 1
|
»
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов
|
из 2203 00
|
»
|
1 640
|
1 960
|
2 270
|
2 580
|
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более
|
из 2203 00
|
»
|
3 300
|
3 930
|
4 560
|
5 190
|
7.4. пивной коктейль
|
из 2203 00,
из 2206 00
|
»
|
1 640
|
1 960
|
2 270
|
2 580
|
8. Спиртосодержащие растворы:
|
из 1302 19,
из 2101,
из 2307 00,
из 2308 00,
из 2403 99 900 9
|
|
|
|
|
|
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенных организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков
|
|
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
|
49 420
|
58 840
|
68 260
|
77 680
|
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенные организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков
|
|
1 литр готовой продукции
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9. Табачные изделия:
|
|
|
|
|
|
|
9.1. табак трубочный, курительный
|
из 2403 19
|
1 килограмм
|
114 540
|
114 540
|
144 080
|
144 080
|
9.2. сигары
|
из 2402 10 000 0
|
1 штука
|
5 500
|
5 500
|
7 200
|
7 200
|
9.3. сигариллы
|
из 2402 10 000 0
|
1000 штук
|
84 120
|
84 120
|
103 240
|
103 240
|
9.4. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам):
|
из 2402 20
|
|
|
|
|
|
9.4.1. с 1 января по 30 июня до 175 000 рублей (I группа)
|
|
»
|
22 900
|
22 900
|
|
|
с 1 июля по 31 декабря до 200 000 рублей (I группа)
|
|
»
|
|
|
28 800
|
28 800
|
9.4.2. с 1 января по 30 июня от 175 000 до 335 000 рублей (II группа)
|
|
»
|
64 120
|
64 120
|
|
|
с 1 июля по 31 декабря от 200 000 до 375 000 рублей (II группа)
|
|
»
|
|
|
83 240
|
83 240
|
9.4.3. с 1 января по 30 июня от 335 000 рублей (III группа)
|
|
»
|
84 120
|
84 120
|
|
|
с 1 июля по 31 декабря от 375 000 рублей (III группа)
|
|
»
|
|
|
103 240
|
103 240
|
9.5. сигареты без фильтра, папиросы
|
из 2402 20
|
»
|
6 740
|
6 740
|
8 480
|
8 480
|
10. Бензины автомобильные
|
из 2710
|
|
|
|
|
|
10.1. с октановым числом «95» и выше
|
|
1 тонна
|
932 990
|
932 990
|
932 990
|
932 990
|
10.2. с октановым числом от «92» до «95»
|
|
»
|
1 169 720
|
1 169 720
|
1 169 720
|
1 169 720
|
10.3. с октановым числом до «91»
|
|
»
|
1 326 560
|
1 326 560
|
1 326 560
|
1 326 560
|
11. Дизельное топливо:
|
из 2710
|
|
|
|
|
|
11.1. дизельное топливо
|
|
»
|
751 400
|
751 400
|
751 400
|
751 400
|
11.2. дизельное топливо, отгруженное (отпущенное) для производства биодизельного топлива
|
|
»
|
0
|
0
|
0
|
0
|
12. Биодизельное топливо
|
из 2710,
из 3826 00
|
»
|
240 220
|
250 900
|
262 050
|
273 700
|
13. Судовое топливо
|
из 2710
|
»
|
784 790
|
819 670
|
856 100
|
894 150
|
14. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива
|
из 2711
|
1000 литров
|
135 800
|
141 840
|
148 140
|
154 720
|
15. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива
|
из 2711
|
1000 куб. метров
|
256 230
|
267 620
|
279 510
|
291 930
|
16. Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
|
из 2710,
из 3403
|
1 тонна
|
1 700 000
|
1 700 000
|
1 800 000
|
1 800 000
|
17. Микроавтобусы и автомобили легковые, в том числе переоборудованные в грузовые:
|
из 8702,
из 8703,
из 8704
|
|
|
|
|
|
17.1. мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
|
|
0,75 киловатта
(1 лошадиная сила)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
17.2. мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
|
|
»
|
1 740
|
1 820
|
1 900
|
1 980
|
17.3. мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
|
|
»
|
17 350
|
18 120
|
18 930
|
19 770
|
______________________________
*При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться наименованием товара и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.
Do'stlaringiz bilan baham: |
