Решение Об утверждении Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан

§ 6. Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете
148. Ручная корректировка ежедневных балансов и лицевых счетов не допускается.
Категорически запрещается списывать и исправлять суммы, а также вносить в них исправления ластиком.
149. В случае обнаружения ошибочных проводок после окончания рабочего дня и составления бухгалтерского баланса и его направления в Центральный банк Республики Узбекистан эти ошибочные проводки должны быть исправлены на основании меморандумов на следующий день путем сторнирование банковских проводок. В таких случаях суммы списываются со счетов без согласия клиента. Это должно быть указано в договоре между банком и клиентом.
150. Приказы на исправление должны быть составлены в четырех экземплярах, если клиенты обслуживаются одним отделением банка. Первый экземпляр служит заказом, второй и третий экземпляры являются уведомлениями о приходе и списании средств для клиентов, а четвертый экземпляр остается в книге заказов. Эта книжка должна храниться у главного бухгалтера или его заместителя. Заказам должны быть присвоены порядковые номера, отличные от других документов.
В тексте предписания об исправлении должно быть указано, когда и в каком документе допущена ошибка. Если это вызвано приложением клиента, причина будет указана. На обороте четвертого экземпляра мемориального ордера указываются виновные, должность и фамилия исполнителя, а также лицо, проверившее неверную запись. Приложения, составляющие основу структуры исправительного мемориального ордера, должны храниться вместе с мемориальными ордерами, вшитыми в книгу.
предыдущее редактирование.
151. Перед ошибочной записью по лицевому счету, сумма которой впоследствии корректируется обратными расчетными переводами, должна быть сделана отметка «Исправлено», дата исправления и номер исправленного мемориального ордера. Данная запись заверяется подписью Главного бухгалтера (начальника операционного отдела, главного бухгалтера) или его заместителя (начальника отдела), подписавшего измененный мемориальный приказ.
постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13.07.2019 № 15/10 (регистрационный № 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019 , 19.10.1834-8/3552-сын)
предыдущее редактирование.
152. Главный бухгалтер (начальник управления, главный бухгалтер) ведет учет ошибок в работе работников, используя оставшиеся экземпляры исправленных мемориальных приказов в книжке, и исследует причины этих ошибок и принимает меры по улучшению работы .
постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13.07.2019 № 15/10 (регистрационный № 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019 , 19.10.1834-8/3552-сын)
153. Исправление ошибок межбанковских и межфилиальных электронных расчетов мемориальными ордерами категорически запрещается. Запрос на возврат ошибочного платежного документа с указанием ошибочного платежа по электронной почте "Lotus-Notes" в банк, в который был отправлен ошибочный электронный платеж (получателю) для исправления ошибок по межбанковским и межфилиальным электронным платежам сообщение. При этом, независимо от невозврата ошибочно перечисленных денежных средств, банк-инициатор обязан перечислить денежные средства на счет получателя по счету «19997 - Прочие активы» не позднее рабочего дня, следующего за днем обнаружения Ошибка.