|
V. Бухгалтерские регистры и их ведение
§ 1. Общие положения
113. Операции сводного и аналитического учета в банках отражаются в отдельных регистрах бухгалтерского учета. Главная книга используется в синтетическом учете, а вспомогательная книга используется в аналитическом учете.
114. В главной книге фиксируется совокупная информация, используемая при учете, группировке и отчетности по банковским операциям. Он отражает баланс на начало дня по каждому счету, оборот сделок, совершенных в течение дня и остаток на конец дня.
115. Бухгалтерские операции подробно и полно описываются во вспомогательных книгах. Форма и виды вспомогательных книг определяются каждым банком самостоятельно.
116. На счетах Главной и Вспомогательной книг операции по счетам должны отражаться в соответствии с правилом двойной записи или должны быть указаны номера счетов, соответствующие этим счетам.
117. По отношению к вспомогательным бухгалтерским счетам счета Главной книги являются контрольными счетами. Окончательные суммы во вспомогательной книге на конец каждого рабочего дня банка, а также на конец месяца, на первое число нового месяца контрольная сумма в их Главной книге должна быть такой же, как и сумма на балансе.
118. Общий и Вспомогательный книги по операциям в иностранной валюте ведутся отдельно по каждому виду валюты.
предыдущее редактирование.
В мультивалютной системе учета основные средства, капитал, доходы и расходы банка учитываются только в национальной валюте.
Постановлению Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/10 (регистрационный номер 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства , 13.08.2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
119. Регистрация банковских операций в регистрах бухгалтерского учета осуществляется программным способом.
§ 2. Отражение операций в личных кабинетах
120. Учет основных операций, осуществляемых Банком, первоначально отражается на лицевых счетах (карточках, книгах, журналах).
121. Записи по лицевым счетам производятся только на основании надлежащим образом оформленных первичных документов. Личный кабинет состоит из следующих реквизитов:
имя личного кабинета;
номер выходной формы;
номер печати лицевого счета (т.е. номер компьютера);
код и наименование банка, создавшего лицевой счет;
номер лицевого счета и его наименование;
номер бухгалтера, обслуживающего счет, его фамилия, имя, отчество;
дата обработки;
дата последней операции по счету;
баланс на начало дня;
сумма остатка на конец дня;
порядковый номер учетной записи;
тип документа;
номер документа;
тип документа;
предыдущее редактирование.
код и наименование банка-представителя;
(абзац шестнадцатый пункта 121 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/10 (регистрационный номер 1834-8 , 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
сумма дебетового оборота;
сумма кредитного оборота;
общая сумма дебетового оборота;
общая сумма кредитного оборота.
предыдущее редактирование.
номер корреспондентского счета и имя;
назначение платежа.
Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/10 (регистрационный номер 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
предыдущее редактирование.
122. Вид платежных документов, используемых при проведении операций по лицевым счетам, определяется в соответствии с условными обозначениями (кодами), предусмотренными Приложением 8 к настоящей Инструкции.
Постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 29 июня 2013 года № 13/9 (регистрационный № 1834-3 от 15.07.2013 г.) - НПО Республики Узбекистан, 2013 г., № 29, ст. 375)
предыдущее редактирование.
предыдущее редактирование.
123. Личные кабинеты клиентов составляются программно на основании первичных документов. Копия лицевого счета для выдачи клиенту печатается в одном экземпляре и служит документом, подтверждающим банком совершение операций со счета клиента. Получение данной выписки осуществляется лицом, указанным в подписных и гербовых листах, предоставленных клиентом в банк, в порядке, согласованном с клиентом, либо лицом, представленным на основании доверенности клиента.
(Пункт 123 в редакции Постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 26 мая 2016 года № 15/2 (регистрационный № 1834-6 от 13.06.2016 г.) - НПО Республики Узбекистан, 2016, № 24, ст. 293)
Выписки из лицевых счетов оформляются в единой автоматизированной банковской системе, которая при выдаче клиентам оформляется подписью ответственного бухгалтера, осуществляющего обслуживание клиентов (сотрудника фронт-офиса) и печатью банка.
При необходимости используется информация по лицевым счетам для банков из единой базы электронных справочников интегрированной автоматизированной банковской системы.
Постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30 декабря 2014 года № 47/9 (регистрационный № 1834-4 от 09 февраля 2015 года) - НПО Республики Узбекистан , 2015, № 6, ст. 68)
предыдущее редактирование.
Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13 июля 2019 года № 15/10 (регистрационный номер 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных Законодательство, 13.08.2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
124. Второй экземпляр платежного поручения получателю по платежам, осуществляемым на основании платежного поручения между клиентами, обслуживающими банк, прилагается к приложениям к поручению в качестве подтверждения поступления денежных средств, представляемых на основании декларации.
Документы, прилагаемые к заявлениям, должны быть заверены печатью, а также календарной печатью даты передачи документа в личный кабинет (если эта дата не соответствует дате написания документа). Штамп ставится только на основном приложении копии. Дополнительные документы, разъясняющие и разъясняющие содержание и общую сумму сделок, указанных в основном приложении, не проштамповываются.
Копии оплаченных счетов, прилагаемых к выпискам со счетов клиентов на начальном этапе обработки, с печатью или печатью банка, а также документы, связанные с кассовыми операциями, указанным выше штампом не заверяются.
предыдущее редактирование.
Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 30.12.2014 № 47/9 (регистрационный № 1834-4, 09.02.2015 г.) - НПО Республики Узбекистан Узбекистан, 2015, № 6, 68 ст.)
126. Письменная информация о состоянии счетов клиентов банка предоставляется третьим лицам в порядке, установленном Законом Республики Узбекистан "О банковской тайне".
предыдущее редактирование.
127. В случае утраты выписки с лицевого счета клиента ее дубликат выдается на основании заявления клиента (электронного запроса) согласно заключенному с клиентом договору банковского счета.
постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 13.07.2019 № 15/10 (регистрационный № 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019 , 19.10.1834-8/3552-сын)
Do'stlaringiz bilan baham: |
