Условный номер, указывающий на вид платежных документов, используемых при совершении операций через лицевые счета
СИМВОЛЫ (КОДЫ)
предыдущее редактирование.
Символы
(коды )
|
Наименование условных числовых символов (шифров)
|
01
|
Платежное поручение
|
02
|
Платежный запрос
|
03
|
Кассовые документы
|
05
|
Заявка на аккредитив
|
06
|
Мемориальный орден
|
08
|
Мемориальный ордер на исправление ошибок
|
11
|
Назначение коллекции
|
21
|
Платежное поручение через систему дистанционного обслуживания
|
постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 27 июня 2020 года № 15/8 (регистрационный номер 1834-9 от 29.07.2020) - Национальная база данных законодательства, 29.07.2020 , 20.10.1834-9/1134)
предыдущее редактирование.
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 к Инструкции
о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан
Об учете операций по покупке иностранной валюты и определении прибыли и убытка после переоценки валюты
Примеры
В сводном бухгалтерском балансе на 14.09.20___г. отражены следующие остатки на счетах:
Счет
|
Книга в долларах (в долларах США)
|
Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)
|
Книга в сумах
|
Джами
|
Средства на корреспондентском счете в ЦБ
|
1000 долларов
|
8.092.130
|
8 000 000 000
|
8.008.092.130
|
Прочие активы
|
|
|
69 000 000 000
|
69 000 000 000
|
Итого: активы
|
|
-
|
77 000 000 000
|
77.008.092.130
|
Средства клиентов
|
1000 долларов
|
8.092.130
|
10 000 000 000
|
10.008.092.130
|
Другие обязательства
|
|
|
67 000 000 000
|
67 000 000 000
|
Итого: обязательства и капитал
|
|
-
|
77 000 000 000
|
77.008.092.130
|
1. 1000 долларов было куплено у клиента банка. Курс покупки банка за 1 доллар США составляет 8 071,00 сум.
Дата 15.09.20 ___ года
Курс пересчета составляет 8 092,13 сумов за 1 доллар США.
Бухгалтерские проводки, отражающие покупку на 1000 долларов:
Книга в долларах
|
Книга в сумах
|
Dt 202XX-Учетная запись клиента
|
1000 долларов
|
|
Дт 17101- «Счета валютной позиции»
|
8 071 000
|
|
Кт 17101- «Счета валютной позиции»
|
|
1000 долларов
|
Kt 202XX-Учетная запись клиента
|
|
8 071 000
|
Сводный балансовый отчет по операциям в иностранной валюте для отражения прибыли:
Счет
|
Книга в долларах (в долларах США)
|
Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)
|
Книга в сумах
|
Джами
|
Средства на корреспондентском счете в ЦБ
|
1000 долларов
|
8.092.130
|
8 000 000 000
|
8.008.092.130
|
Счета валютной позиции
|
(1000)
|
(8.092.130)
|
8 071 000
|
(21.130)
|
Прочие активы
|
-
|
-
|
69 000 000 000
|
69 000 000 000
|
Итого: активы
|
-
|
-
|
77.008.071.000
|
77.008.071.000
|
Средства клиентов
|
-
|
-
|
10 008 071 000
|
10 008 071 000
|
Другие обязательства
|
-
|
-
|
67 000 000 000
|
67 000 000 000
|
Итого: обязательства и капитал
|
-
|
-
|
77.008.071.000
|
77.008.071.000
|
По кредитовому остатку по счету 17101 получена прибыль в размере 21 130 сумов от операций с иностранной валютой. Отчет о прибыли:
Книга в долларах
|
Книга в сумах
|
Бухгалтерской записи нет
|
|
|
Кт 17101- «Счета валютной позиции»
|
21.130
|
|
|
|
|
Кт 45401- Прибыль в иностранной валюте по договору «Спот» »
|
|
21.130
|
Совокупный баланс после прибылей и убытков:
Счет
|
Книга в долларах (в долларах США)
|
Книга в долларах (по курсу переоценки 8 092,13 сум за 1 доллар)
|
Книга в сумах
|
Джами
|
Средства на корреспондентском счете в ЦБ
|
1000 долларов
|
8.092.130
|
8 000 000 000
|
8.008.092.130
|
Счета валютной позиции
|
(1000)
|
(8.092.130)
|
8.092.130
|
|
Прочие активы
|
-
|
-
|
69 000 000 000
|
69 000 000 000
|
Итого: активы
|
-
|
-
|
77.008.092.130
|
77.008.092.130
|
Средства клиентов
|
-
|
-
|
10 008 071 000
|
10 008 071 000
|
Другие обязательства
|
-
|
-
|
67 000 000 000
|
67 000 000 000
|
Чистая прибыль (убыток)
|
-
|
-
|
21.130
|
21.130
|
Итого: обязательства и капитал
|
-
|
-
|
77.008.092.130
|
77.008.092.130
|
2. Операция не проводилась. Переоценка и подготовка финансовой отчетности.
Дата 30.09.20 ___ года
Курс пересчета составляет 8 077,48 сумов за 1 доллар США.
Сводный балансовый отчет в сумах от переоценки остатков по счетам в иностранной валюте для отражения убытков:
Счет
|
Книга в долларах (в долларах США)
|
Книга в долларах (по курсу переоценки 8 077,48 сум за 1 доллар)
|
Книга в сумах
|
Джами
|
Средства на корреспондентском счете в ЦБ
|
1000 долларов
|
8 077 480
|
8 000 000 000
|
8.008.077.480
|
Счета валютной позиции
|
(1000)
|
(8.077.480)
|
8.092.130
|
14 650
|
Прочие активы
|
-
|
-
|
69 000 000 000
|
69 000 000 000
|
Итого: активы
|
-
|
-
|
77.008.092.130
|
77.008.092.130
|
Средства клиентов
|
-
|
-
|
10 008 071 000
|
10 008 071 000
|
Другие обязательства
|
-
|
-
|
67 000 000 000
|
67 000 000 000
|
Чистая прибыль (убыток)
|
-
|
-
|
21.130
|
21.130
|
Итого: обязательства и капитал
|
-
|
-
|
77.008.092.130
|
77.008.092.130
|
Дебетовое сальдо по счету 17101 показывает убыток от валютного пересчета на отчетную дату в размере 14 650 сум. Учет убытков:
В книге в долларах
|
В книге в сумах
|
Бухгалтерской записи нет
|
|
|
Дт 55302- Убытки в иностранной валюте по сделкам «спот» »
|
14 650
|
|
|
|
|
Кт 17101- «Счета валютной позиции»
|
|
14 650
|
Консолидированный баланс после убытка:
Счет
|
Книга в долларах (в долларах США)
|
Книга в долларах (по курсу переоценки 8 077,48 сум за 1 доллар)
|
Книга в сумах
|
Джами
|
Средства на корреспондентском счете в ЦБ
|
1000 долларов
|
8 077 480
|
8 000 000 000
|
8.008.077.480
|
Счета валютной позиции
|
(1000)
|
(8.077.480)
|
8 077 480
|
|
Прочие активы
|
-
|
-
|
69 000 000 000
|
69 000 000 000
|
Итого: активы
|
-
|
-
|
77.008.077.480
|
77.008.077.480
|
Средства клиентов
|
-
|
-
|
10 008 071 000
|
10 008 071 000
|
Другие обязательства
|
-
|
-
|
67 000 000 000
|
67 000 000 000
|
Чистая прибыль (убыток)
|
-
|
-
|
6480
|
6480
|
Итого: обязательства и капитал
|
-
|
-
|
77.008.077.480
|
77.008.077.480
|
Постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан № 15/10 от 13 июля 2019 года (регистрационный № 1834-8, 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08 .2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
(Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2008 г., № 28, ст. 276; 2012 г., № 28, ст. 325; 2013 г., № 21, ст. 276; 2013 г., № 29, ст. 375; 2015 г., № 29, ст. 6, ст. 68, № 37, ст. 492, 2016, № 24, ст. 293, Национальная база данных законодательства, 9 марта 2018 г., 10/18/1834-7/0866-сын, 13.08.2019 г., 10 /19/1834-8/3552-сын, 29.07.2020 г., 20/10/1834-9/1134-сын, 26.01.2021 г., № 10/21/3285/0073, Национальная база данных законодательства, № 20.28.2021, № 21.10.3313/0724 )
Do'stlaringiz bilan baham: |