Решение Об утверждении Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан

IV. Обязанности главных бухгалтеров
предыдущее редактирование.
18. Главный бухгалтер организует бухгалтерский учет в соответствии с правилами, установленными учетной политикой банка и иным законодательством, и обеспечивает:
(пункт 1 статьи 18 в редакции приказа Министра юстиции Республики Узбекистан от 28 июля 2021 года № 16-мх (регистрационный № 3313, 28.07.2021) – Национальная база данных законодательства, 28.07.2021, г. 21.10.3313/0724-сын)
рациональная организация бухгалтерского учета с использованием современных технических средств и информационных технологий, точное и достоверное отражение банковских операций на счетах бухгалтерского учета и своевременное предоставление пользователям достоверной бухгалтерской отчетности;
организовать составление дневного остатка и передачу его в соответствующее место, в соответствии с точными сроками передачи денежных расчетных документов, поступивших в банк, по всем отделам, ими обрабатываемым, отраженных на всех соответствующих банковских счетах;
предыдущее редактирование.
открытие счетов клиентам, прием сопутствующих документов, ведение клиентских счетов, формирование, направление и прием запросов в Национальную базу данных вкладчиков банков (далее - НБДБ), контроль за процессом закрытия счетов;
(абзац 4 пункта 18 в редакции Постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан №15/10 от 13 июля 2019 года (регистрационный номер 1834-8 , 12.08.2019) - Национальная база данных законодательства, 13.08.2019, 19.10.1834-8/3552-сын)
Надлежащее оформление кассовых поступлений от покупателей в форме и содержании учетных документов и своевременные операции по ним;
установление ежедневного контроля и законности внутрибанковских операций, а также сохранности денежных средств и ценностей;
составление бухгалтерской отчетности, отражающей фактическое положение на основании первичных документов и учетных записей, своевременное представление этой отчетности в Центральный банк Республики Узбекистан, а также в соответствующие органы;
проверять правильность электронных платежных документов путем их сравнения с оригиналом, если работа не возложена на заместителя главного бухгалтера или другого бухгалтера;
завершить завершение банковского дня и заполнить ежедневный баланс к концу рабочего дня;
Своевременно (до окончания рабочего дня или не позднее 10.00 утра следующего банковского дня) подлинники и электронные копии бухгалтерских (доходных) документов, являющихся основанием для совершения операций, в порядке, установленном главой V п. 7 настоящей Инструкции, а также их передачу в архив в установленном порядке;
Подготовка годовой консолидированной финансовой отчетности филиалов, дочерних и зависимых обществ банка в установленном порядке и проведение экономического анализа финансовой деятельности банка на основании данных бухгалтерского учета и отчетности во взаимодействии с другими подразделениями;
рациональное и экономное использование материальных и финансовых ресурсов и контроль за сохранностью имущества.
широкое использование передовых форм и методов бухгалтерского учета;
правильный учет денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременный учет операций, связанных с их состоянием и движением, в бухгалтерском учете;
целостность бланков строгого учета и правильность их учета;
правильный учет и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды в Главной книге и отчетности, с использованием методики расчета доходов и расходов банка;
Точный и своевременный расчет процентов по депозитным и ссудным счетам клиентов;
соблюдение требований законодательства о бухгалтерском учете при заключении хозяйственных договоров;
участвовать в проверках юридических служб по осмотру документов о недостаче и хищении денежных средств и ценностей, контролировать направление этих материалов в суды и следственные органы в соответствующих случаях, выполнять указанные задачи непосредственно в отсутствие юридических служб ;
своевременно инструктировать работников по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, контроля и экономического анализа;
сохранение учетных документов, их регистрация и архивирование в установленном порядке.
19. Главный бухгалтер совместно с руководителями соответствующих отделов и служб должен внимательно следить за:
а) соблюдение правил, установленных при оформлении прихода и передачи товарно-материальных ценностей;
(б) целевое использование фонда оплаты труда, правильность установления заработной платы, строгое соблюдение штатной, финансовой и кассовой дисциплины;
в) соблюдение установленных правил исполнения денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств, расчетно-платежных обязательств;
ж) своевременное взыскание дебиторской и кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины;
г) правомерный вычет дефицита, дебиторской задолженности и других убытков из баланса.
20. В случае самостоятельной финансовой службы главный бухгалтер несет ответственность за контроль за законностью, своевременностью и достоверностью операций финансового учета банка.
21. Главный бухгалтер совместно с сотрудниками службы внутреннего контроля и внутреннего аудита банка должен принимать активное участие в подготовке мероприятий по предупреждению возникновения дефицита, хищения денежных средств и товарно-материальных ценностей. Главный бухгалтер информирует руководителя банка о принятии мер в случае обнаружения неправомерных действий должностных лиц (т. е. преувеличения, нецелевого использования денежных средств и других нарушений и злоупотреблений служебным положением).
22. Главный бухгалтер совместно с руководителем банка должен принять все необходимые меры по устранению недостатков в бухгалтерском учете, выявленных в результате внешних проверок банковской деятельности, проверок инспекторами Центрального банка и других компетентных органов.
предыдущее редактирование.
23. Документы, служащие основанием для прихода и передачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств, подписываются руководителем банка и главным бухгалтером или иными уполномоченными ими лицами. Это должно быть оформлено приказом банка о предоставлении права подписи документов этим уполномоченным лицам.
(пункт 1 статьи 23 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 26.05.2016 № 15/2 (регистрационный № 1834-6 от 13.06.2016 г.) - НПО Республики Узбекистана, 2016 г., № 24, ст. 293)
Если вышеуказанные документы не подписаны главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами, они считаются недействительными и не принимаются к исполнению ответственными лицами и бухгалтерией банка.
24. Главному бухгалтеру запрещается прием и оформление документов, связанных с незаконными операциями по приему, хранению и расходованию денежных средств, товарно-материальных ценностей и других ценностей.
предыдущее редактирование.
В случае получения приказа руководителя банка о совершении такого действия бухгалтер, не исполняя его, письменно обращает внимание руководителя банка на то, что изданное им распоряжение является незаконным. В случае письменного распоряжения руководителя банка или повторного подписания документа его исполняет главный бухгалтер. В этом случае вся ответственность за незаконность операции ложится на руководителя банка. О своем решении руководитель банка должен немедленно письменно уведомить вышестоящего руководителя.
(пункт 2 статьи 24 в редакции постановления Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 26 мая 2016 года № 15/2 (регистрационный № 1834-6 от 13.06.2016 г.) - НПО Республики Узбекистана, 2016 г., № 24, ст. 293)
При получении такого уведомления руководитель старшего банка обязан незамедлительно рассмотреть его и принять соответствующее решение, уведомив об этом Председателя Правления.
25. Главный бухгалтер должен ежегодно повышать свою квалификацию на специальных курсах, организуемых компетентными органами, организовывать повышение квалификации бухгалтерского персонала, которым он руководит, и, конечно же, раз в год проводить их аттестацию.
предыдущее редактирование.
Обязанности главного бухгалтера, перечисленные в настоящем Положении, не охватывают всех задач, которые он обязан выполнять, поэтому руководство банка может дополнительно возложить на главных бухгалтеров иные обязанности в соответствии с требованиями действующего законодательства и международных стандартов финансовой отчетности.
(пункт 2 статьи 25 в редакции приказа Министра юстиции Республики Узбекистан от 28 июля 2021 года № 16-мх (регистрационный № 3313, 28.07.2021) – Национальная база данных законодательства, 28.07.2021, г. 21.10.3313/0724-сын)