Решение Об утверждении Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан

§ 3. Общие и вспомогательные книги
128. Информация в подкниге обобщается в Главной книге. На основании Главной книги создается:
дневные остатки балансовых счетов - дневной баланс;
Оборот по балансовым счетам и остатки на начало и конец дня - учет текущих остатков;
ежемесячные, квартальные и годовые оборотные балансы.
129. По требованию главного бухгалтера консолидированные карточки могут храниться по эмиссионно-кассовым операциям, внешнеэкономическим операциям, а также по счетам «Противопоказания».
Кассовые журналы программно составляются в двух отдельных экземплярах по кассовым приходам и расходам и обобщают балансы и весь журнал. После сверки результатов с кассой первые экземпляры отдаются сотруднику, ответственному за сопоставление данных Вспомогательной книги с данными Общей книги, а также ежедневное сравнение и хранение приходно-расходных поступлений и архивирование их на компьютере. .
130. Каждый день программно получается сводка оборотов и остатков по счетам. В них указываются номера балансовых счетов, наименования счетов, остаток по каждому счету на начало дня, дебетовые и кредитовые обороты, остаток на конец дня.
§ 4. Проверьте Общие и Вспомогательные книги
131. Записи на лицевых счетах контролируются сотрудниками бухгалтерии, назначенными для ведения этих счетов. При этом все проводки по лицевым счетам проверяются уполномоченными сотрудниками банка и проверяются на соответствие соответствующим документам, подписанным ими при оформлении операций, соответствующие реквизиты и суммы документов переводятся на лицевые счета.
132. Лицевые счета проверяются путем сопоставления сумм каждой дебетовой и приходовой проводки в обращении с суммами в документах денежного учета, выданных банком, и электронных платежных документах других банков.
133. Остатки на начало дня на лицевых счетах проверяются путем сравнения их с остатками на конец дня на лицевых счетах предыдущего дня.
134. Остатки лицевых счетов на конец дня проверяются по счету дневного оборота и путем сравнения:
номер счета, имя счета и остаток на конец дня (этот остаток сравнивается с остатками на личных счетах).
Данные на контрольных счетах Главной книги сравниваются с окончательными суммами соответствующих счетов в Главной книге. Если в начальных записях нет ошибки, суммы будут равны.