Qarshi muhandislik-iqtisodiyot instituti iqtisodiyot fakulteti «Buxgalteriya va audit»

Men malakaviy amaliyotni UZmilliy bank beshariq
filialida o'tadim
Korxonani boshqaruv tizmi va bo'limlar faoliyati
bilan tanishdim
Resurslarni samarali boshqarish har qanday korxonaning ustuvor vazifasidir. Rivojlanish strategiyasi va buxgalteriya siyosati, pul o
qimini boshqarish printsiplariga va tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasidagi munosabatlarni shakllantirish tamoyillariga qarab ishlab chiqilmoqda.
Buxgalteriya hisobi, nazorat qilish, resurslarni ajratish funktsiyalari iqtisodiy bo'lim boshlig'iga yuklatilgan. U kompaniyaning iqtisodiy siyosatini to'g'ri amalga oshirish uchun javobgardir va shartlar yaratishi shart samarali ish Korxonalar. Korxonada moliyaviy menejerning asosiy vazifalari va vazifalari:

• 
  resurslardan samarali foydalanish;
  
• 
  pul muomalasini optimallashtirish;
  
• 
  xavflarni minimallashtirish;
  
• 
  kompaniyaning potentsial imkoniyatlarini baholash;
  
• 
  korxonaning hozirgi iqtisodiy barqarorligini ta'minlash uchun echimlarni qidiring;
  
• 
  xarajatlarni rejalashtirish va boshqarish;
  
• 
  kompaniyaning to'lov qobiliyatini ta'minlash va likvidligini ta'minlash;
  
• 
  mijozlar bilan ishlash.
  

Moliyaviy menejerning vazifalari va tashkiliy xususiyatiga ega. U ishtirok etadi byudjet jarayoni va G'aznachilik faoliyatini ta'minlaydi. Shuningdek, iqtisodiy faoliyat va pul oqimlarini boshqarish va tahlil qiladi, u kompaniyaning siyosati doirasida turli xil vositalar va boshqaruv printsiplari doirasida qo'llanilishi mumkinligini tekshiradi.
Misolda pul oqimlarini optimallashtirish dasturiy mahsulot "WA: moliyachi".

Boshqarish, buxgalteriya hisobi va boshqaruv harakati uchun moliyaviy menejerlar vositalari

Moliyaviy menejer keng ko'lamli vositalardan foydalanadi. Vaqtni hisobga olish va mas'uliyatli buxgalteriya hisobi va boshqarish jarayoni va mas'uliyatli, mutaxassisning xatarlari, kompaniya aktivlariga rahbarlik qilmoqda. Jaraymalarni sifat va maksimal tizimlashtirish uchun korxonalar keng funktsional bo'lgan universal dasturiy mahsulotlar bilan tanishmoqda. Ushbu yondashuv sizga ish va vaqt xarajatlarini optimallashtirishga, samaradorlikni

ish va qabul qilish uchun kichik firmasda shuni aniq. Biroq, kompaniya rivojlanib, uning o'sishi, bu ish yanada murakkablashadi. Shunday qilib, moliyalarni boshqarish majburiyatlari alohida xodimga topshirilishi kerak. Va bu erda xato va joylashish mumkin emas moliyaviy boshqaruv majburiyatlari Buxgalterda.
Ammo nega buxgalter? Axir, u ham moliya bilan ishlaydi, ularning hisob-kitoblarini amalga oshiradi. Nega sizga xodimlarga boshqa odam kerak? Javob oddiy. Buxgalter Kompaniyaning faoliyatini umumlashtiradi. Ilgari raqamlar va ma'lumotlar ishlatadi. Va moliyaviy menejer kelajakka qaraydi. U operatsiyani rejalashtirmoqda, bozorlarning ma'lumotlarini tahlil qilishni rejalashtirmoqda, . Bu tanqidiy farq va buxgalterni g'ayrioddiy faoliyat bilan shug'ullanishni majburlamaslikni tushunish muhimdir.
Shunday qilib, moliyaviy menejer kim va u nima qiladi? Aslida, bu korxona daromadlarini takomillashtirish, rentabellik, minimallashtirish xarajatlari va kompaniyaning qiymatini oshirish bo'yicha ishlarni ta'minlaydigan pozitsiyadir. Bu qaror qabul qilish va xavf-xatarlarda eng istiqbolli variantlarni tanlashda qaror qabul qiladi. Va buxgalter kompaniyaning holatini aks ettiruvchi iloji boricha aniq hisob-kitobni amalga oshirishi kerak.
Bank kassasi faoliyatini o'rgandim
kassa operatsiyalari tushunchasi naqd pul olish, saqlash va berish bo'yicha bir qator moddiy va texnik muolajalarni o'z ichiga oladi. Gap shundaki, qonunga ko'ra yuridik shaxslar o'z mablag'larini banklarda saqlashlari va barcha to'lovlarni bank o'tkazmasi orqali amalga oshirishlari shart, ammo xodimlarga to'lash va boshqa joriy kassa xarajatlari uchun ma'lum miqdorda maxsus jihozlangan kassada saqlashga ruxsat beriladi.
Ya'ni, naqd hisob-kitoblarni va boshqa har qanday kassa operatsiyalarini faqat kassa bilan amalga oshirish mumkin, va korxonada kassir qonunning barcha talablari bajarilgan taqdirdagina mavjud bo'lishi mumkin.

Kassa operatsiyalarini tartibga solish

Naqd pul muomalalari Markaziy bankning 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida Rossiya banknotasi va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi nizomi bilan tartibga solinadi.
Naqd pul muomalalari to'g'risidagi qonun 2012 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. Ushbu davrdan boshlab kassa operatsiyalarini hisobga olish barcha tadbirkorlar uchun majburiy bo'lib qoldi.

Naqd operatsiyalar bo'yicha hujjatlar

Xo'sh, naqd operatsiyalar jonli misolda nima? Bularning barchasi to'lovlar va xarajatlar, shuningdek, tadbirkorning naqd pulda kiritgan mablag'lari. Asosiy kassa operatsiyalari maxsus hujjatlarda aks ettirilgan:

• 
  kassa daftarchasi;
  
• 
  kredit buyurtmalari;
  
• 
  xarajatlar bo'yicha buyurtmalar;
  
• 
  kassir tomonidan olingan va berilgan naqd pullarni hisobga olish kitobi (kassa yozuvi);
  
• 
  ish haqi;
  
• 
  ish haqi;
  

Hujjatlarning shakllari belgilangan shaklda bo'lishi kerak (foydalanishdan oldin ushbu shaklning eskirganligini tekshirish kerak). Har bir hujjat qonuniy ravishda va xatosiz to'ldirilishi kerak (qo'lda yoki kompyuterda), vakolatli shaxs tomonidan imzolanishi kerak (bunday shaxslar ro'yxati korxona rahbari tomonidan bosh buxgalter bilan kelishilgan holda belgilanadi).
Naqd pul muomalalari to'g'risidagi nizomda kassa hujjatlari, korxonaning bosh (katta) buxgalteri, rahbari yoki maxsus buyruq bilan tayinlangan har qanday xodim kassa hujjatlarini saqlashlari shart. Bunday xodim kassa intizomi qoidalari bilan tanish bo'lishi va to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzishi kerak. Rahbariyatning iltimosiga binoan bunday shartnoma imzolanmasligi mumkin, ammo uni xavfsiz o'ynagan ma'qul.

Kassa operatsiyalarining turlari va mohiyati

Naqd operatsiyalar turlari quyidagilarga bo'linadi:

• 
  kiruvchi;
  
• 
  sarf materiallari.
  

Naqd operatsiyalarning mohiyatini batafsil ko'rib chiqing. Bularga quyidagilar kiradi:

1. 
   kassada naqd pul olish, kassadan naqd pul olish va yuqorida ko'rsatilgan kassa hujjatlarini rasmiylashtirish;
   
2. 
   kassada naqd pulni kapitallashtirish;
   
3. 
   pul mablag'lari va kompaniya aktivlarini saqlash;
   
4. 
   tushumlardan, shuningdek bankdan olingan naqd pullardan foydalanish tartibi;
   
5. 
   naqd pulni bankka topshirish tartibi va shartlariga rioya qilish.
   

Daromad va xarajatlar bo'yicha kassa operatsiyalari

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, har qanday naqd pul tushumlari va korxonadagi har qanday to'lovlar kassa operatsiyalaridir. Ular tegishli ravishda chiqarilishi kerak: "Hisob-kitob hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish jurnali" da kvitansiya va hisobga olish buyruqlari va belgilar to'ldirilgan holda. Shu bilan birga, barcha buyurtmalarda "To'langan" shtampi bo'lishi kerak (yoki bu yozuv qo'l bilan qilingan) va buyruqni qaytarish sanasi bo'lishi kerak va reestrdagi yozuvlar bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlanishi kerak.

Kiruvchi kassa operatsiyalari

Kiruvchi kassa operatsiyalari - bu korxonaning kassasidagi naqd pul tushumlari.
Ular N KO-1 shaklidagi naqd pulni olish uchun order (FFP) bilan rasmiylashtiriladi. Bunday buyruq bitta nusxada chiqariladi, bosh buxgalter yoki uning o'rnini bosuvchi shaxs tomonidan tasdiqlanadi va xo'jalik operatsiyasining mohiyati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Kassaga naqd pul tushishi bilan, FFP kvitantsiyasi yozib olinadi va kirish va chiqish kassa hujjatlari jurnaliga yozib qo'yiladi. Kvitansiya buyurtma bergan shaxsga beriladi va buyurtmaning o'zi kassada qoladi.

Hisobdagi kassa operatsiyalari

Korxonaning biznes ehtiyojlari uchun naqd pul berish, bankka pul o'tkazish, ishchilarga to'lovlar va hokazolarni o'z ichiga oladi - kassadan naqd pul olish bo'yicha har qanday harakat. Hisobdagi kassa operatsiyalari asosan K KO-2 shaklidagi kassa kafolati (RKO) bilan amalga oshiriladi. Bunday buyruq bir nusxada ham chiqariladi, bosh buxgalter yoki uning o'rnini bosuvchi shaxs tomonidan tasdiqlanadi va kirim va chiqim kassa hujjatlari jurnalida qayd etiladi. Xarajat kafolatiga ilova qilingan hujjat ilova qilinishi kerak: ish haqi, ko'chirma, bank hisobvarag'i va boshqalar. Ba'zan bunday hujjat CSCni almashtirishi mumkin. Agar ilova qilingan hujjatda rahbar yoki bosh buxgalterning imzosi bo'lsa, u holda sanktsiyaga imzo chekish ham talab qilinmaydi.

Kassa

U shbu hujjat N KO-3 shaklida saqlanadi, buxgalter tomonidan to'ldiriladi va keyin kassirga topshiriladi. Jurnalda FFP va RKO, shuningdek ularning o'rnini bosadigan hujjatlar qayd etiladi: hisobotlar, hisob-kitoblar va to'lovlar to'g'risidagi hisobotlar va boshqalar. KSXlar hali ham almashtirish hujjatlari uchun beriladi, faqat to'lov amalga oshirilgandan keyin.

Chet el valyutasida kassa operatsiyalari

Ko'pincha kompaniya chet ellik sheriklar bilan hamkorlik qiladi, shuning uchun valyuta operatsiyalari hisobini yuritish kerak (mablag'larni bankka yoki sherikga o'tkazmasdan oldin). Valyuta operatsiyalari "Valyuta nazorati va valyuta nazorati to'g'risida" 2003 yil 10 dekabrdagi 173-FZ Federal qonuni bilan tartibga solinadi, chet el valyutasi bilan naqd operatsiyalarni o'tkazish tartibi Markaziy bank tomonidan belgilanadi. Normalarga muvofiq, barcha valyuta operatsiyalari milliy valyuta ekvivalentida aks ettirilishi kerak. Ya'ni, masalan, 100 dollarni olgandan so'ng, kassir operatsiya kuni Markaziy bank bilan kursni tekshirishi va ushbu summani rublga (valyuta kursi farqini hisobga olgan holda) aylantirishi kerak.
Valyuta tushumlari va xarajatlari bo'yicha qolgan hujjatlar rubldagi naqd pul bilan bir xil.

Kassa operatsiyalari to'g'risidagi nizom

Naqd operatsiyalarni tartibga solish (yoki protsedura) nafaqat kassirni yoki uning o'rnini bosadigan shaxsni hujjatlashtirish va o'qitishni o'z ichiga oladi. Markaziy bankning 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli buyrug'iga binoan kassa uchun alohida xonani jihozlash shart emas, lekin kassaga ruxsatsiz shaxslar kirishi bloklanishi kerak. Shuningdek, korxona rahbari kassaning va unda saqlanadigan mablag'lar va qiymatlarning saqlanishini ta'minlashi kerak (choralar alohida tartibda yoki nizomda belgilanishi kerak).
Korxona rahbari, shuningdek, kassa operatsiyalarini tekshirish tartibini belgilaydi, kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pul uchun cheklovni mustaqil ravishda belgilaydi (bank bu haqda xabardor qilinmaydi). Belgilangan limitdan ortiqcha (masalan, ish haqini to'lash uchun) pul mablag'larini kassada uch ish kunidan ko'p bo'lmagan vaqt ichida saqlash mumkin (ya'ni, dam olish va bayram kunlari hisobga olinmaydi). Kassada olingan barcha mablag'lar bir hafta ichida bankka topshirilishi kerak.

Kassa operatsiyalarini avtomatlashtirish

Korxonada kassa operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq muammolarga duch keladigan har bir kishi, ko'p vaqtni turli xil hujjatlarni to'ldirish bilan olib borilishini tushunadi (Markaziy bankning reglamentiga binoan, hech qanday nuqta va tuzatishlar bo'lmasligi kerak). Tabiiyki, eng yaxshi echim bu jarayonni barcha bosqichlarda avtomatlashtirish bo'ladi: buyurtmalarni berishdan kassaga qadar.
Bugungi kunda buxgalterlar va kassirlarning hayotini sezilarli darajada osonlashtiradigan maxsus dasturlar mavjud, masalan, 1C: buxgalteriya.

Naqd operatsiyalar tahlili

Bunday tahlil kassa operatsiyalari auditi ma'lumotlariga asoslanadi va ob'ektiv manzarani ko'rishga imkon beradi: katta miqdordagi mablag 'qayerdan kelib chiqishi, naqd pul qayerda va qayerda sarflangani, naqd pul chegarasi oshib ketdimi yoki yo'qmi (shuningdek, nima sodir bo'lishining sabablarini bilib oling.
Bank tijorat instituti sifatida mijozlarga ko'p miqdordagi moliyaviy xizmatlarni taqdim etishi mumkin, ammo shu bilan birga ikkita asosiy operatsiya turi - naqd pul va kredit amalga oshiriladi. Ikkalasining o'ziga xos xususiyati nimada? Kredit tashkilotini rivojlantirish nuqtai nazaridan ikkala turdagi operatsiyalarning ahamiyatini nimada ko'rish mumkin?

Banklardagi kassa operatsiyalarining o'ziga xos xususiyatlari

Banklarning kassa operatsiyalari nima? Bularga moliya muassasalari mijozlaridan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni qabul qilish, shuningdek ularga yoki murojaat qilgan boshqa fuqarolarga tegishli aktivlarni berish kiradi. Bank kassasi ko'pincha institutning eng likvid aktivlaridan biri sifatida qaraladi, ammo u past daromadli guruhga kiradi. Ushbu operatsiyalarning asosiy maqsadi kredit tashkilotining mijozlarga xizmat ko'rsatish tizimini tashkil etishdir. Ushbu holatda pul oqimi asosan milliy bank emitent markazi maqomiga ega bo'lgan Markaziy bank tomonidan chiqarilgan tartibga muvofiq amalga oshiriladi.

Rossiya banklarining kassa operatsiyalari tegishli muassasalarning muhim iqtisodiy faoliyatidir. Mijozlar - jismoniy, yuridik shaxslar tomonidan qabul qilinadigan tashkilot, keyinchalik yuqori daromadli faoliyatni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan, avvalambor, xususiy, korporativ kreditlarni olish uchun ishlatiladigan zaxiralarni ko'paytiradi. Bank naqd pul aylanishida qo'shimcha daromad olishi mumkin, masalan, ba'zi holatlarda mablag'larni berish uchun vositachilik haqini undirish orqali (qoida tariqasida, bu korxonalarning hisob-kitob va kassa hisobvaraqlaridan tushgan mablag'larni naqdlashtirishda qo'llaniladi).
Bankdagi kassa operatsiyalari quyidagi printsiplarga muvofiq amalga oshiriladi:
Naqd pul oqimi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan qabul qilingan standartlarga muvofiq amalga oshiriladi;
Pul mablag'lari kredit tashkilotidagi ichki hisobvaraqlarga joylashtiriladi;
Balans uchun limitlarni belgilash qabul qilingan tartibga muvofiq amalga oshiriladi.
Naqd operatsiyalarning maxsus kichik turlari mavjud - tartibga soluvchi, Markaziy bank tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar. Ularning xususiyatlarini batafsil o'rganish foydali bo'ladi.