Amaliy audit

 
 
12.2. Ichki nazorat tizimini baholash, auditni rejasi va dasturini tuzish 
Moliyaviy hisobotning auditorlik tekshiruviga kirishayotganda, auditor 
moliyaviy hisobot bo`yicha ichki nazorat tizimi holatini baholashi lozim. 12.3.-
jadvalda testlarni o`tkazishda qo`llaniladigan namunaviy savollar ro`yxati keltirilgan. 
12.3.-jadval 
Ichki nazorat tizimini baholash yuzasidan testlar 
Korxona ________________________________________________ 
Davr _____________________________________________________ 
Tuzdi (familiyasi, ismi, sharifi)___________________________ 
Sana (hujjat tayyorlangan sana) _____________________________ 
Tekshirdi (familiyasi, ismi, sharifi)________________________ 
№ 
Tekshirilayotgan savollar 
Ha 
Yo`q 
Izoh 
1 
2 
3 
4 
5 
1. Tashkil etilishi 
1.1. Amalga oshiriladigan faoliyat bo`yicha shaxsiy javobgarlik 
chegaralari belgilanganmi? 
1.2. Buxgalteriya hisobini yuritish uchun ishchi jadvallar mavjudmi? 
1.3. Ichki audit bo`limi mavjudmi (ushbu bo`lim xodimlarining 
malakasi va haqqoniyligini ko`rib chiqing)? 
2. Nazorat 
2.1. Moliyaviy axborot va ichki nazorat muolajalarini xodimlarga 
yetkazish tizimi tashkil etilganmi? 
2.2. Tashkilot taftish komissiyasining tavsifi:
a) majburiyatlari aniq belgilangan; 
b) majburiyatlarini bajarish uchun zaxira va vakolatlar mavjudligi 
(kasbiy nazoratchilar va mutaxassislar) 
3. Hisobot 
3.1. Oraliq moliyaviy hisobot: 
muntazam ravishda tuziladi; 
vaqti-vaqti bilan tuziladi; 
yetarli darajada mufassal tuziladi. 
3.2. Qaysidir bir xodim kassaligi, mehnat ta'tilida bo`lganligi yoki 
xodimlar 
yetishmasligi 
natijasida 
yo`qligida 
majburiyatlar 
taqsimlanishiga rioya qilinadimi? 
3.3. Hisobotlarni taqdim etish jadvaliga rioya qilinadimi? 
3.4. Hisob siyosatiga oid buyruq qabul qilinganmi? 

---

436 
Testlar o`tkazilgandan keyin auditor moliyaviy hisobot ishonchliligi auditorlik 
tekshiruvining rejasini audit o`tkazishning umumiy rejasiga kiritishi lozim. Auditorlik 
tekshiruvi o`tkazishning namunaviy rejasi 12.4.-jadvalda keltirilgan.