Moliyaviy hisob Usmanov a pul mablag‘lari

Moliyaviy hisob

Usmanov A

Pul mablag‘lari

• Joriy aktivlarning ta’rifi va ularning turkumlanishi.
• Pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlari.
• Kichik kassa.
• Pul mablag‘larning harakati ustidan ichki nazoratni o‘rnatish tizimi

Pul mablag’lari

• Kassadagi naqd pul va bankdagi talab qilib olinguncha pul mablag’lari

Pul mablag’lari

• Kassadagi valyuta va bankdagi valyuta hisob varag’i

Pul mablag’lari

• Pul hujjatlari – oddiy cheklar, kassa orderlari, mijozlarning cheklari va boshqa vositalar

Pul ekvivalentlari

Tavakkalchiligi unchalik ko’p bo’lmagan pulga osonlik bilan aylanadigan qisqa muddali (uzog’I 3 oy) yuqori likvidlik qo’yilmalardir

Pul ekvivalentlari investitsiya va boshqa maqsadlarga emas aniqrog’I qisqa muddatli pul majburiyatlarini qoplash uchun mo’ljallangan

Pul ekvivalentlari bo’lishi uchun pulga oson aylanishi va qimatini o’zgarishi oid risk katta bo’lmasligi lozim

Microsoft kompaniyasi: «Biz har bir sotish muddati 3 oy yoki undan kam bo'lgan yuqori likvidli investitsiyalarni pul ekvivalentlari deb hisoblaymiz.

Pul ekvivalentlari

• Qisqa muddatli veksellar

Pul ekvivalentlari

• Pul bozori istrumentlari

• Qisqa muddatli qarz qimmatli qog’ozlari
• Tijorat qog’ozlari
• G’aznachilik veksellari

Pul ekvivalentlari

• To’lov muddati aniq ko’rsatilgan va qoblash muddatidan sal oldin sotib olingan imtiyozli aksiyalar

Pul ekvivalentlari bo’lmaydi

• Pochta markalari
• Oldindan to’langan xarajatlar
• Kompaniya ishchilarining debitorlik qarzlari

• Xususiy kapitalga qilingan investitsiyalar: muddatidan qatiy nazar
• Risk darajasi yuqori bo’lgan aksiyalar

Pul mablag’lariga yana

• Bankdegi hisob raqamda bemalol ishlatib bo’lmaydigan kredit shartnomalarini bajarish uchun bank tomonidan muzlatib qo’yilgan kompaniya schyotida saqlanishi zarur bo’lgan eng kam summani ifodalaydi

Pul mablag’lariga yana

• Bank overdraftlari – bu qisqa muddatli majburiyat

Pul mablag’lari joriy aktivlari sifatida emas boshqa maqsadlarda foydalanishga mo’ljallangan bo’lsa, ular joriy aktivlar bo’limidan chiqarib tashlanadi

Kichik kassa

• Kundalik sarflar uchun zarur bo’lgan naqd pullardan tashkil topgan bo’ladi

Hodimlarning transport xarajatlari, ofis buyumlari xarajatlari va boshqalar kiradi

Misol:

• Kompaniyada ishlab chiqarish bo’limida kichik kassa tashkil etildi. Kichik kassaga zarur ehtiyojlar uchun 3 000 dollar pul berildi

Dt Kichik kassa 3 000
Kt Kassa 3 000

Pul mablag’larning harakati ustidan ichki nazorat

• Pul mablag’larining alohida saqlanishi va alohida hisobi
• Naqd pul bilan barcha operatsiyalaring hisobi
• Kassada faqat zarur bo’lgan pul qoldiqlarini saqlash
• Kassa qoldiqlarini vaqti vaqti bilan tekshirish
• Pul mablag’larining jismoniy nazorati

Bank hisob raqammidagi pul mablag’ari nazorati

• Pul mablag’lari bank binosida jismoniy himoyalangan bo’ladi
• Pul mablag’larining alohida hisobi bank tomonidan yuritiladi

Masala

TAMOM

• 97 596 95 03