Молиявий ҳисоб 1 Ўқув қўлланма

СОЛИҚ ҲИСОБ-КИТОБИНИНГ ШАКЛИ
Давлат солиқ инспекциясига
Корхона:
Корхонанинг солиштириладиган рақами (ИНН)
Молиявий натижалар тўғрисидаги ҳисоботга мувофиқ соф фойда (зарар)
1. Доимий фарқлар учун соф фойдага тузатишлар:
+/-
+/-
+/-
2. Тузатилган соф фойда
3. Солиқ ставкаси
4. Фойда солиғи харажатлари
5. Вақтинчалик фарқлар бўйича соф фойдага тузатишлар:
+/-
+/-
+/-
Солиққа тортиладиган соф фойда
Солиқ ставкаси
Тўланадиган фойда солиғи
6. Вақтинчалик фарқлар бўйича муддати узайтирилган фойда солиғи
Масала
2007 йил учун компаниянинг синов балансидан маълумотлар:

Баланс моддалари	Дебет	Кредит
Сотувдан соф тушум		500 000
Сотилган маҳсулотнинг таннархи	320 000
Иш ҳақи харажатлари (сотувга доир)	25 000
Бошқа савдо харажатлари	48 000
Амортизация харажатлари (ускуна)	18 000
Маъмурий ва бошқа харажатлар	30 000
Шубҳали қарзлар бўйича харажатлар	7 000
Жарима ва пенялар	3 000
Бошқа харажатлар	12 000
Давлатнинг купонсиз облигациялари бўйича % кўринишдаги даромад		9 000

Солиқ мақсадларида:

• 
  фойда солиғи 20% ставкада ҳисобланади;
  
• 
  компаниянинг барча асосий воситалари тўғри чизиқли усулда амортизация ҳисобланади. (ускунанинг бошланғич баҳоси 130 000 ш.б., тугатиш қиймати 30 000 ш.б., хизмат муддати 5 йил, ҳисоб сиёсатига биноан амортизация ишлаб чиқариш усулида ҳисобланади. ускуна фойдали хизмат муддати давомида 100000 дона маҳсулот ишлаб чиқаришда қатнашади, жорий йилда эса 18000 дона маҳсулот ишлаб чиқарилган);
  
• 
  солиққа тортиш мақсадида жарима ва пенялар чегириб ташланмайди;
  
• 
  шубҳали дебиторлик қарзлар тўғридан-тўғри ҳисобдан чиқарилади;
  
• 
  ТМЗлар AVECO усулида ҳисобдан чиқарилишига рухсат берилади ва харажатлар 240 000 ш.б.ни ташкил қилган (ҳисоб сиёсатига биноан ТМЗ харажатлари ФИФО усулида тан олинади ва жорий ҳисобот даврида 246 000 ш.б. ташкил қилади);
  
• 
  Давлатнинг купонсиз облигациялари бўйича % кўринишдаги даромади солиққа тортилмайди.