Mavzu: Xalqaro xisob-kitoblar shakillari va ularni qo`llash imkoniyatlari

Xalqaro hisob-kitob shakillarining nazariy va huquqiy asoslari.


Ochiq hisobvaraqdagi hisob-kitoblardan farqli o'laroq, avans shaklidagi hisob-kitoblar odatda eksportchining import qiluvchiga kredit berishini anglatadi. Shu bilan birga, eksportyor nomidan avans summasi uchun eksport qiluvchi bank, odatda, shartnoma shartlari bajarilmagan va tovar etkazib berilmagan taqdirda, olingan avansni qaytarib berish kafolatini importyor foydasiga beradi.

Hisob-kitobning chek shakli, akkreditiv kabi, eksportchilarga ma'lum kafolatlar beradi. Shunday qilib, eksportchi uchun eng maqbul bo'lgan akkreditiv, inkasso, bank va avans o'tkazmalari. Import qiluvchi uchun eng maqbul bo'lgan narsa - bu oldindan qabul qilish, keyinchalik o'tkazish (tovarlarni olgandan keyin to'lash) bilan yig'ish.

Xalqaro hisob-kitob shakllarining afzalliklari va kamchiliklari. Akkreditivning to'lov shaklining afzalligi - boshqa naqd pulsiz to'lovlardan farqli o'laroq, akkreditiv etkazib beruvchiga xaridorning o'z mablag'lari hisobidan yoki uning banki hisobidan to'lovni kafolatlaydi; shuningdek etkazib berish shartlari va banklar tomonidan akkreditiv shartlarini bajarilishini nazorat qilish.

Hisob-kitoblarning akkreditiv shaklidagi kamchiliklari - murakkab hujjatlar aylanmasi va yuqori narx, chunki xaridorning akkreditiv miqdoridagi mablag'lari uning akkreditivi davomida uning iqtisodiy muomalasidan chetlashtiriladi; tovar aylanmasi sekinlashmoqda, chunki etkazib beruvchi, akkreditiv ochilishi to'g'risida xabar berishdan oldin, tayyor mahsulotni jo'natolmaydi va uni saqlash uchun qo'shimcha xarajatlarga olib keladi. Bundan tashqari, akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarda banklarda hujjatlarni nazorat qilish va ularni banklar o'rtasida o'tkazish bilan bog'liq hujjatlar harakatida kechikishlar yuzaga keladi.

Hisob-kitoblarning inkasso shaklining afzalligi shundaki, ular xaridor uchun foydalidir - banklar uning tovarlarga bo'lgan huquqlarini hujjatlar to'laguniga qadar yoki aktseptgacha himoya qiladi. Xaridor tomonidan tekshirish uchun qabul qilingan hujjatlar to'lov (aktsept) paytigacha bank ixtiyorida qoladi va to'lamagan taqdirda, to'lovni amalga oshirmaslik (qabul qilmaslik) sabablarini ko'rsatgan holda bankka qaytariladi.

Biroq, afzalliklar bilan bir qatorda yig'ish hisob-kitoblari bir qator kamchiliklarga ega. Jumladan:

1. Tovarlarni jo'natish, hujjatlarni bankka topshirish va to'lovni qabul qilish o'rtasida vaqt oralig'ida katta bo'shliq mavjud bo'lib, bu eksportchi mablag'lari aylanishini sekinlashtiradi.

2. Hujjatlar importyor bankiga kelib tushgan paytgacha u ularni to'lashdan bosh tortishi yoki to'lovga qodir bo'lishi mumkin.

3. Tovarlarni etkazib berish bankka hujjatlarni qabul qilishdan oldin va yuklarni etkazib beruvchiga import hujjatlari kelib tushishi mumkin, bu esa eksport qiluvchining tovarlarni import qiluvchiga to'lamasligi xavfini oshiradi.

Bunday holatlarni telegraf to'plamidan foydalanish orqali oldini olish mumkin:

Yoki importyor telegraf xabarnomasi bilan inkasso topshirig'ining asosiy tafsilotlarini o'z ichiga olgan hujjatlar yuborilganligi to'g'risida xabardor qilinadi;

Yoki eksport qiluvchi bank chet el bankiga hujjatlarni faqat to'lovni ta'minlaydigan mablag'larni hisobga olish to'g'risida xabar olganidan keyin yuboradi.

Cheklar orqali hisob-kitoblarning asosiy afzalligi - bu to'lovni kafolatlash, asosiy kamchilik - bu hujjat aylanishining murakkablashishi, chunki etkazib beruvchiga (chek egasiga) pul mablag'lari cheklar ularning bankiga taqdim etilgan vaqtda emas, balki ular faqat to'lovchining (tortmachining) hisobvarag'idan chiqarilgandan so'ng kiritiladi.

Veksellar muomalasining etishmasligi veksellarda mablag 'yig'ish mexanizmining samarasizligi va hal qilinmagan huquqiy masalalar bilan bog'liq - qonunchilik va me'yoriy-huquqiy baza doimiy ravishda kengayib bormoqda, banklar tomonidan veksel shaklida kredit berishda hech qanday usullar mavjud emas.

Bundan tashqari, tovarlarning turi - bitim ob'ekti, shuningdek tovarlarga talab va taklif darajasi - bitim ob'ekti muhim ahamiyatga ega.

Xalqaro hisob-kitoblarning asosiy shakllari o'rtasidagi tub farqlar 1-jadvalda keltirilgan.

Xalqaro hisob-kitoblarning asosiy shakllarining qiyosiy xususiyatlari

Taqqoslash nuqtasi	Bank o'tkazmasi	Akkreditiv		Kredit (shu jumladan veksel yordamida)	To'lov shaklini tekshiring
Importchi xavfi	Oldindan to'lashda maksimal	Eng kam		Muhim
Eksportchi xavfi	100% avans to'lashda - minimal	Eng kam		Muhim
Banklar ishtirokidagi ulush	Eng kam	Ishtirok etishning maksimal darajasi (bank kafil)	Banklar uchun imtiyoz mavjud.	Minimal yoki yo'q	Minimal (bank tortma uchun javobgar emas)
Boshqa xususiyatlar	Eng oddiy shakl. Oson va ko'pincha bajarilishi mumkin	To'lovning juda murakkab shakli, lekin maksimal darajada. Qisqa muddatlarda amalga oshirildi	Eng muvozanatli shakl. Ba'zi sabablarga ko'ra ushbu shakl tomonlar tomonidan tan olinmagan	Bu ko'p jihatdan kontragentning ishonchliligiga bog'liq. Muayyan kafolatlarni talab qiladi.	Cheklangan foydalanish shartlari

Xalqaro hisob-kitoblarning qo'llaniladigan shakllari tijorat banklarining ularni amalga oshirishda ishtirok etish ulushi bilan farq qiladi.

Bank o'tkazmasini o'tkazishda banklarning minimal ishtiroki nazarda tutiladi. Tijorat banklari bank o'tkazmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirishda xorijiy banklarning to'lov topshiriqlarini bajaradilar yoki korrespondentlik shartnomalari shartlariga muvofiq, ularga xorijiy import qiluvchilarning pul majburiyatlari bo'yicha chiqarilgan bank cheklarini to'laydilar, shuningdek Rossiya importchilarining pul majburiyatlari bo'yicha xorijiy banklarga to'lov topshiriqlari va bank cheklarini berishadi.

O'tkazma operatsiyasini amalga oshirishda, benefitsiarning banki to'lov topshirig'ida keltirilgan aniq ko'rsatmalarga asoslanadi. Masalan, to'lov topshirig'ida benefitsiarga tegishli miqdordagi to'lovni ularga to'lov topshirig'ida ko'rsatilgan tijorat yoki moliyaviy hujjatlarni taqdim etishdan yoki ularga kvitansiya bilan ta'minlash to'g'risidagi band bo'lishi mumkin.

O'tkazma operatsiyasini amalga oshirishda banklar to'lovni amalga oshirganlik uchun bankka to'lov topshirig'ini topshirgandan keyingina pul o'tkazmasi orqali hisob-kitoblarda qatnashadilar. Biroq, to'lovlar uchun banklar javobgar emas. Banklar tovarlarni etkazib berish yoki hujjatlarni importyorga topshirish, shuningdek, shartnoma bo'yicha to'lovni amalga oshirishni nazorat qilmaydi. Hisob-kitobning ushbu shakli bilan bank to'lovni buyurtmachining hisobvarag'iga faqat buyurtmachining hisobvarag'idan to'lovni o'tkazish uchun javobgardir.

Banklarning inkassatsiya operatsiyasida ishtirok etilishining muhim qismi. To'lov topshiriqlaridan foydalanish (bank o'tkazmasi) bankning to'lovchining nomidan o'z hisobidagi mablag 'hisobidan ma'lum miqdorda pulni ushbu yoki boshqa ko'rsatilgan bankda to'lovchining o'zi ko'rsatgan shaxsning hisob raqamiga qonun hujjatlarida belgilangan yoki belgilangan muddatlarda o'tkazish majburiyatini o'z zimmasiga olishini anglatadi. unga muvofiq, agar qisqa muddat bank hisobvarag'i shartnomasida nazarda tutilmagan bo'lsa yoki bank amaliyotida qo'llaniladigan ishbilarmonlik amaliyoti odatlari bilan belgilanmasa.

Akkreditivlardan foydalangan holda kontragentlar o'rtasida hisob-kitoblarni amalga oshirishda banklarning roli boshqa shakllarga nisbatan maksimal va vositachilikdan iborat bo'lib, ular taqdim etilgan hujjatlarning akkreditivda ko'rsatilgan hujjatlar ro'yxatiga muvofiqligini nazorat qiladi. Banklar tovarlarning xavfsizligi va tashilishi, ro'yxatdan o'tkazilishining to'g'riligi, ularga taqdim etilgan hujjatlarning qonuniyligi yoki ishonchliligi uchun javobgar emaslar. Agar taqdim etilgan hujjatlar akkreditiv shartlariga javob bersa, bank - akkreditiv beruvchisi to'lovni amalga oshirishni rad eta olmaydi. Shunday qilib, banklar oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan tovarlarga nisbatan hech qanday majburiyatlarni o'z zimmalariga olmasdan faqat bitimning moliyaviy tomoni uchun javobgardirlar.

Chek pul o'tkazmasining hisobvarag'idagi mablag'larning mavjudligi bilan bog'liq bo'lib, ushbu hisobni tasarruf etish vositasi, to'lov vositasi sifatida shaxsiy majburiyat sifatida ishlatiladi. Chek egasining qarzini faqat chek beruvchining hisobvarag'ida kerakli miqdor mavjud bo'lganda to'lash mumkin. Bank tortmachiga unga berilgan chekni to'lashi uchun javobgar emas. Ammo bank o'z mijozi bilan uning hisobvarag'iga joriy hisobvaraqdagi kredit qoldig'ining ma'lum miqdoridan oshib ketgan cheklarni - overdraftni berishga imkon beradigan shartnoma tuzishi mumkin.

Xalqaro hisob-kitoblar kredit munosabatlari bilan chambarchas bog'liq bo'lganligi sababli, kredit shartnomalarining mavjudligi yoki yo'qligi (ham davlatlararo darajada, ham kontragentlar darajasida) ham hisob-kitob shaklini tanlashga ta'sir qiladi.

Cheklar qarz berish vositasi emas, balki joriy hisobni boshqarish vositasi bo'lgani uchun ularning amal qilish muddatlari cheklangan. Xalqaro hisob-kitoblarda cheklarning muomalasini tartibga soluvchi 1931 yilgi Chexiya bo'yicha Chekka oid konvensiyasiga binoan, uning amal qilish muddati bir mamlakat ichida 8 kunni, boshqa mamlakatlarda to'lov uchun esa 20 - 70 kunni tashkil etadi, shu jumladan pulni to'lash va eksport qiluvchiga pul o'tkazish.

Shunday qilib, tashqi savdo shartnomasi bo'yicha to'lovlar amalga oshiriladigan aniq hisob-kitob shaklini tanlash tashqi savdo bitimida muhokama qilinadi va bir qator omillar bilan belgilanadi - arizaning o'ziga xos xususiyatlari, eksport qiluvchilar va import qiluvchilarning xavf darajasi, xalqaro hisob-kitoblar shaklining afzalliklari va kamchiliklari ro'yxati, hisob-kitoblarda tijorat banklarining ishtiroki.

Xulosa

Kompaniyalarning tijorat amaliyotidagi eng qiyin muammolardan biri bu tashqi savdoning zararsizligini ta'minlash masalasidir, chunki ikkinchisi hisob-kitob va moliyaviy nuqtai nazardan xavfni oshirishi bilan birga keladi. Tashqi savdo operatsiyalari shartlarining bir qismi bo'lgan xorijiy kontragentlar tomonidan moliyaviy majburiyatlarning bajarilishi asosan xalqaro amaliyotga bo'ysunadigan tanlangan hisob-kitoblar shakli va ularni bajarish tartibi bilan belgilanadi, shuningdek, mamlakat ichki bozoridagi pul-kredit va moliyaviy cheklovlar xususiyatiga bog'liq.

Hisob-kitob shakli xalqaro tijorat va bank amaliyotida rivojlangan yuk va to'lov hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish, o'tkazish va to'lash usullarini aks ettiradi.

Tashqi iqtisodiy operatsiyalar ishtirokchilarining o'zaro manfaatlarini hisobga olgan holda hisob-kitoblar turli shakllarda - avans to'lovlari shaklida, vekselni, cheklarni, akkreditivdan foydalangan holda yoki inkasso qilish yo'li bilan amalga oshiriladi.

To'lovlar tashqi savdo shartnomasi bo'yicha amalga oshiriladigan aniq hisob-kitob shaklini tanlash tashqi savdo bitimida muhokama qilinadi va bir qator omillar bilan belgilanadi - arizaning o'ziga xos xususiyatlari, eksport qiluvchilar va import qiluvchilarning tavakkal darajasi, xalqaro hisob-kitoblar shaklining afzalliklari va kamchiliklari ro'yxati, hisob-kitoblarda tijorat banklarining ulushi.

Sotuvchi va xaridor o'rtasidagi hisob-kitoblarning eng xavfsiz, tez-tez ishlatiladigan, ammo tashkiliy jihatdan murakkab shakli akkreditivdir.

2.