Reja: Kirish. Asosiy qism: Moliyaviy rejalashtirish va prognozlash. Strategik moliyaviy rejalashtirish. Rejalashtirishning asosiy printsiplari, usullari, vositalari va turlari. Moliyaviy rejalashtirish tizimlari

Moliyaviy rejalashtirish tizimi.
Moliyaviy rejalashtirish - bu moliyaviy faoliyatning ayrim yo'nalishlari bo'yicha moliyaviy rejalarni ishlab chiqish, kelgusi davrda korxonaning moliyaviy strategiyasini amalga oshirishni ta'minlash. Korxonada moliyaviy rejalashtirishning dastlabki xonalari:

• 
  korxonaning moliyaviy strategiyasi va kelgusi davr uchun belgilangan maqsadli moliyaviy standartlar tizimi;
  
• 
  korxonaning moliyaviy faoliyatining ayrim jihatlari bo'yicha moliyaviy siyosat;
  
• 
  korxonaning operatsion va investitsion faoliyatining rejalashtirilgan hajmi;
  
• 
  moliyaviy bozorni uning alohida segmentlari nuqtai nazaridan rivojlanishini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;
  

o'tgan davr uchun moliyaviy tahlil natijalari va rejalashtirish davri boshidagi korxonaning moliyaviy holatini baholash.⁶
Korxonada moliyaviy rejalashtirish uchta quyi tizimni o'z ichiga oladi:
1. Murakkab moliyaviy rejalashtirish - korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatini prognozlash. Moliyaviy strategiyani ishlab chiqish moliyaviy rejalashtirish sohasi bo'lib, u korxonani iqtisodiy rivojlantirish strategiyasining bir qismidir. Moliyaviy strategiya umumiy strategiya tomonidan belgilangan maqsad va yo'nalishlar bilan muvofiqlashtiriladi.
Shu bilan birga, moliyaviy strategiyaning o'zi korxonaning iqtisodiy rivojlanishining umumiy strategiyasini shakllantirishga ta'sir qiladi. Bu moliya bozordagi vaziyatning o'zgarishi moliyaga tuzatishni kiritishi va keyinchalik, qoida tariqasida, korxonani rivojlantirishning umumiy strategiyasini amalga oshirishi bilan bog'liq. Moliyaviy strategiya - bu korxonaning moliyaviy faoliyatining uzoq muddatli maqsadlarini aniqlash va ularga erishishning samarali usullari va vositalarini tanlash.
2. Mavjud rejalashtirish tizimi Korxonaning moliyaviy faoliyati moliyaviy faoliyatning ayrim jihatlari uchun ishlab chiqilgan moliyaviy strategiya va moliyaviy siyosatga asoslanadi. Bu aniq joriy moliyaviy rejalarni tuzish, bunda:

• 
  kelgusi davr uchun korxonani rivojlantirish uchun moliyalashtirish manbalarini aniqlash;
  
• 
  daromadlar va xarajatlar tarkibini shakllantirish,
  
• 
  doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash,
  
• 
  rejalashtirish davri oxirida korxona aktivlari va kapitalining tarkibini aniqlash.
  

Joriy moliyaviy rejalashtirish natijasi uchta hujjatni ishlab chiqishdir:

• 
  pul oqimi rejasi;
  
• 
  daromadlar to'g'risida hisobot rejasi;
  
• 
  balans rejasi.
  

Ushbu hujjatlarni tuzishning maqsadi - rejalashtirish davri oxiridagi korxonaning moliyaviy holatini baholash. Joriy moliyaviy reja chorakka bo'lingan holda bir yil muddatga tuziladi, chunki davriylashtirish yuridik hisobot talablariga javob beradi.
3. Joriy hisobvaraq bo'yicha daromadlarning kelib tushishini va pul mablag'lari sarflanishini nazorat qilish uchun kompaniya kerak operatsion rejalashtirishoqimni to'ldiradi. Buning sababi, rejalashtirilgan tadbirlar korxona tomonidan olingan mablag'lar hisobidan moliyalashtiriladi, bu esa moliyaviy resurslarning shakllanishi va ishlatilishini nazorat qilishni talab qiladi. Moliyaviy faoliyatni operativ rejalashtirish korxonaning iqtisodiy faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha qisqa muddatli rejalashtirilgan vazifalarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi.
Operatsion moliyaviy rejalashtirish to'lov taqvimini, kassa rejasini tuzish va bajarishni va qisqa muddatli kredit talablarini hisoblashni o'z ichiga oladi.
To'lov taqvimini tuzishda quyidagi vazifalar hal qilinadi:

• 
  naqd pul tushumlari va korxonaning kelajakdagi xarajatlari vaqtincha hisob-kitob qilinishini tashkil etish;
  
• 
  pul oqimlari va chiqishlar harakati to'g'risida ma'lumot bazasini shakllantirish;
  
• 
  axborot bazasidagi o'zgarishlarni har kuni hisobga olish;
  
• 
  to'lovlarni amalga oshirmaslik tahlili (miqdori va paydo bo'lishi manbalari bo'yicha) va ularni bartaraf etish bo'yicha aniq chora-tadbirlarni tashkil etish;
  
• 
  naqd pul tushumlari va majburiyatlarining vaqtincha "nomuvofiqligi" va qarz mablag'larini tezda olish holatlarida qisqa muddatli kreditlarga bo'lgan ehtiyojni hisoblash;
  
• 
  korxonaning vaqtincha bo'sh pul mablag'larini hisoblash (miqdor va muddatlarda);
  
• 
  moliyaviy bozorni korxonaning vaqtincha bo'sh pul mablag'larini eng ishonchli va daromadli joylashtirish nuqtai nazaridan tahlil qilish.
  

To'lov taqvimini to'ldirish uchun kompilyatorlar ishlab chiqarish va sotish jarayoni, zaxiralar va debitorlik qarzdorliklarini kuzatadilar.
Ushbu quyi tizimlarning har biri ishlab chiqilayotgan moliyaviy rejalarning o'ziga xos shakllariga va ushbu rejalar ishlab chiqiladigan davrning aniq chegaralariga ega.
Bu sahifa foydalimi?
Moliyaviy rejalashtirish turlari. Moliyaviy rejalashtirish bir qator mezonlarga ko'ra tasniflanishi mumkin. Ammo, qoida tariqasida, tashkilotda moliyaviy rejalashtirish ushbu faoliyat vaqtiga qarab segmentlarga bo'linadi.
Ushbu yondashuv juda keng tarqalgan, chunki ko'pchilik xo'jalik yurituvchi sub'ektlar (xususiy kompaniyalar, davlat idoralari yoki masalan, banklar) maqsadlarni belgilab, vaqtni belgilaydilar.
Jahon va Rossiya menejmenti usullardan foydalanadi, unga ko'ra maqsadlar quyidagilarga bo'linadi:

• 
  uzoq muddat;
  
• 
  o'rta muddatli;
  
• 
  qisqa muddat.
  

1. 
   Agar biz uzoq muddatli maqsadlarni hisobga olsak, 1–5 yillik strategik moliyaviy rejalashtirishni yodda tutamiz.
   
2. 
   Joriy moliyaviy rejalashtirish doirasidagi o'rta muddatli maqsadlar 1 yildan oshmagan muddatga belgilanadi.
   
3. 
   Qisqa muddatli maqsadlarga kelsak, bu erda korxonani tezkor moliyaviy rejalashtirish qo'llaniladi. Ushbu maqsadlarga erishish vaqtini haftalar yoki oylar bilan hisoblash mumkin.
   

Muammolarni hal qilish uchun oraliq davrlarning mavjudligini va moliyaviy rejalashtirishning tegishli mezonlarini ko'rsatadigan tadqiqot deb ataladigan yondashuvni ta'kidlash kerak. Hozirgacha mutaxassislar universal va umume'tirof etilgan biznesga oid davriylashtirish to'plamini ishlab chiqmagan. Bundan tashqari, ushbu davrlarning har biri orasidagi chegaralar bo'yicha kelishuv mavjud emas. Zamonaviy korporativ boshqaruvning mantiqiy va ob'ektiv qonunlariga asoslanib, biz ushbu chegaralarni o'rnatishga harakat qilamiz.

1. 
   Strategik moliyaviy rejalashtirish
   

Bugungi kunda ko'pgina xususiy kompaniyalar rivojlanish davrlarida faoliyat yuritmoqdalar. Tez rivojlanayotgan korxonalar, barqarorlashtirish bosqichidagi kompaniyalar va tugatishga tayyorgarlik ko'rayotgan kompaniyalar (yoki kattaroq korporatsiya bilan qo'shilish) mavjud.
Uzoq muddatli biznesning ma'lum bir maqsadi yoki vazifasini tasniflashning asosiy mezonlaridan biri bu uning ko'rsatilgan rivojlanish sikllaridan biriga bog'lanishi, chunki tsikl oxirida yangi uzoq muddatli vazifalar paydo bo'lishi shubhasiz.
Ya'ni, kompaniyaning rivojlanishining har bir bosqichi - o'sish, barqarorlashtirish va operatsiyalarni yakunlash bir vaqtning o'zida davom etsa, ularga mos keladigan moliyaviy rejalar muddati 5 yildan oshmasligi kerak. Aniq muddat, o'z navbatida, ma'lum bir biznes segmentining o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadi. Agar ob'ektiv to'yinmagan bo'lsa, o'sish bosqichi taxminan 5 yilni tashkil qiladi. Agar segment to'yingan bo'lsa, bosqich kamroq vaqt talab etadi va barqaror rivojlanish bosqichi uzoqroq vaqtga ajratiladi.
Shunday qilib, strategik moliyaviy rejalashtirish doirasida kompaniya:

• 
  5 yildan ko'p bo'lmagan muddatga rejalar tuzadi;
  
• 
  biznesni rivojlantirish tsikllari o'zgarganda strategik ustuvorliklarni qayta ko'rib chiqadi.
  

2. 
   Joriy moliyaviy rejalashtirish
   

To'lov taqvimi kompaniyaning tezda to'g'ri qaror qabul qilishi uchun rejalashtirilgan daromad va xarajatlar ko'rsatkichlaridan og'ishlarini ko'rsatadi. Agar to'lov taqvimidan kelib chiqadigan mablag 'rejalashtirilgan xarajatlarni qoplash uchun etarli emasligi aniqlansa, siz foyda o'sishi yoki xarajatlarni qisqartirish haqida g'amxo'rlik qilishingiz kerak. Daromadni oshirish uchun siz tovarlarni sotishni ko'paytirishingiz, materiallar va xom ashyo sotib olishni qisqartirishingiz, debitorlik qarzlarni qaytarishingiz va hk.
Agar kompaniyada joriy va shoshilinch xarajatlarni qoplash uchun etarli mablag 'bo'lsa, unda ma'lum to'lov jadvallari ta'sir qiladi mezonlar:

• 
  to'lovlar ustuvorligi va moliyaviy investitsiyalar keltiradigan foyda miqdori;
  
• 
  to'lovni kechiktirishda kompaniya etkazadigan yo'qotishlar miqdori.
  

Ushbu mezonlarga asoslanib, kompaniya har bir holatda barcha afzalliklar va kamchiliklarni aniqlashi, investitsiya qilingan mablag'lardan taxmin qilinadigan daromadni hisoblashi va to'lovlarni kechiktirilishi sababli mumkin bo'lgan jarimalar va jarimalar miqdorini baholashi kerak.