Drew Inc.ning 2014 yil uchun moliyaviy ehtiyojlarini prognoz qilishda savdolar foizi metodidan foydalanish. 1-jadval
Yakunida, biz korxonaning ixtiyoriy moliyalashtirish ehtiyojlarini (IME) moliyaviy prognozda sotuvlar hajmi foizi metodini ishlatgan holda baholab, ushbu toʻrt qismga boʻlamiz:
1-qism: Korxonaning sotuv darajasiga toʻgʻridan toʻgʻri bogʻliq boʻlgan har bir aktiv va passiv hisoblarning koʻrinishini joriy yildagi sotuv hajmining foizi koʻrinishiga oʻzgartirish.
2-qism: Buxgalterlik hisobotidagi har bir aktiv va passiv hisob koʻrsatkichlarini uning sotuv hajmidagi foizini aks ettirilgan sotuvga koʻpaytirish orqali tasvirlash, yoki hisob sotuv darajasiga bogʻliq boʻlmagan hollarda hisob balansini oʻzgarishlarsiz qoldirish.
3-qism: Korxonaning operatsiyalarini moliyalashtirishda yordam berish uchun taqsimlanmagan foydaga qoʻshimchalarni aks ettirish. Ushbu koʻrsatkich berilgan muddatdagi aks ettirilgan sof foydadan rejalashtirilgan umumiy aksiyalarning dividendini ayirishdan kelib chiqadi.
4-qism: Korxonaning IME aks ettirilgan umumiy aktivlar ayrilgan aks ettirilgan majburiyatlar va ustav fondi.
Rejalashtirishning asosiy printsiplari, usullari, vositalari va turlari. Biz korxonada moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish mumkin bo'lgan asosiy printsiplarni o'rganamiz. Tadqiqotchilar quyidagi ro'yxatni ajratib ko'rsatishadi.
Ustuvorlik
Prognozlash usullaridan foydalanish;
Muvofiqlashtirish va nazorat.
Keling, ularning mohiyatini batafsil ko'rib chiqaylik.
Ustuvorlik tamoyiliga kelsak, korxonalar ko'p hollarda ishlab chiqarish va biznesni rivojlantirish bilan bog'liq boshqa vazifalar murakkablashayotganiga duch kelishadi. Bularning barchasini hal qilish uchun ko'pincha katta mablag'larni, shu jumladan biznesni rivojlantirish nuqtai nazaridan ikkinchi darajali vazifalarni hal qilishga sarflash kerak. Shu sababli, kompaniya rahbariyati faoliyatning asosiy yo'nalishlarini aniqlashi kerak (va tegishli resurslarni tegishli sohalarga jamlash).
Korxonada moliyaviy rejalashtirishga asoslangan yana bir muhim tamoyil - bu prognozlash. Uni turli jihatlar bo'yicha amalga oshirish mumkin. Bu ichki ishlab chiqarish jarayonlarini prognozlash, tashqi va tashqi omillar ta'sirini - ham bozor, ham ma'muriy bo'lishi mumkin. Bu erda asosiy usul - tegishli sohalar bilan bog'liq jarayonlarni tahlil qilish.4 Xatarlarni tahlil qilish moliya rejalashtirishni tashkil etadigan muammolarni hal qilish jarayonida yana bir muhim printsipga misoldir. Gap shundaki, deyarli har qanday biznes potentsial tahdid bilan xarakterlanadigan muhitda amalga oshiriladi. Bu, masalan, valyuta o'zgarishi yoki davlat tartibga soluvchilarining beqaror siyosati bo'lishi mumkin. Tashqi siyosatdagi xatarlar ham sezilarli - bu ayniqsa Rossiya korxonalariga qarshi G'arb sanktsiyalari misolida seziladi.
Muvofiqlashtirish va nazorat moliyaviy rejalashtirishning boshqa muhim printsiplariga misoldir. Ular haqida nima deyish mumkin? Muvofiqlashtirish ancha murakkab atama. Buni bir tomondan, korxonada turli xil faoliyatlarni yagona kontseptsiyaga birlashtirish sifatida, ikkinchi tomondan, ishlab chiqarishning barcha sohalariga xos bo'lgan boshqaruv usullarini qo'llash, korporativ madaniyatni saqlashning universal printsiplarini joriy etish, kompaniyaning asosiy ustuvor yo'nalishlarini tushunishga hissa qo'shadigan xodimlar o'rtasida bilimlarni tarqatish tushunilishi mumkin. Boshqarish - bu korxona ishchilarining tegishli rejalarda ko'rsatilgan algoritmlarga rioya qilishlarini ta'minlaydigan protseduralar.
Rejalashtirish usullari. Moliyalashtirishni rejalashtirish usullari nima ekanligini ko'rib chiqamiz. Ularning tasnifiga ko'plab yondashuvlar mavjud. Rossiyalik ishbilarmonlar orasida juda keng tarqalgan narsa shundaki, u faoliyatni ularning diqqat markaziga qarab taqsimlashga asoslangan: pastdan yuqoriga (boshqaruvchidan boshqasiga), yuqoridan pastgacha, shuningdek kompaniya va boshqaruv xodimlarining qarshi tashabbuslarini amalga oshirish orqali. Biz moliyaviy rejalashtirishning ushbu usullarini batafsil o'rganamiz.
«Pastdan yuqoriga» sxemasi bo'yicha rejalashtirishga kelsak, quyi tuzilmalarning vakolatli mutaxassislari tomonidan ishlab chiqarish jarayonlarini batafsil tahlil qilish natijalari asosida tegishli rejalar tuziladi.
Ushbu usulning afzalligi shundaki, biznesni rivojlantirishning tegishli algoritmlarining tuzilishi juda batafsil, shu jumladan eng kichik nuanslar ham bo'ladi, ularning aksariyati keyinchalik ishlab chiqarish muammolarini hal qilish nuqtai nazaridan muhim bo'lib qolishi mumkin.
Ikkinchi usul, kompaniyani boshqarish umumiy, kontseptual vazifalarni shakllantiradi va moliyaviy rivojlanish rejasining tegishli turida batafsilroq va tuzatish maqsadida ularni quyi tuzilmalarga topshiradi. Ushbu usulning afzalligi shundaki, rejalashtirish dastlab kompaniyaning bozordagi holati kabi muhim strategik omillarni hisobga oladi (birinchi stsenariyda, mahalliy bo'limlarning mutaxassislari bu haqda juda umumiy yoki to'liq noto'g'ri fikrga ega bo'lishi mumkin), kreditorlar va investorlar bilan o'zaro munosabatlarning o'ziga xos xususiyatlari (shunga o'xshash tarzda, quyi tuzilmalar xodimlari tegishli nuances haqida hech narsa bilmasligi mumkin).
Uchinchi sxema birinchi ikkalasining asosiy tamoyillarini bir vaqtning o'zida jalb qilish bilan tavsiflanadi. Shunday qilib, u ikkala - asosiy menejmentga ma'lum bo'lgan omillarni hisobga olgan holda moliyaviy strategik rejalashtirishning asosiy afzalliklarini, shuningdek batafsil biznes jarayonlarini aniqlaydi.
Korxona har doim uchinchi sxema doirasida ishlashiga nima to'sqinlik qilishi mumkin, chunki u juda muvaffaqiyatli? Bu, masalan, korxonada tijorat sirlariga qat'iy rioya qilinishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shunday qilib, kompaniya rahbariyati har doim ham xodimlarning e'tiboriga kompaniyaning kredit yuki to'g'risidagi ma'lumotlarni yoki kompaniyaning sarmoyadorlar bilan o'zaro munosabatini aks ettiruvchi ma'lumotlarni etkazish imkoniga ega emas. Bunday holda, eng munosib ravishda, uning sof shaklida "pastdan yuqoriga" stsenariysi ishtirok etadi.5 Rejalashtirish vositalari. Shunday qilib, biz moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish mumkin bo'lgan asosiy usullarni ko'rib chiqdik. Bozor iqtisodiyoti - ma'lum bir biznes segmentidagi o'yinchilar o'rtasidagi raqobat munosabatlarini qamrab oluvchi hodisa. Ehtimol, moliyaviy rejalashtirish bilan bog'liq muammolarni amaliy hal qilish nuqtai nazaridan eng samarali vositalardan foydalana oladigan kompaniyalar foyda ko'rishlari mumkin. Biz ko'rib chiqilayotgan faoliyat sohasi nuqtai nazaridan korxonalar qanday vositalardan foydalanishlari mumkinligini ko'rib chiqamiz.
Rejalashtirish turlari. Biz moliyaviy rejalashtirishning qanday turlarini o'rganamiz. Ularning tasnifiga ko'plab yondashuvlar mavjud. Rossiyalik tadqiqotchilar orasida umumiy faoliyat mavjud bo'lib, unga muvofiq rejalashtirish va moliya nazorati tegishli faoliyatni istiqbolli, davomiy va operatsion deb tasniflash asosida amalga oshiriladi. Ularning xususiyatlarini batafsilroq ko'rib chiqing.
Uzoq muddatli rejalashtirish korxona tomonidan ma'lum vaqt oralig'ida, masalan, 3-5 yil ichida amalga oshirilishi kerak bo'lgan muhim strategik ustuvorliklarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi. Ushbu yo'nalishda, rejalarni ishlab chiqish, qoida tariqasida, "yuqoridan pastga" sxemasi bo'yicha amalga oshiriladi, ya'ni nafaqat kompaniya rivojlanishining ichki o'ziga xos xususiyatlarini, balki tashqi muhitda shakllanadigan omillarning ta'sirini aks ettiruvchi ma'lumotlar ham tegishli algoritmlarga kiritilgan.
Hozirgi rejalashtirish kompaniyani uzoq muddatli rejalarni tuzishda emas, balki taxminan bir yil ichida qisqa vaqt ichida ishlab chiqishi kerak bo'lgan mezonlarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi. Ushbu mexanizm ko'pincha mos keladigan algoritmlarni shakllantirish uchun aralash sxemadan foydalanishni o'z ichiga oladi. Ya'ni, kompaniya rahbariyati, bir tomondan, quyi tuzilmalarga kompaniyaning rivojlanishi bilan bog'liq strategik ahamiyatga ega bo'lgan ba'zi ma'lumotlarni beradi, ikkinchi tomondan, ulardan rejani amalga oshirish bosqichlari tafsilotlarini oladi.
Bu ma'lum bir vaqt ichida kompaniya duch keladigan yoki kelgusi oylarda hal qilinishi kerak bo'lgan muammolarni hal qilishni o'z ichiga oladi. Ko'pincha rejalar pastdan yuqoriga qarab tuziladi. Bunday holda, menejment odatda xodimlarga biznesni rivojlantirishning strategik nuanslarini tushuntirishga mantiqiy emas.
