Расчеты требуют прикладных и фундаментальных исследований и использования новых высокоэффективных моделей

2.2. Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов.

Рассчитаем процент выполнения объема подрядных работ собственными силами за 3 года относительно плановых показателей: (73012/69776) * 100% = 104,6%
(70656/66313) * 100% = 106,6%
(70264/61097) * 100% = 115,0%
Таблица 2 Структура объемов работ СК «Град» по кварталам за 2007-2009 гг.

Показатель		план		Факт
		Тыс. руб.	%		Тыс.руб.	%
2018 год
Объем подрядных работ, выполненный собственными силами		69776	100		73012	100
в том числе:
I квартал		16537	23,7		16063	22
II квартал		17863	25,6		16793	23
III квартал		18491	26,5		20881	28,6
IV квартал		16885	24,2		19275	26,4
2019 год
Объем подрядных работ, выполненный собственными силами		66313	100		70656	100
в том числе:
I квартал		15451	23,3		16604	23,5
II квартал		17905	27		18441	26,1
III квартал		17905	27		18654	26,4
IV квартал		15052	22,7		16957	24
2020 год
Объем подрядных работ, выполненный собственными силами		61097	100		70264	100
в том числе:
I квартал		13502	22,1		14966	21,3
II квартал	16252		26,6		19463	27,7
III квартал	17168		28,1		20096	28,6
IV квартал	14175		23,2		15739	22,4

Как видно из таблицы 2, годовой объем строительно-монтажных работ распределяется по кварталу неравномерно. Рассчитаем отклонение объема строительно-монтажных работ от среднеквартального значения.
На основании расчетов можно сделать вывод, что СК «Град» в отчетный период работало ритмично. Показатель коэффициента ритмичности с 2018 по 2020 год достаточно высок. Самый низкий коэффициент корпоративного ритма работы в 2020 году составил 0,874. Самая ритмично исполненная работа в 2008 году, коэффициент ритмичности на 2019 год составил 0,95.
Основная причина нерегулярного производства строительно-монтажных работ - недостатки в обеспечении строительных объектов рабочей силой, материалами, механизмами и их нецелевое использование.

2.3. Анализ соблюдения норм продолжительности строительства.

Высокие результаты деятельности строительной организации достигаются за счет своевременного обеспечения мощности и ввода в эксплуатацию других объектов строительства с высоким качеством и минимальными производственными затратами и техническими ресурсами. При планировании и контроле выполнения строительно-монтажных работ используются критерии продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Критерии срока строительства (СНиП) включают время от начала подготовительного периода до ввода в эксплуатацию производственного объекта, его очередей, пускового комплекса, цехов и других объектов, на которых указанные в проекте работы были выполнены в полном объеме.

Плановая дата устанавливается в списке заголовков, базовая дата устанавливается текущим строительным кодексом объекта (СНиП), а фактическая дата начинается с месяца, в который бухгалтерия взимает эксплуатационные расходы объекта при утверждении сертификата утверждения объекта. .
По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается согласно акту подготовки объектов (фундамент, опорная конструкция) к производству монтажных работ. Общее время установки включает время, необходимое для механической наладки испытаний, агрегатов, устройств и т. Д.
Условия ввода объекта в эксплуатацию должны соответствовать Закону о строительных стандартах (СНиП), который является обязательным как для планирования, так и для управления его реализацией. Объем незавершенного производства согласно титульному листу должен обеспечивать создание производственных мощностей и обычного резерва для ввода объекта строительства в эксплуатацию с учетом загруженности объекта, строительство которого началось и закончилось в планируемом году.
Незавершенное строительство зависит от структуры и мощности объекта, критериев продолжительности строительства, планируемого годового объема строительно-монтажных работ и изменений баланса между началом и окончанием.
Объем СМР, в текущих ценах:
план - 9942 тыс. руб. факт - 7962 тыс. руб.
В т. ч. по пусковым объектам:
План: объект № 1 - 1142 тыс. руб., объект №2- 8800тыс. руб.
Факт: объект № 1 - 1142 тыс. руб., объект № 2 - 6720 тыс. руб.
Из общего объема работ выполнено своими силами 60%.
Таблица 3 - Продолжительность строительства

Показатель	Объект № 1	Объект №2
Нормативная	15 месяцев	24 месяца
Плановая	15 месяцев	24 месяца
Фактическая	12 месяцев	21 месяц

Таблица 4 - Расчет отклонения продолжительности производительности

№ объекта	Сметная стоимость		Продолжительность строительства, мес.				Отклонения
	план	факт	Норма	план	факт	От норм		От плана
1	1142	1142	15	15	12	+3		+3
2	8800	6720	24	24	21	+3		+3
ИТОГО	9942	7862	39	39	33	+6		+6

Для объекта №1 рассчитать экономический эффект от досрочного пробного запуска объекта. Et = En * K * (Tf-Tn) = 0,12 * 1142 * (12-15) = -411,12 тыс. Руб.

Для объекта №2 рассчитать экономический эффект от досрочного пробного запуска объекта. Et = En * K * (Tf-Tn) = 0,12 * 8800 * (21-24) = -3168 тыс. Руб.
Учитывая данные, сокращение сроков строительства, связанное со стандартами и планами, хорошо отслеживается. В отношении плана условия также уменьшились на 6 месяцев или (6/39 * 100% = 15,38%) по отношению к критериям. Таким образом, экономический эффект от ускорения пробного запуска по отношению к нормативу составил 3579,12 тыс. Руб. (411,12 +3168 = 3579,12 тыс. Руб.). Следите за изменениями в каждом объекте.
Для Объекта № 1 сроки строительства сокращены на 3 и 3 дня соответственно, в зависимости от нормативов и планов. Таким образом, экономический эффект составил 411,12 тыс. Руб.
По Объекту №2 сроки строительства сокращены на 3 дня и 3 дня соответственно, в зависимости от стандартов и планов. Таким образом, экономический эффект составил 316,8 тыс. Руб.
Сокращение сроков строительства также может быть связано с ускоренным проектированием и составлением предложений, поставкой материалов, рациональным планированием условий ввода объекта в эксплуатацию, а также высокой доступностью финансов, технологий и рабочей силы. ресурс.
Отметим, что фактическая сметная стоимость объекта №2 снижена на 6720-8800 = 2080 тыс. Руб. Это может быть связано с более короткими сроками строительства, другими факторами: снижением материальных затрат за счет рационального использования и внедрением новых строительных технологий.

2.4. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ

Планы подрядных строительно-монтажных работ включают объекты, технические этапы, комплексы и отдельные виды работ, включают проектно-сметную документацию, финансирование, материальные ресурсы и необходимое оборудование. Общий объем строительно-монтажных работ служит основанием для определения потребности в материально-технических ресурсах, фондах оплаты труда и оборотных средствах.

В ходе анализа устанавливается выполнение плана работ по договору за анализируемый период по общему количеству генеральных подрядчиков. Степень выполнения плана строительно-монтажных работ определяется мощностью самого генерального подрядчика и мощностью связанных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения подрядного плана строительства определяется путем сопоставления фактически выполненных строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановым показателем и показателем предыдущего периода.
В случае невыполнения запланированного объема строительно-монтажных работ устанавливается конкретный невыполненный объект и выявляется причина отклонения от плана. Даже если вся строительная организация запланирована и перевыполнена, отдельные объекты могут не планироваться. Поэтому при анализе реализации производственной программы необходимо сравнивать плановую и фактическую работу по отдельным объектам.
Эффективному управлению экономическими и финансовыми последствиями производственно-хозяйственной деятельности строительной организации способствует использование методологии анализа точки безубыточности производства, основанной на идее разделения затрат на постоянные затраты. Переменные то есть те, которые не зависят напрямую от стоимости и структуры производства и продаж за период времени, и те, которые зависят от количества производства и продаж за период времени, соответственно.
Методология анализа безубыточности используется для ответа на вопрос, сколько единиц продукта или услуги компания должна продать для возмещения постоянных затрат. Предполагается, что цена достаточно высока, чтобы компенсировать все прямые (переменные) затраты и оставить так называемую «маржу вклада» для покрытия постоянных затрат и прибыли.
Как только будет продано достаточно продуктов для накопления маржи вклада, необходимой для возмещения постоянных затрат, маржа на каждую дополнительную проданную единицу будет сохраняться до тех пор, пока постоянные затраты не увеличатся из-за значительного увеличения объема продаж. Используется для получения прибыли .
Следует иметь в виду, что фиксированные затраты не являются абсолютными в том смысле, что фактор стоимости в конечном итоге будет колебаться в долгосрочной перспективе. Следовательно, вам нужно проявлять некоторую гибкость в применении идеи безубыточности.
Метод анализа пределов прибылей и убытков позволяет разработать и применить концепцию экономического рычага в строительных организациях (термин «операционный рычаг» является синонимом этого понятия в теории технологий и финансовом анализе).
Концепция кредитного плеча возникает, когда существует стабильный фактор стоимости организации, который не зависит напрямую (в определенных пределах) от объема выполненных работ. Эта ситуация особенно типична и характерна для строительных организаций, где затраты, связанные с поддержанием строительного производства и других накладных расходов, изначально слабо (слабо) чувствительны к изменению загруженности. Все соответствующие изменения прямых (переменных) затрат.
Концепция экономического рычага заключается в том, что часть затрат, которые в настоящее время несет строительная организация, являются фиксированными (постоянными) и не зависят от величины колебаний объемов строительства и монтажа в определенных пределах. Проведенные работы (пробный пуск готового строительного изделия). В результате прибыль строительных компаний увеличивается или уменьшается непропорционально изменению объема основной деятельности.
Исследовать эффективность использования концепции экономического рычага в производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций. Поэтому все затраты строительной организации делятся на фиксированные. Что меняется со временем и переменными, то есть стоимость, которая зависит от объема производства и продаж продукта. Эта разница в стоимости является основанием для анализа точки безубыточности (ЧМЗ) строительно-монтажных работ. Концепция «безубыточных строительно-монтажных работ» может быть выражена простым вопросом о количестве единиц строительной продукции или услуг, которые необходимо продать для возмещения понесенных постоянных затрат. Таким образом, цена строительной продукции устанавливается на покрытие всех переменных затрат организации и получение достаточных премий для покрытия постоянных затрат и прибыли. Когда продается достаточное количество строительной продукции для возмещения постоянных или периодических затрат, каждая дополнительная проданная единица приносит строительной организации дополнительный доход в дополнение к переменным и затратным затратам. При этом величина этого увеличения прибыли зависит от соотношения постоянных и переменных затрат в структуре затрат строительной организации.
Следовательно, как только количество проданной строительной продукции достигает минимального количества, достаточного для покрытия переменных затрат, строительная организация производит прибыль, которая начинает расти быстрее, чем рост объемов строительных работ. Такого же эффекта можно добиться, если уменьшить объем строительных работ. Другими словами, скорость уменьшения прибыли и скорость увеличения убытков превышают скорость уменьшения продаж.
Согласно графику, можно записать такую пропорцию: Т/Н=В/Дм. Отсюда можно вывести формулу для расчета точки критического объема продаж в денежном измерении:
Т = ВР* Н/Дм, или
Т = Н/(Дм /ВР) = Н/Ду. Для нашего примера она составляет 20*4 /8= 10 млн руб, или 4/(8/20)=4/0,4=10 млн руб.
Нетрудно заметить, что отношение постоянных расходов к общей сумме маржинального дохода и есть тот коэффициент, который определяет место расположения точки критического объема реализации продукции на графике.
Если заменить максимальный объем реализации продукции в денежном измерении ВР на соответствующий объем реализации в натуральных единицах К-, то можно рассчитать безубыточный объем реализации в натуральных единицах:
Т=К*Н/Дм, (19.5)
Т = 1000 * 4/8 = 500 ед.
Для определения точки критического объема реализации продукции вместо суммы маржинального дохода можно использовать ставку маржинального дохода в цене за единицу продукции Дс:
Дс = Дм/К = 8 000 000/1000 = 8000 руб.
Отсюда Дм=К*Дс. Тогда формулу можно записать следующим образом:
Т=Н/Дс. Т = 4 000 000/8000 = 500 ед.