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Dr Expense
Cr Equity
2.  Cash-settled share-based payment
This is where cash is paid in return for goods and services received, HOWEVER..the actual cash amount though is based on the
share price
These are also called SARs (Share Appreciation Rights)
Dr Expense
Cr Liability
3.  Transactions with a choice of settlement
A choice of cash or shares paid in return for goods and services received
depends on choice made
Vesting period
Often share based payments are not immediate but payable in say 3 years. The expense is spread over these 3 years and this is
called the vesting period
How much to recognise?
So we have decided that share based payments (either shares or cash based on share price) should go into the accounts
(Dr expense Cr Equity or Liability)
We now have to look at the value to put on these
Option 1: Direct method
Use the FV of the goods or services received