P7 P7 All notes

PAT - Preference dividends / Number of shares
It is not only an important measure in its own right but also as a component in the price earnings (P/E) ratio (see below)
IAS 33 EPS Introduction

---

Diluted EPS
This is saying that the basic EPS might get worse due to things that are ALREADY in issue such as:
Convertible Loan
This will mean more shares when converted
Share options
This will mean more shares wen exercised
Who has to report an EPS?
PLCs
Group accounts where the parent has shares similarly traded/being issued
EPS to be presented in the income statement
There are 3 types of Share based payment..
These are..
1.  Equity-settled share-based payment
This is where the company pays shares in return for goods and/or services received
Share Based Payments - Introduction

---