|
ΔФОKF = ФО1 – ФОрасч .
Приведите пример мероприятия, направленного на повышение эффективности использования основных фондов.
5.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ
Финансовый результат – обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях его формирования.
Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, которую непосредственно получает предприятие. Основной задачей каждой организации в рыночных условиях является организация производственно-финансовой деятельности, цель которой заключается в удовлетворении человеческих потребностей в продукции и получении максимальной прибыли.
Анализ финансового состояния — один из важнейших этапов оценки результатов, достигнутых компанией по итогам отчетного года.
На основе данных такого анализа компания получает информацию о факторах, повлиявших на результаты, оценивают экономические возможности по дальнейшему развитию.
Данные анализа служат базой для разработки бизнес-планов и операционных бюджетов на следующий год.
Эффективность производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Результативность, экономическая целесообразность, рентабельность предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями.
Получаемые доходы предназначены для покрытия расходов и образования прибыли, т.е. служат основным источником финансовых ресурсов. Общая сумма доходов рассчитывается следующим образом:
ΣД = Дгр + Дпасс ,
где Дгр – доходы от грузовых перевозок, тыс. руб.
Дпасс – доходы от пассажирских перевозок, тыс. руб.
На величину доходов от грузовых и пассажирских перевозок влияют их объём и уровень средних доходных ставок на единицу перевозок по видам, а также доля видов перевозок в общем объёме перевозочной работы и может быть определена по следующей модели:
,
где – средняя доходная ставка соответственно 10 приведенных т-км, 10 т-км, 10 пасс-км;
— коэффициент, характеризующий долю пассажирских и грузовых перевозок соответственно в общем объеме приведенных т-км.
Однако в практике анализа доходов принято выполнять факторный анализ отдельно по доходам от грузовых перевозок с использованием модели:
,
где ∑PL – грузооборот, т-км.
И по доходам от пассажирских перевозок с использованием модели
,
где ∑АL – пассажирооборот, пасс-км.
Компания подразделяет доходы в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
Используя исходные данные, проанализируйте по форме табл. 5.1 выполнение плана доходов от перевозок в целом и по их видам отдельно. Дайте оценку степени выполнения плана.
Таблица 5.1
Оценка состава и структуры доходов
Показатель
|
Сумма, млн. руб.
|
Выпол-нение
плана, %
факт/план*100
|
Предшествующий год
|
Отчётный год
|
План
|
Факт
|
Доходы от перевозок грузов, млн. руб.
|
1089282
|
1089317
|
1120833
|
102,89
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
79,74
|
79,38
|
79,05
|
-
|
Предоставление услуг локомотивной тяги, млн. руб.
|
12362
|
11215
|
11360
|
101,29
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
0,90
|
0,82
|
0,80
|
-
|
Доходы от пассажирских перевозок в дальнем следовании, млн. руб.
|
8117
|
945
|
8816
|
932,91
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
0,59
|
0,0007
|
0,62
|
-
|
Доходы от пассажирских перевозок в пригородном сообщении, млн. руб.
|
4
|
12
|
64
|
533
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
0,0003
|
0,0009
|
0,005
|
-
|
Предоставление услуг инфраструктуры, млн. руб.
|
96710
|
101567
|
104750
|
103,13
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
7,08
|
7,40
|
7,39
|
-
|
Доходы от прочих видов деятельности, млн. руб.
|
159540
|
169149
|
172057
|
101,72
|
Удельный вес в общей сумме доходов, %
|
11,68
|
12,33
|
12,13
|
-
|
Итого доходов, млн. руб.
|
1366015
|
1372205
|
1417880
|
103,33
|
Доходы делим на итог *100
Анализ выполнения плана доходов начинают с изучения системы факторов, влияющих на отклонение от плана общей суммы доходов от перевозок. Поэтому следующим этапом, студент, используя плановые и отчётные данные о доходах от грузовых и пассажирских перевозок, а также об объёмах перевозок грузов и пассажиров, должен провести анализ влияния факторов на изменение доходов (табл. 5.2) в отчетный период по сравнению с планом:
а) объема перевозок;
б) средней доходной ставки;
в) структурных сдвигов по видам перевозок.
Таблица 5.2
Расчёт влияния факторов на доходы от перевозок
Показатель
|
Выполнение плана по объёму работ, %
|
Доходы, млн. руб.
|
Изменение доходов, млн. руб.
|
План
|
Скорректированный
план
|
Факт
|
Всего
|
В том числе за счёт влияния
|
объёма работ
|
доходной ставки
|
|
Доходы от перевозок грузов
|
98,87
|
1089317
|
32679,51
|
1120833
|
31516
|
-1056637,49
|
1088153,49
|
|
Предоставление услуг локомотивной тяги
|
98,87
|
11215
|
336,45
|
11360
|
145
|
-10878,55
|
11023,55
|
|
Доходы от пассажирских перевозок в дальнем следовании
|
99,93
|
945
|
28,35
|
8816
|
7871
|
-916,65
|
8787,65
|
|
Доходы от пассажирских перевозок в пригородном сообщении
|
99,93
|
12
|
0,36
|
64
|
52
|
-11,64
|
63,64
|
|
Предоставление услуг инфраструктуры
|
99,93
|
101567
|
3047,01
|
104750
|
3183
|
-98519,99
|
101702,99
|
|
Доходы от прочих видов деятельности
|
99,93
|
169149
|
5074,47
|
172057
|
2908
|
-164074,53
|
166982,53
|
|
Итого доходов
|
597,46
|
1372205
|
41166,15
|
14178080
|
45675
|
-1331038,85
|
1376713,85
|
|
Формирование конечного финансового результата – бухгалтерской прибыли (убытка) производится на основании бухгалтерского учета всех фактов хозяйственной жизни и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и учетной политикой.
Таблица 5.4
Оценка показателей, влияющих на формирование прибыли от перевозок
Показатель
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
Абсолютное
Факт-план
|
Относительное
факт/план*100
|
|
Do'stlaringiz bilan baham: |
