Курсовая работа по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

ΣΡ = Uпогр × Pст ,
Рст = ,
где Uпогр – число погруженных вагонов;
Рст – статическая нагрузка на вагон, т;
yi – коэффициент, характеризующий долю вагонов, загруженных i-м видом грузов в общем объеме погрузки;
Pi – средняя статическая нагрузка на вагон, загруженный i-м грузом, т.;
n – количество видов (родов) перевозимого груза.
Оценку влияния отдельных факторов на объём погрузки в тоннах обычно выполняют способом корректировки, а анализ статической нагрузки — способом структурных сдвигов (табл. 1.2). Выполнение плана погрузки оценивают в целом и по видам перевозимых грузов, важнейших для каждой дороги, так как на финансовых результатах отражается не только количество перевозимых тонн груза, но и номенклатура перевозимых грузов из-за разницы в тарифных ставках, как на перевозки, так и на переработку грузов.
Особое внимание при анализе следует уделять факторам, определяющим качество перевозок
Таблица 1.2
Факторный анализ выполнения плана погрузки, млн. т.

Род груза	Выполнение плана по числу погруженных вагонов, %	Объём погрузки, млн. т.			Изменение погрузки, млн. т.
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т. ч. за счёт влияния
						Числа погруженных вагонов	Статической нагрузки
Объём погрузки – всего,	104,59	1288,6	3,1	1335,1	66,5	-1285,5	1332
В т. ч. по родам грузов: - каменный уголь	90,21	430,8	2,7	389,0	-41,8	-428,1	386,3
- железная руда	140,77	64,5	4,2	91,3	26,8	-60,3	87,1
- нефть и нефтепродукты	106,93	349,7	3,2	375,0	25,3	-346,5	371,8
- черные металлы	67,71	129,4	2,0	88,0	-41,4	-127,4	86
- строительные грузы	100,44	220,9	3,0	212,1	-8,8	-217,9	209,1
- прочие	198,30	93,3	6,0	180,2	86,9	-87,3	174,2
Итого погружено	-	1288,6	21,1	1335,6	47	-1267,4	1314,5
Влияние структуры погрузки	-	-	-18	-	-	-18,1	17,5

Грузооборот анализируется в зависимости от числа перевезённых тонн груза и средней дальности перевозок (табл. 1.3). Эти показатели связаны между собой функциональной зависимостью, причем факторы объема перевозок и средней дальности независимы друг от друга. Для анализа используется следующая формула:

,
где - число перевезенных грузов, т.;
- средняя дальность перевозок, км.
Таблица 1.3
Оценка выполнения плана грузооборота

Показатель	Значение				Абсолютное изменение по сравнению с		Процент выполнения к
	Предшествующий год	План	Факт		планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Всего перевезено грузов, млн. т, в т. ч:	1271,9	1288,6		1274,0	-14,6	2,1	98,87	100,17
Грузооборот, млрд. т- км, в т. ч:	2782,6	2829,6		2897,5	67,9	114,9	102,40	104,13
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии	2222,4	2242,0		2199,2	-42,8	-23,2	98,09	98,96
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии	560,2	587,6		635,4	47,8	75,2	108,13	113,42
Средняя дальность перевозки 1т груза, км.	2187,8	2195,9		2274,3	78,4	86,5	103,60	103,95

На величину средней дальности перевозок влияет их структура и дальность по видам сообщения, а внутри сообщения — структура и дальность перевозок по родам перевозимых грузов.

Оценить влияние на объём перевозок таких факторов, как число перевезенных грузов, средняя дальность перевозок, структура перевозок и их дальность по видам удобнее всего с помощью метода корректировки по форме табл. 1.4.
Таблица 1.4
Факторный анализ выполнения плана по грузообороту, млрд. т-км

Вид сообщения	Выполнение плана по объёму перевозимых грузов, %	Грузооборот, млрд. т-км			Изменение грузооборота, млрд. т-км
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т.ч. за счёт влияния
						объёма перевозимых грузов	средней дальности перевозок
Грузооборот всего, млрд. т-км в т. ч.:	96,9	2829,6	2741,9	2897,5	67,9	-87,7	155,6
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии	98,4	2242,0	2206,1	2199,2	-42,8	-35,9	-6,9
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии	106,9	587,6	628,1	635,4	47,8	40,5	7,3
Итого	-	3029,6	2834,2	2834,6	5	-76,4	0,4
Влияние структуры перевозок	-	-	-92,3	-	-	-164,1	155,2

Однако при анализе грузооборота методом корректировки следует учитывать, что нет данных о фактическом изменении средней дальности перевозок грузов.

Средняя дальность рассчитывается по следующей модели:

В заключение данного раздела необходимо уделить внимание пассажирообороту. При анализе пассажирооборота необходимо установить не только степень выполнения плана по числу отправленных и перевезенных пассажиров, но и выявить влияние на изменение пассажирооборота изменения структуры и средней дальности перевозок по видам сообщений. С использованием табл. 1.5 проанализируйте выполнение плана пассажирских перевозок. Сделайте вывод.

Аналитическая зависимость показателей перевозок пассажиров имеет следующий вид:
ΣАl = ΣА × ,
= Σγ_i × l_i ,

где ΣАl – количество перевезённых пассажиров, чел.;

– средняя дальность перевозок пассажиров, км.
γ – коэффициент, характеризующий долю перевозок по видам сообщений;
i – вид сообщения.

Таблица 1.5

Оценка выполнения плана по пассажирским перевозкам

Показатель	Предшествующий год	Отчётный год		Абсолютное изменение по сравнению с		Процент выполнения к
		план	факт	планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Число перевезенных пассажиров, млн. чел. из них по видам сообщений:	1058,8	1077,87	1111,89	34,02	53,09	103,16	105,01
- пригородное	942,2	963,84	997,86	34,02	55,66	103,53	105,91
- дальнее	116,6	114,03	114,02	-0,01	-2,58	99,99	97,79
Пассажирооборот, млрд. пасс-км., из них по видам сообщений:	114,6	143,12	142,66	-0,46	28,6	99,68	124,49
- пригородное	31,6	32,42	33,7	1,28	2,1	103,95	106,65
- дальнее	113,0	110,7	108,97	-1,73	-4,03	98,44	96,43
Средняя дальность перевозок, км, из них по видам сообщений:	108,24	132,78	128,3	-4,48	20,06	96,63	118,53
- пригородное	33,54	33,64	33,77	0,13	0,23	100,39	100,69
- дальнее	969,13	970,8	955,71	-15,09	-13,42	98,45	98,62

Пассажирские перевозки отличаются большой неравномерностью во времени и по направлениям, что ухудшает качественные показатели использования пассажирских вагонов и вызывает дополнительные непроизводительные затраты по обеспечению максимального объёма перевозок.

Факторный анализ пассажирооборота целесообразно выполнять способом корректировки в форме табл. 1.6.

Таблица 1.6

Факторный анализ выполнения плана по пассажирообороту

Вид сообщения	Выполнение плана по числу перевезенных пассажиров, %	Пассажирооборот, млрд. пасс-км			Изменение пассажирооборота, млрд. пасс-км
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа перевезённых пассажиров	средней дальности перевозок
Пассажиро-оборот, млрд. пасс-км., в т.ч.	103,16	143,12	147,64	142,66	-0,46	4,52	-4,98
- пригородное	103,53	32,42	33,56	33,7	1,28	1,14	0,14
- дальнее	99,99	110,7	110,69	108,97	-1,73	-0,01	-1,72
Итого	203,52	143,12	144,25	142,67	-0,45	1,13	-1,58
Влияние структуры	-	-	3,4	-	-	3,4	-3,4