Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Научный

Специфика формирования и использования финансового потенциала региона

Разведение категорий «финансовый потенциал» и «финансовые ресурсы», уточнение их содержания крайне важно как в теоретическом, так и в практическом плане.
Согласно традиционного толкования понятия «ресурсы», их следует понимать как «количественную меру возможности осуществления какой- либо деятельности, позволяющей в результате осуществления определенных
действий получить желаемый материальный результат». В свою очередь потенциал означает «совокупность всех имеющихся возможностей для осуществления какой-либо деятельности, направленной на получения желаемого материального результата.
Таким образом, для осуществления управленческой деятельности и принятия решений необходимо определить наличие возможностей и их полноту для реализации стратегических целей, осуществить их идентификацию и источники получения (не только в качественном, но и в количественном отношении). Поэтому оценку потенциала целесообразно привязать к конкретному результату, а объем используемых ресурсов при этом выступает как источник его достижения.
В рамках данного разграничения формируется логика соотнесения рассматриваемых категорий, схема их исследования и контур принятия управленческих решений. А потенциал рассматривается как понятие, соединяющее множество разнообразных ресурсов, обеспечивающих получение необходимого результата. При этом степень использования каждого вида ресурсов, определяется масштабом деятельности и направлено на получение разнообразных результативных характеристик.
В качестве основы региональных финансовых ресурсов выступают сгруппированные по разным основаниям средства хозяйствующих субъектов, институциональных секторов экономики, разноуровневых территориальных образований и пр¹⁸. Объединив их можно рассчитать суммарные финансовые ресурсы региона, отличающиеся разной степенью использования (потребления) по сферам экономики¹⁹. А учет степени отраслевого использования, уровня достижения запланированного результата, по нашему мнению, следует рассматривать как обязательную составляющую оценки финансового потенциала. Если диапазон изменения анализируемого



¹⁸ Болдырева Л. В. Реализация принципов системного подхода в обосновании структуры и функции региональных финансов региона // Региональные финансы. 2009. № 28. С. 79–83.
¹⁹ Шапошникова Э.Т. Государственные финансовые ресурсы субъекта российской федерации: теория, анализ, регулирование: дис. … канд. экон. наук. Самара, 2019. 183 с.
показателя принять от 0÷1 (то есть от полностью неиспользованных до полностью потребленных ресурсов), то полученный в результате оценочный параметр можно будет применить при определении уровня эффективности управления территориальными финансами.
Проведенное исследование содержания понятия финансовые ресурсы позволяет нам развести категории «финансовый потенциал» и «финансовые ресурсы» и провести систематизацию научных позиций.
Применение дефиниции «потенциал» (от лат. «potentia» – сила, мощь) достаточно популярно в экономических фундаментальных исследованиях²⁰. Применительно к экономической сфере он традиционно рассматривается как совокупность имеющихся средств или возможностей в какой-либо отрасли, объекта, системы²¹. При рассмотрении содержания экономического потенциала выделяются экономический и физический подходы. При этом физический подход характеризует данное понятие с позиций физической природы, т.е. относительно энергии физических величин, напряжения полей и пр., что обеспечивает научно-технический прогресс. А с точки зрения экономического подхода, потенциал классифицируют по 4 направлениям²²:

1. 
   производительное, т.е. совокупная способность отраслей экономики производственной деятельности;
   
2. 
   ресурсное, т.е. уровень совокупной ресурсообеспеченности объекта или системы;
   
3. 
   терминологическое, т.е. сращивание с близкими по смыслу понятиями «экономическая мощь», «народно-хозяйственный потенциал» и пр., но не являющимися синонимами;
   
4. 
   результативное, т.е. отражающее способность к получению результата. При этом сам результат можно рассмотреть с двух проекций: как
   

²⁰ Финансово-кредитный словарь : в 3 т. / гл. ред. В.Ф. Гарбузов. 2-е изд. Т. 3. М. : Финансы и статистика, 1994. 511 с.
²¹ Козина Е.В., Гостева С.В. Проблемы определения и оценки экономического потенциала региона [Электронный ресурс] // Интернет – журнал «Науковедение». 2016. Т.8. № 5. Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/99EVN516.pdf (дата обращения 16.06.2020).
²² Ляпина И.Р. Потенциал региона как объект регионально–отраслевого управления // Вестник ОрелГИЭТ. 2011. № 1(15). С. 40–44.
фактически достигнутый при текущем уровне развития объекта или как возможный к достижению, если объект эффективно распорядится всеми имеющимися возможностями и ресурсами.
При этом потенциал с финансовой проекции, следует изучать, прежде всего, на основе воспроизводственного, ресурсного и результативного подходов. Это позволяет выделить минимум два его вида:

1. 
   используемый финансовый потенциал, который следует понимать как совокупный объем имеющихся в распоряжении финансовых ресурсов у хозяйствующего субъекта ресурсов на всех стадиях воспроизводства, при сложившемся уровне развития финансовой инфраструктуры, возможностей использования финансовых инструментов, проводимой финансовой политикой²³;
   
2. 
   совокупный финансовый потенциал представляет собой способность хозяйствующих субъектов к максимальному аккумулированию ресурсов из всех возможных источников, в том числе резервных, за счет наиболее результативного использования финансовой инфраструктуры, применения финансовых инструментов, механизмов и рычагов.
   

Аналогичной позиции придерживается Вербиненко Е.А.²⁴, которая считает, что региональный финансовый потенциал включает в себя не только финансовые ресурсы, которыми располагает регион в текущий момент времени, но и те средства, которые могут быть им привлечены в силу применения разных способов и инструментов, независимо от того, располагает данными ресурсами регион или нет.
Институционального подхода²⁵ при трактовке финансового потенциала придерживается Исаев Э.А.²⁶, который его рассматривает как механизм



²³ Колесникова Н.А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджмента. М. : Финансы и статистика, 2000. 240 с.
²⁴ Вербиненко Е.А. Финансовый потенциал региона: сущность и подходы к оценке [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy–potentsial–regiona–suschnost–i–podhody–k– otsenke/viewer (дата обращения 12.03.2020).
²⁵ Боровикова Е.В. Финансовый потенциал как комплексный показатель эффективности финансово– бюджетной политики // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №18 (123) С. 25–28
²⁶ Исаев Э.А. Финансовый потенциал крупного экономического региона / Науч. ред. Ю.И. Любимцев. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2007. 206 с.
регулирования финансовых возможностей, интеграции экономических и финансовых процессов территорий во взаимосвязи с федеральным бюджетом, выделяя при этом три основные характеристики:

1. 
   самостоятельную форму экономического потенциала государства или региона;
   
2. 
   единство финансовых отношений и ресурсов в их возобновлении и развитии;
   
3. 
   системная категория, включаемая в финансовую систему и звенья.
   

Зенченко С.В.²⁷ определяет содержание финансового потенциала тремя составляющими [13]:

1. 
   способность региона создавать ресурсную базу для выполнения поставленных задач по обеспечению устойчивости регионального социально- экономического развития;
   
2. 
   совокупность всех финансовых ресурсов, имеющихся у региона и необходимых для роста и развития его экономики;
   
3. 
   резерв финансовых ресурсов, применяемый в случае необходимости для покрытия расходов для развития экономики территории и нейтрализации воздействия внешних рисков.
   

На целевом использовании региональных финансовых ресурсов настаивает К.М. Менькова^{28 29} , которая определяет финансовый потенциал как часть собственных и привлеченных финансовых ресурсов, направленная на региональное развитие. Они включают предпринимательский доход, налоговые, неналоговые ресурсы, прибыль хозяйствующих субъектов, привлеченные средства.



²⁷ Зенченко С.В. Современная концепция формирования финансового потенциала региона // Региональные проблемы преобразования экономики. 2007. №3. С. 103–108.
²⁸ Байгузина Л.З. Влияние финансового потенциала региона на развитие конкурентоспособности // Современные научные исследования и разработки. 2017. Т.2. №1(9). С. 24–26.
²⁹ Менькова К. М. Теоретические и методологические подходы к оценке финансового потенциала муниципальных образований в условиях реформирования территориальной организации местного самоуправления // Финансы и кредит. 2008. № 14. С. 32–39.
Кушхов О.Б.³⁰ и Корчагин Ю.А³¹. определяют финансовый потенциал региона как монетарную основу регионального развития, рассматривая его при этом как совокупность региональных фондов денежных средств, сформированных в соответствии со спецификой распределения регионального внутреннего продукта, их количественная оценка определяется спецификой внутреннего финансирования.
Коломниец А.Л³².³³ и Новикова А.И. рассматривают финансовый потенциал как совокупность финансовых ресурсов, которые в полном объеме невозможно мобилизировать для целей развития территорий и удовлетворения социально-экономических потребностей населения.
Таким образом, сегодня существует множество трактовок понятия
«финансовый потенциал» применительно к территории или региону. В экономической литературе финансовый потенциал в зависимости от периода воспроизводства выделяют накопленный в предшествующие годы и текущий финансовый потенциал. При этом, накопленный финансовый потенциал традиционно определяется стоимостью национального богатства с включением финансовых активов, а текущий финансовый потенциал оценивается через валовый региональный продукт. А Сабитова³⁴ Н.М. выделила «используемый финансовый потенциал», и определила его как совокупность финансовых ресурсов, представленных в региональной финансовой отчетности региона, а «неиспользуемый финансовый потенциал»
- это совокупность ресурсов, привлекаемых в течение определенного временного периода в денежный оборот субъекта Федерации.
В научной литературе принято использование широкого и узкого толкования регионального финансового потенциала. При этом расширенное



³⁰ Кушхов О. И. Управление региональным бюджетом: дис. … д-ра экон. наук. Санкт-Петербург, 2003 . 273 с.
³¹ Корчагин Ю.А. Региональная финансовая политика и экономика. Ростов н/Д.: Феникс. 2006. 284 с.
³² Коломниец А. Л., Новикова А. И. О соотношении финансового и налогового потенциалов в региональном разрезе // Налоговый вестник. 2000. № 3. С. 4–7.
³³ Атаева А.Г. Понятие и признаки финансового потенциала муниципального образования // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2010. №7 (69). С. 5–11.
³⁴ Сабитова Н. М. О понятии финансового потенциала региона и методологии его оценки. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/498211 (дата обращения: 10.06.2020).
определение финансового потенциала связано с его рассмотрением как совокупности экономических активов, имеющих стоимостную основу и выступающих источником финансовых средств, в случае реализации актива. А при узком толковании, финансовый потенциал рассматривают исключительно как совокупность зарегистрированных на территории финансовых потенциалов хозяйствующих субъектов.
Проведенное исследование позволило нам определить региональный финансовый потенциал как совокупность всех реальных и потенциальных к использованию ресурсов ( налоговых, страховых, инвестиционных), которые можно эффективно использовать для обеспечения социально- экономического развития субъекта Федерации.
Основу финансового потенциала региона составляют государственные, корпоративные финансы и финансы домохозяйств, формирование и использование которых обеспечивается системой созданных финансовых институтов, механизмов и инструментов. Их общая схема отражена на рисунке. 1.1.
Сычев Н.Г.³⁵ и Таксир К.И. предлагают два принципиально разных подхода к формированию регионального финансового потенциала: ресурсный и результативный. При этом ресурсный подход базируется на количественном учете финансовых результатов, выявлении и использовании при возможности скрытых резервов для целей регионального развития. Таким образом, основой наращивания потенциала территории является максимальный рост физического объема всех источников потенциала. В основе второго - результативного подхода лежит получение максимальных результатов при ограниченном объеме всех видов ресурсов территорий³⁶. В рамках этого подхода определение и оценка финансового потенциала состоит в определении результативности использования каждого вида региональных



³⁵ Финансово–экономические проблемы муниципальных образований / под ред. Н.Г. Сычева и К.И. Таксира. М: Финансы и статистика, 2002. 703 с.
³⁶ Нехайчук Д. В., Жучик А. В. Сравнительный анализ методик оценки финансового потенциала территории
// Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3. Экономика. Экология. 2019. Т. 21. № 2. С. 133–142.
ресурсов, необходимости их соизмерения между собой, нормирования и нахождение рациональной комбинации для удовлетворения потребностей территории.