Basel Committee Guidance on Corporate Governance for Banks

Принцип 5

• Совет директоров и высшее руководство должны эффективно использовать данные, полученные в результате проведения внутреннего аудита, работы внешних аудиторов и при проведении внутреннего контроля
• Внутренний аудит – Совет директоров и высшее руководство должны:
• осознавать и доводить до сведения всех служащих банка важность проведения аудита и внутреннего контроля
• использовать данные, полученные в результате проведенных внутренних аудитов, и требовать от руководства своевременного исправления проблем
• способствовать независимости внутренних аудиторов, напр., через предоставление отчетности совету или аудиторскому комитету при совете
• привлекать внутренних аудиторов для оценки эффективности ключевых позиций внутреннего контроля

Принцип 5 (продолжение)

• Внешние аудиторские проверки – Совет директоров и высшее руководство должны:
• Гарантировать, что внешние аудиторы отвечают требованиям кодексов и нормативов, применимых к их профессиональной деятельности
• Гарантировать, что внешние аудиторы понимают свои обязанности
• Привлекать внешних аудиторов к проверкам того, как осуществляется внутренний контроль, связанный с финансовой отчетностью
• Приветствовать принятие главным аудитором ответственности за другие внешние аудиторские проверки финансовой отчетности, проводимых в одной группе
• Для государственных банков поддерживать диалог, когда это приемлемо, с высшими государственными аудиторскими организациями, государственными контролерами и внешними аудиторами

Принцип 6

• Совет директоров должен гарантировать, что политика и практика в области вознаграждения находятся в соответствии с корпоративной культурой банка, долгосрочными целями и стратегией, а также с условиями проведения контроля
• Совет директоров (или независимый комитет) должен утверждать размер вознаграждения в соответствии с политикой в области материального вознаграждения.
• Избегать такой политики в области вознаграждения, которая создает мотивацию при принятии чрезмерных рисков
• Должна быть четкая политика относительно:
• Владения или торговли акциями банка или аффилированных компаний
• Предоставление опционов на акции и пересмотр их цен