Учебно-методический комплекс для студентов экономических специальностей

2.Содержание учебного материала (разделы, темы, вопросы).


Тема 1. Теоретические основы налогообложения
Сущность и объективная необходимость налогов. Роль государства в возникновении и развитии налогов. Функции налогов. Фискальное значение налогов. Налоги в системе государственного регулирования. Налоговый механизм стимулирования развития экономики.
Основные понятия в налогообложении. Объекты и субъекты налогообложения, налоговая база. Налоговая ставка и налоговые льготы. Виды налоговой политики. Налоговая нагрузка и показатели ее измерения.
Сущность налогов и их функции.
Классификация налогов.
Налоговая система государства.
Налоговая политика и налоговая нагрузка.


Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РБ.
Понятие налоговой системы. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь. Налоговый кодекс Республики Беларусь, его значение. Льготы по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов.
Плательщики налогов. Права и обязанности налогоплательщиков.
Министерство по налогам и сборам, его состав и основные задачи.
Права и обязанности работников инспекции Министерства по налогам и сборам. Экономические санкции, административные штрафы, уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Порядок взыскания в бюджет и возврата из бюджета уплаченных налогов. Налоговые проверки и их виды.
Перспективы развития налоговой системы РБ и пути ее совершенствования.
Налоговая реформа в РБ.
Понятие налогов и налогоплательщиков в РБ. Права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговая служба РБ. Права и обязанности работников налоговых инспекций.


Тема 3. Ресурсные платежи.
Сущность экологического налога. Функции налога. Плательщики налога.
Объект налогообложения. Понятие «лимит природопользования». Порядок и сроки установления лимитов. Ставки налога за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, за тару и прочие. Штрафные санкции за сверхлимитное загрязнение окружающей среды. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога.
Сущность налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения. Ставки налога за добычу природных ресурсов. Штрафные санкции за сверхлимитную добычу (изъятие) природных ресурсов. Процедура и сроки уплаты.
Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ. Плательщики и объект обложения сбора. Ставка сбора. Порядок уплаты.
Экологический налог.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
Сбор при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ.


Тема 4. Земельный налог.
Общая характеристика земельного налога.
Плательщики земельного налога. Земли, подлежащие налогообложению.
Ставки земельного налога. Понятие кадастровой оцени и кадастровой стоимости земель. Ставки на земли городов; промышленности, транспорта, связи и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов; сельскохозяйственного назначения; лесного и водного фонда.
Порядок исчисления и сроки внесения налога в бюджет.
Общая характеристика налога. Плательщики и объект обложения.
Ставки налога.
Процедура и сроки уплаты.


Тема 5. Отчисления, определяемые на основе обложения фонда оплаты труда.
Фонд социальной защиты населения. Плательщики взносов. Ставки взносов. Облагаемый фонд заработной платы. Особенности исчисления и уплаты взносов предпринимателями. Порядок расходования нанимателями средств Фонда. Отчетность плательщиков по средствам Фонда.
Отчисления в Белгосстрах от несчастных случаев на производстве, их значение и использование. Ставки отчислений, сроки перечисления и отчетность.
Фонд социальной защиты населения РБ.
Отчисления в Белгосстрах.


Тема 6. Прочие платежи, включаемые в затраты.
Дорожный фонд, его назначение. Источники образования дорожного фонда и их характеристика. Плательщики отчислений в фонд. Сборы за проезд; плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств. Использование средств фондов.
Инновационные фонды. Плательщики отчислений. Ставки отчислений. Перечисление средств в инновационные фонды, отчеты по начислению средств.
Инновационный фонд. Его формирование и использование
Оффшорный, гербовый и консульский сбор. Их назначение. Плательщики сборов. Объекты обложения и ставки. Льготы по сборам. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Государственная пошлина и патентные пошлины. Плательщики пошлин. Объекты обложения и ставки. Льготы по пошлинам. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Дорожный фонд.
Инновационный фонд.
Оффшорный, гербовый и консульский сбор.
Государственные и патентные пошлины.


Тема 7. Налог на недвижимость.
Содержание и значение налога на недвижимость. Плательщики налога. Объекты обложения у юридических и физических лиц. Определение остаточной стоимости зданий и сооружений. Ставки налога, льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога по объектам незавершенного строительства.
Общая характеристика налога. Плательщики, ставки, объект обложения.
Льготы.
Порядок и сроки уплаты.


Тема 8. Акцизы.
Содержание акцизов. Плательщики акцизов. Объект обложения. Обязанности товаров, облагаемых акцизами. Группы подакцизных товаров.
Виды ставок акцизов. Специфические адвалорные ставки.
Объект обложения акцизами у товаропроизводителей подакцизной продукции РБ, объект обложения акцизами у импортеров. Льготы по акцизам.
Порядок, сроки и периодичность уплаты акцизов.
Значение акцизов в налоговой системе РБ.
Общая характеристика акцизов, плательщики.
Объект обложения, ставки акцизов.
Порядок и сроки уплаты акцизов.


Тема 9. Налог на добавленную стоимость.
Появление и роль налога на добавленную стоимость в налоговых системах развитых стран.
Роль НДС в условиях формирования рыночных отношений в РБ.
Плательщики налога. Объект обложения и его определение у товаропроизводителей и импортеров.
Понятие облагаемого оборота, порядок его исчисления. Понятие налоговых вычетов. Льготы по налогам. Ставки НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. НДС и цена товара. Расчет отпускной цены товара с учетом косвенных налогов.
Экономическая сущность и значение НДС. Плательщики.
Определение налогооблагаемой базы.
Льготы по налогу.
Ставки налога.
Периодичность и сроки уплаты.