Toshkent moliya instituti «audit va iqtisodiy tahlil»kafedrasi «moliyaviy tahlil»

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotning maqsadi nima?
Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlash turli maqsad-larga xizmat qiladi, masalan, naqd pul tushumlari va chiqimlari bo'yicha naqd pul harakati, rahbariyat tomonidan qabul qilingan strategik qaror- larning bajarilishi va tashkilotning moliyaviy farovonligi to'g'risida tegishli ma'lumotlar bilan ta'minlash, uning likvidlik holati. uning moliyaviy hisobotlari o'quvchilariga olinishi va prognoz qilinishi mumkin.
Pul oqimi to'g'risidagi hisobot moliyaviy hisobot hisoblanadi. Hisobot davridagi bunday operatsiyalarning tafsilotlarini aks ettiradi. U firmaga tushayotgan naqd pul miqdori va firmadan chiqayotgan naqd pul miq- dori haqida aniq tasavvur beradi. Bundan tashqari, u pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishi to'g'risidagi ma'lumotlar bilan bir qatorda ushbu faoliyat manbalarini ham taqdim etadi.
Bunday oshkor qilish firmaning asosiy faoliyati o'z-o'zini barqarorligini va uzoq muddatli rivojlanish istiqbollariga ega ekanligini tushunishga yordam beradi. U taqdim etgan ravshanlik tufayli pul oqimi to'g'risidagi hisobot ikkalasi ham talab qiladigan muhim hujjat hisoblanadi

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotning 5 ta asosiy maqsadlari

1 - Naqd puldagi o'zgarishlar uchun tushuntirish. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotning maqsadi pul mablag'larining qanday va qanday miqdorda firmaga kirib kelishi va chiqib ketishining batafsil tavsifini berishdir. Bundan tashqari, u ma'lum bir hisobot davrida naqd pul qanday yaratilganligi va undan qanday foydalanilganligini tushun -tiradi. Quyidagi pul oqimi to'g'risidagi hisobotni ko'rib chiqing. Unda ishlab chiqarilgan naqd pullar, taqsimlangan naqd pullar va ular qanday harakatlar bo'yicha amalga oshirilganligi tasvirlangan.


1 jadval

2 – Naqd pulsiz investitsiya va moliyalashtirish faoliyati to'g'risida ma'lumot. U investitsiya va moliyalashtirish kabi asosiy bo'lmagan faoliyatga sarflangan pullarni tavsiflaydi. Ushbu faoliyatlar, garchi asosiy bo'lmasa ham, firmaning joriy va kelajakdagi pul oqim -lariga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisoboti -mizni tahlil qilish bo'yicha, quyida ko'rsatilganidek, ushbu faoliyatdan olingan pul oqimi mos ravishda 12000 va -2000 bo'lganligini tasvirlash mumkin.
2jadval

3 – Firmaning moliyaviy ahvoli. Bu nafaqat moliyaviy raqam – larga, balki bu raqamlarga qanday erishilganiga ham e'tibor beradi. Naqd pul oqimi raqamlari istiqbolli ko'rinadigan, ammo faqat bir marta bo'l -gan va kelajakda takrorlanmasligi mumkin bo'lgan holatlar bo'lishi mum kin. Masalan, quyidagi pul oqimi to'g'risidagi hisobotni ko'rib chiqing. 3 jadval

Yakuniy raqamlarga nazar tashlaydigan bo'lsak, firma yaxshi ishlayapti, deyish mumkin, chunki u 27 000 naqd profitsitga ega. Bun -day talqin aktsiya bahosining yuqoriga ko'tarilishi uchun etarli bo'lishi kerak. Biroq kelgusida tahlil qilib, ehtiyotkor investor firmaning asosiy faoliyati salbiy raqamlarni e'lon qilganligini aniqlay olishi kerak. Bu faqat er va eski texnikani sotish kabi asosiy bo'lmagan faoliyat, buning natijasida yakuniy raqam yaxshiroq ko'rinadi. Bunday tadbirlar faqat bir martalik to'lovlardir va ularni bir chimdik tuz bilan olish kerak. Agar biz ushbu faoliyatdan olingan naqd pulni olib tashlasak, vaziyat o'zgaradi va firma joriy moliyaviy yil uchun yomon natijalarni e'lon qilgani aniq. Bu aniq bo'lgach, aktsiya eyforiyasi yo'qolishi va qimmatli qog'ozlar narxi janubga qarab ketishi uchun ko'p vaqt kerak bo'lmaydi.

4._ Boshqaruv strategiyasining ko‘rinishini taqdim etadi. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobotning asosiy maqsadi maqsadi kompani -yaning boshqaruv strategiyasi va kelajak istiqbollarini ko'rsa- tishdir. Quyidagi misolni ko'rib chiqing