|
Dn + Pch + (-) Sc + Pd-Rd = Dk
Bu erda Pch - hisobot davrining sof foydasi; Sk - sof foyda miqdori bo'yicha tuzatish moddalari.
Tuzatish moddalari quyidagilar bilan bog'liq: buxgalteriya hisobida daromadlar va xarajatlar aks ettirilgan vaqt bilan ushbu operatsiyalar bo'yicha mablag'larning kirishi va chiqib ketishi o'rtasidagi tafovut; sof foyda ko'rsatkichini hisoblashga bevosita ta'sir qilmaydigan, lekin pul oqimini keltirib chiqaradigan xo'jalik operatsiyalari; foyda indikatorini hisoblashga bevosita ta'sir ko'rsatadigan, lekin pul oqimiga olib kelmaydigan operatsiyalardir.
Pul oqimlariga tuzatishlar ro’yhati:
Faoliyat turi
|
Tuzatishlar
|
Pul aktivlari
|
Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning amortizatsiya miqdori
Moddiy aylanma aktivlar, debitorlik va kreditorlik qarzlari zaxiralari miqdorining oshishi (kamayishi)
|
Sarmoya
|
Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar tushumi miqdorining ularning tasarrufidan oshib ketishi (kamayishi)
Uzoq muddatli realizatsiya miqdorining oshishi (kamayishi) moliyaviy vositalar investitsiya portfeli ularni sotib olish miqdori bo'yicha
Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar bo'yicha olingan dividendlar (foizlar) miqdori
Investitsion faoliyat bilan bog'liq to'langan foizlar
Rivojlanayotgan o'sish miqdori kapital qurilish
|
Moliyaviy
|
Qo'shimcha jalb qilingan uzoq muddatli va qisqa muddatli ssudalar miqdorining ularni to'lash miqdoridan oshib ketishi (kamayishi)
Maqsadli moliyalashtirish sifatida olingan mablag 'miqdori
Moliyaviy faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan olingan dividendlar (foizlar) miqdorining to'langanidan oshib ketishi (kamayishi)
|
Shunday qilib, davr uchun naqd pul darajasining o'zgarishi tashkilotning sof pul oqimini yaratish natijasida yuzaga keladi, ya'ni. Uch turdagi faoliyat uchun joriy va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farq - joriy, investitsiya va moliyaviy:
DSc.p. = DSn.p. + SDS,
Bu erda Disk - davr oxiridagi tashkilot mablag'lari miqdori, D.n.p. - davr boshidagi tashkilot mablag'lari miqdori, DDS - tashkilotning davr uchun mablag 'miqdorining o'zgarishi. Naqd pul oqimini optimallashtirish usullari bu kamomadning xarakteriga bog'liq-qisqa muddatli yoki uzoq muddatli. Qisqa muddatda taqchil pul oqimini muvozanatlash, pul mablag'larini jalb qilishni tezlashtirish va ularning to'lovlarini sekinlashtirish bo'yicha tashkiliy chora -tadbirlarni ishlab chiqish orqali erishiladi. 2019 yilda “InvestRu” MCHJ asosiy faoliyatidan 596 ming rubl miqdorida pul tushumini ko'rdi. Pul mablag'larining etarliligini hisoblash asosida bilvosita usul Balans hisoblarining aksariyat qismiga ta'sir ko'rsatadigan tuzatish tartib -qoidalari amalga oshirilishi kerak. Hisob -kitoblar kutilgan natijalarga asoslanishi kerak umumiy qoida sof foyda miqdori o'rtasida yozishmalarga erishish uchun sof foydani kapitalning ko'payishi (o'z mablag'lari va qarz mablag'lari) miqdoriga oshirish va aktivlar o'sishining miqdoriga kamaytirish kerak. aylanma). Bundan tashqari, ijobiy va salbiy o'sish hisobga olinadi.
Pul oqimlarini tahlil qilish asosida “InvestRu” MCHJ mablag'larining etarliligini tahlil qilish.
№
|
Pul oqimi to'g'risidagi hisobot ko'rsatkichi
|
Jami (ming rubl)
|
1
|
Soliq solishdan oldingi sof foyda
|
130.1
|
2
|
Amortizatsiya
|
65
|
3
|
Valyuta yo'qotishlari (farqlar)
|
85.4
|
4
|
Investitsiya daromadi
|
23.1
|
5
|
Foiz xarajatlari
|
152.9
|
6
|
Aylanma mablag'lar o'zgargunga qadar operatsion foyda
|
10.8
|
7
|
Xaridorlardan debitorlik qarzining o'zgarishi
va boshqa debitorlik qarzlari
|
96.3
|
8
|
Aktsiyalarning o'zgarishi
|
43.7
|
9
|
Yetkazib beruvchilarga kreditorlik qarzlarining o'zgarishi
|
23.9
|
10
|
Operatsion faoliyatdan olingan pul mablag'lari
|
97.2
|
11
|
To'langan foizlar
|
41.8
|
12
|
To'langan daromad solig'i
|
11.7
|
13
|
Operatsiyadan olingan aniq pul
faoliyat
|
213.4
|
To'g'ridan -to'g'ri va bilvosita o'tkazilgan tahlil natijalariga ko'ra, tashkilot rahbariyati moliyaviy siyosatini qarzdorlar va kreditorlar bilan munosabatlarda o'zgartirishi, mavjud moliyaviy imkoniyatlarni hisobga olgan holda zarur ishlab chiqarish zaxiralarini shakllantirish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. imkoniyatlar va moliyaviy resurslar darajasi. Umuman olganda, 2019 yil uchun “InvestRu” MCHJ 596 ming rubl miqdorida ijobiy sof pul oqimiga ega, aniq pul oqimining adekvatligi nisbati ijobiy qiymatga ega. Shunday qilib, aniq pul oqimi paydo bo'layotgan ehtiyojlarni moliyalashtirish uchun etarli, bu esa kompaniyaning to'lov qobiliyatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.
“InvestRu” MCHJ da pul oqimining yo'qligi, bu salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin, ular quyidagilarda namoyon bo'ladi: likvidlik va to'lov qobiliyatining pasayishi; xomashyo va materiallar etkazib beruvchilarga kechiktirilgan kreditorlik qarzlarining o'sishi; olingan moliyaviy kreditlar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar ulushini oshirish; ish haqining kechikishi; moliyaviy tsikl davomiyligining oshishi va oxir -oqibat - tashkilotning o'z sarmoyasi va aktivlaridan foydalanish rentabelligining pasayishi.
Hisob -kitoblar natijalari pul oqimlarini optimallashtirish uchun ishlatiladi, bu iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish shartlari va xususiyatlarini hisobga olgan holda ularni tashkil etishning eng yaxshi shakllarini tanlash jarayonidir. Hisobda va kassada pul qoldiqlari deyarli yo'qligi sababli, aylanmalarni tahlil qilish natijalari quyidagicha: 2019 yil oxiridagi aylanma koeffitsienti 92,44 ta aylanishni tashkil etdi. Shunday qilib, naqd pul 92,44 marta daromadga aylanadi. Bu ko'rsatkich 2018 yilga nisbatan 54,83 marta kamaydi. 2019 yildagi kunlar aylanmasi 6 kun edi. Bu ko'rsatkich 2018yilga nisbatan 6 kunga kamaydi. Bu ko'rsatkichning pasayishi o'rtacha pul aktivlarining 203 ming rublga kamayishi bilan bog'liq. va sotishning o'sishi 9199 ming rublga tushadi.
Do'stlaringiz bilan baham: |
