Toshkent irrigatsiya va qishloq xo’jaligini mexanizatsiyalash muhandislari instituti

Dn + Pd-Rd = Dk
Bu erda Dn, Dk - mos ravishda davr boshi va oxiridagi pul qoldiqlari; Pd, Rd, - mos ravishda hisobot davridagi mablag'larning daromadlari va xarajatlari. Tahlilning maqsadi - faoliyatning ko'proq "oqimi" va "chiqib ketishi" turlarini va ortiqcha va mablag 'etishmasligining paydo bo'lish sabablarini aniqlash. Naqd pul qoldig'ining o'zgarishi sabablari har bir faoliyat turi bo'yicha pul oqimi balansini tuzish asosida, so'ngra yig'ish yo'li bilan aniqlanadi.
Faoliyat turlari bo'yicha mablag'lar oqimini tahlil qilishning to'g'ridan -to'g'ri usuli quyidagilarni baholashga imkon beradi: olingan mablag'lar qaysi hajmda, qaysi manbalardan olingan va ulardan foydalanish yo'nalishlari qanday; tashkilotning o'z mablag'lari investitsiya faoliyati uchun etarli bo'ladimi yoki moliyaviy faoliyat doirasida qo'shimcha mablag'larni jalb qilish kerakmi; tashkilot joriy majburiyatlarini to'lay oladimi.
To'g'ridan -to'g'ri usulni amalga oshirish uning o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq: pul oqimlarining operatsiyalar bo'yicha aks ettirilishi, masalan, kompaniyaning kassasidan bank hisob raqamiga pul tushishi kabi operatsiyalar tufayli ikki marta hisoblash muammosini keltirib chiqaradi. aksincha. Bu usul cheklangan xarakterga ega, chunki u olingan moliyaviy natija (sof foyda) va naqd pul miqdorining o'zgarishi o'rtasidagi bog'liqlikni oshkor qilmaydi. Biroq, har qanday korxona faoliyatida daromad miqdorini tartibga soluvchi, lekin naqd pul miqdoriga ta'sir qilmaydigan daromadlar va xarajatlar mavjud.
Shunday qilib, moliyaviy hisobotda bir vaqtning o'zida naqd pul tushishi va aksincha, sof foyda tushishi aks ettirilishi mumkin.
Bu kamchiliklarni sof foyda miqdorini naqd pulga aylantirishga asoslangan bilvosita usul yordamida bartaraf etish mumkin. Hisob -kitob shunday amalga oshiriladiki, pul mablag'larining chiqib ketishi bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar moddalari va tushum bilan bog'liq bo'lmagan daromadlar korxona ixtiyorida qolgan foyda miqdoriga ta'sir qilmaydi. Shunday qilib, amortizatsiya hisoblanishi sotish tannarxining oshishiga olib keladi va natijada foydani kamaytiradi. Biroq, foydaning bu kamayishi pul mablag'larining chiqishi bilan bog'liq emas. Bu shuni anglatadiki, naqd pulning haqiqiy qiymatini hisoblashda, sof foyda hisoblangan amortizatsiya miqdorini qo'shish kerak.
Bilvosita metodologiya balansga asoslangan va buxgalteriya hisobining analitik ma'lumotlarini jalb qilishni talab qiladi. Bilvosita ishlatilgan pul oqimi balansi quyidagicha: