Toshkent irrigatsiya va qishloq xo’jaligini mexanizatsiyalash muhandislari instituti

1.Pulni boshqarishning nazariy asoslari

1. 
   Pul oqimi tushunchasi, ularning tarkibi va tasnifi. Biznes jarayonida pul oqimlarining roli
   

Iqtisodiy faoliyat jarayonida tashkilotlar doimiy ravishda etkazib beruvchilar bilan ulardan sotib olingan asosiy vositalar, xom ashyo, materiallar va boshqa inventarizatsiya buyumlari va xizmatlari, ular tomonidan sotib olingan tovarlar xaridorlari, bajarilgan ishlar va xizmatlar uchun mijozlar bilan hisob -kitob qiladi. Korxonalar va tashkilotlar kredit tashkilotlari bilan kreditlar va boshqa moliyaviy operatsiyalar bo'yicha hisob -kitob qiladi, turli to'lovlar uchun byudjet bilan, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan har xil xo'jalik operatsiyalari uchun. Bu hisob -kitoblar mablag 'yordamida amalga oshiriladi. Hisob -kitob jarayonida pul oqimining o'zi "pul oqimi" atamasi bilan tavsiflanadi. Umuman olganda, kompaniyaning pul oqimi - bu uning iqtisodiy faoliyati natijasida hosil bo'ladigan pul mablag'larining tushumlari va to'lovlari yig'indisi bo'lib, ularning harakatlari vaqt, tavakkalchilik va likvidlik omillari bilan bog'liq.Moliyaviy hisobot foydalanuvchilari ko'pincha buxgalteriya hisobi tushunchalarini aks ettiradigan atamalarga to'g'ri kelmaydigan terminlardan foydalanadilar (masalan, pul mablag'lari, pul oqimi (oqimi, oqimi), pul mablag'lari, mablag'lar, pul agregatlari va boshqalar). Tizimli buxgalteriya hisobida pul kapitalining asosiy toifasi - pul mablag'lari - tashkilotning kassadagi mablag'lari, hisob -kitoblar, banklardagi valyuta va maxsus hisoblar, tranzit pul o'tkazmalari, shuningdek tashkilotning moliyaviy sarmoyalari. Pul (banknotalar) - bu universal to'lov vositasi, juda yuqori likvidli aktiv bo'lib, u bozor munosabatlarining barcha ishtirokchilari - naqd pullar, tangalar va banklardagi milliy va xorijiy valyutadagi naqd bo'lmagan pul mablag'lari o'rtasidagi hisob -kitoblarda erkin ishlatiladi.Pulning o'zidan tashqari, naqd pul tranzit pul o'tkazmalarini ham o'z ichiga oladi va shuning uchun "pul" tushunchasidan kengroqdir. Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari ko'rinishidagi tashkilotning pul kapitali, tashkilotning qisqa muddatli investitsiyalarining elementlarini o'z ichiga oladi, ular ma'lum sharoitlarda pulga tengdir. Pul bozorining ushbu moliyaviy vositalariga yuqori likvidli aktivlar kiradi, ularni tavakkal qilmasdan pulga aylantirish mumkin - depozitlar, yuqori likvidli sotiladigan qimmatli qog'ozlar va tijorat qimmatli qog'ozlar.Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda, pul (pul) aktivlariga boshqa qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, byudjet bilan hisob-kitoblar mablag'lari va byudjetdan tashqari jamg'armalar kiradi (soliq majburiyatlarini baholashda hisobga olingan summalar sifatida).Rossiya qonunchiligining talablariga muvofiq, pul oqimi to'g'risidagi hisobot pul mablag'lari hisob -kitoblari, hisob -kitoblar, chet el valyutasidagi hisoblar va banklardagi maxsus hisoblar to'g'risidagi ma'lumotlar asosida tuziladi. Shunday qilib, hisobot tuzishda hisobga olinadigan asosiy xususiyat likvidlikdir. Xalqaro standartlarda pul kapitali tushunchasi kengroq - pul va uning ekvivalenti ko'rinishida, ya'ni. hisobot tuzishda, likvidlikdan tashqari, moliyaviy daromad vositalariga yo'naltirilgan vaqtinchalik bo'sh pul ham hisobga olinadi. Bunday ma'lumotlarni foydalanuvchilarga oshkor qilish juda muhim.
Korxonaning oqilona tashkil etilgan pul oqimlari operatsion tsiklning mos kelishini, ishlab chiqarish hajmining oshishi va sotishning oshishini ta'minlaydi. Shu bilan birga, har bir to'lov intizomining buzilishi xom ashyo va materiallarning ishlab chiqarish zaxiralarining shakllanishiga, mehnat unumdorligi darajasiga, tayyor mahsulot sotilish darajasiga, korxonaning bozor holatiga va boshqa omillarga salbiy ta'sir qiladi. Hatto juda foydali kompaniyalar ham turli xil pul oqimlari vaqtidagi muvozanat tufayli to'lovga qodir. Korxonalar pul oqimlarini boshqarishning roli Korxonaning pul oqimi bu tushumlar to'plamidir moliyaviy resurslar va iqtisodiy faoliyat jarayonida shakllangan belgilangan vaqt ichida to'lovlar. U pul harakatini aks ettiradi, bu esa ba'zi hollarda foyda aniqlashda hisobga olinmaydi. Bundan tashqari, DP tarkibiga soliq to'lovlari va jarimalar (jarimalar), investitsiya xarajatlari, amortizatsiya xarajatlari, avanslar va qarz mablag'lari kiradi.
Pul oqimi quyidagi manbalardan kelib chiqadi:

• 
  tovarlarni (xizmatlarni) sotishdan va ishlarni bajarishdan tushadigan mablag'lar;
  
• 
  aksiyalarning qo'shimcha chiqarilishi hisobiga ustav kapitalining o'sishi;
  
• 
  kreditlar, kreditlar, korporativ obligatsiyalar chiqarilishidan daromad olish va boshqalar.
  

Obrazli qilib aytganda, pul oqimi sub'ektning iqtisodiy organizmining moliyaviy "qon oqimi" shaklida taqdim etiladi. Korxonaning yaxshi o'rnatilgan pul oqimlari tizimi iqtisodiy farovonlikning asosiy ko'rsatkichi, uning faoliyatining yuqori yakuniy natijalarini olish shartidir.
Amaldagi iqtisodiyotning sanktsiyalar, narxlarning sakrashi va rublning o'zgaruvchanligi tufayli yuzaga kelgan qiyin sharoitlarda moddiy resurslarni samarali boshqarish moliyaviy menejmentning eng muhim vazifasiga aylanib bormoqda. Kompaniyaning pul oqimlarini samarali boshqarish strategik rag'batlantirish jarayonida uning moliyaviy muvozanati va rentabelligini kafolatlaydi. Tashkilotning iqtisodiy o'sish sur'ati va iqtisodiy barqarorligi asosan o'zaro barqarorlik darajasi va vaqt oralig'ida pul oqimlarining har xil turlarining shkalalarini sinxronlash darajasi bilan belgilanadi. Ushbu izchillik va izchillikning yuqori darajasi sizni optimallashtirish va sifatni oshirishga imkon beradi moliyaviy menejment, shuningdek mavzuning strategik maqsadlariga erishishni sezilarli darajada tezlashtiradi.
Umuman olganda, kompaniyaning pul oqimlarini maqbul tashkil etish uning operatsion jarayonini iloji boricha muvozanatlashiga yordam beradi. To'lovlarni amalga oshirishda har bir muvaffaqiyatsizlik xomashyo va materiallarning sanoat zaxiralarining shakllanishiga, mehnat unumdorligi darajasiga, tayyor mahsulot sotilish darajasiga, korxonaning bozor holatiga va boshqa omillarga salbiy ta'sir qiladi. Shu bilan birga, yaxshi tashkil etilgan va optimallashtirilgan DPlar mahsulot ishlab chiqarish va sotish ko'lamini doimiy ravishda oshirib borishga, biznes kapitallashuvini yaxshilashga yordam beradi.
Ilmiy va o'quv adabiyotlarida biz turli sabablarga ko'ra pul oqimlari tasnifining etarli sonini topishimiz mumkin. Pul oqimlarining asosiy xususiyatlariga ko'ra tasnifini tavsiflanadi:
1. Ish jarayoniga xizmat ko'rsatish ko'lamiga ko'ra, pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi: butun korxona bo'ylab pul oqimi. Bu umuman korxonaning biznes jarayoniga xizmat qiladigan pul oqimlarining barcha turlarini to'playdigan pul oqimining eng birlashgan turi; korxonaning alohida tarkibiy bo'linmalari (mas'uliyat markazlari) uchun pul oqimi. Korxona pul oqimining bunday farqlanishi uni tizimdagi boshqaruvning mustaqil ob'ekti sifatida belgilaydi; yakka tartibdagi tadbirkorlik operatsiyalaridan pul oqimi. Korxonaning iqtisodiy jarayoni tizimida pul oqimining bu turi o'zini o'zi boshqarishning asosiy ob'ekti sifatida qaralishi kerak.
2. Iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi: operatsion faoliyatdan pul oqimi; investitsiya faoliyatidan pul oqimi; moliyaviy faoliyatdan tushgan pul oqimi.
3. Pul oqimi yo'nalishiga ko'ra, pul oqimining ikkita asosiy turi mavjud: ijobiy pul oqimi, bu korxonaga barcha turdagi xo`jalik operatsiyalaridan pul tushumlarining umumiyligini tavsiflaydi ("pul oqimi" atamasi ishlatiladi. ushbu atamaning analogi); manfiy pul oqimi, bu korxonaning barcha turdagi operatsiyalarini amalga oshirish jarayonida naqd pul to'lovlarining umumiyligini tavsiflaydi (bu atamaning analogi sifatida "pul oqimi" atamasi ishlatiladi).
4. Pul oqimi yo'nalishi o'zgaruvchanligi bo'yicha pul oqimlarining quyidagi turlarini ajrating: standart pul oqimi. U pul oqimi turini tavsiflaydi, uning yo'nalishi bir martadan ko'p o'zgarmaydi (uni boshlash yoki tugatish); nostandart pul oqimi. U pul oqimining turini tavsiflaydi, bunda uning yo'nalishi bir necha bor o'zgaradi.
5. Xajmni hisoblash uslubiga ko'ra korxona pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi: yalpi pul oqimi. U ko'rib chiqilayotgan davrdagi mablag'larning tushishi yoki sarflanishining butun majmuasini uning individual intervallari kontekstida tavsiflaydi; Sof pul oqimi. U ko'rib chiqilgan vaqt oralig'ida ijobiy va salbiy pul oqimlari (pul mablag'larini qabul qilish va sarflash o'rtasidagi) farqini tavsiflaydi. Sof pul oqimi korxonaning moliyaviy faoliyatining eng muhim natijasidir, u asosan moliyaviy balans va uning bozor qiymatining o'sish tezligini aniqlaydi.
6. Kompaniyaga nisbatan pul oqimining tabiati bo'yicha u ikki turga bo'linadi: ichki pul oqimi. Bu korxona ichidagi mablag'larning tushishi va sarflanishining umumiyligini tavsiflaydi.Bu tushumlar va to'lovlar operatsiyalardan kelib chiqadi korxonaning kadrlar, ta'sischilar (aktsiyadorlar), yordamchi tarkibiy bo'linmalar va boshqalar bilan pul munosabatlari. Umuman olganda korxonaning pul oqimi, uning ichki pul oqimi ozgina o'ziga xos vaznga ega; tashqi pul oqimi. Pul oqimining bu turi korxonaning iqtisodiy sheriklar (xom ashyo va materiallar etkazib beruvchilari, mahsulot xaridorlari, tijorat banklari, sug'urta kompaniyalari va boshqalar) va davlat organlari (soliq organlari, bojxona xizmatlari, hakamlik sudi va boshqalar) .NS.). Ushbu turdagi pul oqimining hajmi korxonaning umumiy pul oqimining asosiy qismini tashkil qiladi.
7. Pul oqimi hajmining etarlilik darajasiga ko'ra, korxonaning pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi: ortiqcha pul oqimi. Bu shunday pul oqimini tavsiflaydi, bunda mablag'larning tushishi korxonaning maqsadli sarflanishiga bo'lgan real ehtiyojidan sezilarli darajada oshadi; kam pul oqimi. Bu shunday pul oqimini tavsiflaydi, bunda mablag'larning tushishi korxonaning maqsadli sarflanishiga real ehtiyojlaridan ancha past bo'ladi.
8. O'zaro bog'liq pul oqimlari hajmlari balansi darajasiga ko'ra, quyidagi turlar ajratiladi: muvozanatli pul oqimi. Bu alohida biznes operatsiyalari, tarkibiy bo'linma ("mas'uliyat markazi") yoki umuman korxona uchun umumiy pul oqimining bunday turini tavsiflaydi, buning uchun ularning ijobiy va salbiy turlarining hajmlari o'rtasida muvozanat ta'minlanadi. naqd pul zaxirasini ko'paytirish); muvozanatsiz pul oqimi. Bu alohida biznes operatsiyalari, tarkibiy bo'linma ("mas'uliyat markazi") yoki umuman korxona uchun jami pul oqimining bunday turini tavsiflaydi, ular uchun yuqorida ko'rsatilgan balans munosabatlari ko'zda tutilmagan. Umuman korxona ichida ham kamomad, ham ortiqcha pul oqimi muvozanatsiz. Yuqoridagilarga asoslanib, aniqki, pul oqimlarining har xil asoslar bo'yicha batafsil tasnifi korxonada har xil turdagi pul oqimlarini maqsadli hisobga olish, tahlil qilish va rejalashtirish imkonini beradi. Deyarli barcha sohalarda tashkilotning normal iqtisodiy faolligini ta'minlaydigan pul oqimlari "moliyaviy qon aylanishi" tizimi sifatida ifodalanishi mumkin. Hatto muvaffaqiyatli tashkilotlarda ham to'lov qobiliyati vaqt o'tishi bilan har xil turdagi pul oqimlarining nomutanosibligi natijasida yuzaga kelishi mumkin. Pul tushumlari va to'lovlarining sinxronizatsiyasi bankrotlik xavfi bo'lgan tashkilotni inqirozga qarshi boshqarishning muhim qismidir. Pul oqimlarini boshqarishning faol shakllari tashkilotga to'g'ridan -to'g'ri pul mablag'lari hisobidan hosil bo'lgan qo'shimcha daromad olish imkonini beradi. Bu, birinchi navbatda, joriy aktivlar tarkibidagi mablag'larning vaqtincha bo'sh qoldiqlaridan, shuningdek moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirishda to'plangan investitsion resurslardan samarali foydalanish haqida. Pul mablag'lari tushumlari va to'lovlarining sinxronizatsiya qilinishining yuqori darajasi, hajm va vaqt jihatidan tashkilotning operatsion jarayonga xizmat ko'rsatuvchi mablag'larning joriy va sug'urta qoldiqlariga bo'lgan ehtiyojini, shuningdek real investitsiya jarayonida shakllangan investitsiya resurslari zaxirasini kamaytirishga imkon beradi.

2.