Теоретические основы ипотечной ссуды и ее погашения 1 Классификация и сущность ипотеки 5

К  П = Д, (3.1)

где К – сумма выданного кредита, руб.;

П – годовая процентная ставка, доли единицы;
Д – доход, который получит банк в первый год обслуживания кредита, руб.
Тогда процентная ставка будет равна:
П = 133280/1190000 = 0,112 или 11,2%.
Таким образом, получается, что до и после введения ипотечного режима налогообложения чистая прибыль банка не изменяется (133280 рублей). Однако процентная ставка заметно снижена: с 14% до 11,2% (таблица 2). Поэтому начнет действовать закон спроса: при снижении цены продукта спрос на него увеличится. Повышение спроса соответственно приведет к увеличению объемов выданных ипотечных кредитов банком и к увеличению его прибыли.
Таблица 2 - Значения процентных ставок по ипотечным кредитам в Сберегательном банке РФ до и после внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы при уплате налога на прибыль кредитными организациями

Показатели	Значения показателей
	до внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы	после внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы
Сумма кредита, руб.	1190000	1190000
Годовая процентная ставка, %	14	11,2
Процентный доход банка в первый год погашения кредита, руб.	166600	133280
Налог на прибыль (20% от процентного дохода), руб.	33320	__
Чистый процентный доход, руб.	133280	133280

В результате введения данного режима налогообложения все участники (государство, банк и заемщики) остаются в выигрыше. Так, темпы выполнения государственной социальной программы обеспечения населения жильем возрастут. Кредит станет более доступным для населения, а банк, за счет привлечения новых клиентов, сможет получить дополнительную прибыль.

Однако необходимо помнить, что непродуманное и экономически не просчитанное снижение процентных ставок может привести к росту цен на недвижимость. Увеличение объемов рынка ипотечного кредитования, не подкрепленное ростом объемов возводимого жилья, вызовет удорожание недвижимости и сокращение потенциальной базы ипотеки. Рост цен на недвижимость может девальвировать предпринимаемые банками снижения процентных ставок и оптимизацию требований к заемщикам. Кардинально изменить ситуацию может только рост объемов возводимого жилья. Без увеличения объемов нового строительства и снижения административных барьеров на строительном рынке невозможно сделать жилье доступным, иначе рост цен будет постоянно опережать платежеспособный спрос. Поэтому необходимо решать проблемы одновременно и взаимосвязано по трем направлениям:
 строительство нового жилья и снижение цен на него;
 снижение ставок по ипотеке;
 повышение благосостояния общества.