Тадбиркорлик соҳасида маъмурий тартиб-қоидалар бўйича

2-§. Банклардаги ҳисобварақлар бўйича операцияларни тўхтатиб қўйиш

Ўзбекистон Республикаси қонунчилигида банклардаги ҳисоб- варақлар бўйича операцияларни тўхтатиб қўйиш каби ҳуқуқий таъсир чораси суддан ташқари тартибда қўлланилиши мумкин бўлган айрим ҳолатлар назарда тутилган. Хусусан, «Жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштиришга ва терро- ризмни молиялаштиришга қарши курашиш тўғрисида»ги ЎзР Қонунининг¹⁶² 9-моддасига асосан, жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш ва терроризмни молиялаштириш- га қарши курашиш бўйича махсус ваколатли давлат органи пул маблағлари ёки бошқа мол-мулк билан боғлиқ операцияларни, агар бундай операциялар тўғрисидаги ўзи олган хабар текшириш натижаларига кўра асосли деб топилган бўлса, икки иш куни- дан кўп бўлмаган муддатга тўхтатиб туриш ҳақида кўрсатмалар йўллаш ҳуқуқига эга.
Мазкур Қонуннинг 15-моддасига кўра, пул маблағлари ёки бошқа мол-мулк билан боғлиқ операцияларни амалга оши- рувчи ташкилотлар пул маблағлари ёки бошқа мол-мулк билан боғлиқ, ушбу Қонуннинг 14-моддасида назарда тутилган опера- цияларни, юридик ёки жисмоний шахс ҳисобварағига тушган пул маблағларини ҳисобга киритиш бўйича операцияларни истисно этганда, бу операция бажарилиши лозим бўлган санадан эътибо- ран уч иш кунига тўхтатиб туриш ҳамда бундай операция ҳақида операция тўхтатиб турилган куннинг ўзида махсус ваколат- ли давлат органини хабардор қилишлари шарт. Пул маблағлари ёки бошқа мол-мулк билан боғлиқ операцияни тўхтатиб туриш тўғрисида махсус ваколатли давлат органининг кўрсатмаси бўлмаса, кўрсатилган муддат ўтгач, пул маблағлари ёки бошқа


¹⁶² Ўзбекистон Республикаси Олий Мажлисининг ахборотномаси, 2004 й., 9-сон, 160-модда.
мол-мулк билан боғлиқ операцияни амалга оширувчи ташкилот тўхтатиб турилган операцияни бажаришга киришади.
Қонунчиликда банклардаги ҳисобварақлар бўйича опера- цияларни тўхтатиб қўйиш тўғрисидаги ҳуқуқий таъсир чораси- нинг фақат суд томонидан қўлланилиши билан боғлиқ умумий қоидани истисно этадиган яна бир ҳолат акс эттирилган. «Дав- лат солиқ хизмати тўғрисида»ги Ўзбекистон Республикаси Қонунининг 5-моддасига мувофиқ, солиқ тўловчининг банк- лардаги ҳисобварақлари бўйича операцияларини тўхтатиб ту- риш қуйидаги ҳолларда давлат солиқ хизмати органларининг қарорлари асосида ҳам амалга оширилиши мумкин:

1. 
   солиқ ва (ёки) молиявий ҳисобот уни тақдим этишнинг бел- гиланган муддати тугаганидан кейин ўн беш кун ичида солиқ тўловчи – юридик шахс томонидан тақдим этилмаганда;
   
2. 
   солиқ тўловчи – юридик шахс кўрсатилган манзилда бўлмаганда.
   

Таъкидлаш лозимки, ЎзР СКнинг 104-моддасига асосан, дав- лат солиқ хизмати органлари мансабдор шахсларининг 15-боб қоидаларига риоя этмаганлиги давлат солиқ хизматининг юқори турувчи органи ёки суд томонидан бекор қилиниши мумкин. Шу тариқа, давлат солиқ хизмати органлари мансабдор шахсла- ри томонидан банклардаги ҳисобварақлар бўйича операцияларни тўхтатиб қўйишнинг белгиланган талабларига амал қилмаслиги солиқ текшируви натижаси бўйича чиқарилган давлат солиқ хиз- мати органи қарорининг юқори турувчи давлат солиқ хихмати органи ёки суд томонидан бекор қилиниши учун асос бўлиши мумкин.