Toshkent moliya instituti hamdamov baxrom kasimovich ilxomov shavkat islomovich

 
 
 

---

198 
11.2. Ichki nazorat tizimini baholash, auditni rejasi va dasturini 
tuzish 
Moliyaviy hisobotning auditorlik tekshiruviga kirishayotganda, 
auditor moliyaviy hisobot bo‘yicha ichki nazorat tizimi holatini 
baholashi lozim. 11.3.-jadvalda testlarni o‘tkazishda qo‘llaniladigan 
namunaviy savollar ro‘yxati keltirilgan. 
11.3.-jadval 
Ichki nazorat tizimini baholash yuzasidan testlar 
Korxona 
________________________________________________ 
Davr 
_____________________________________________________ 
Tuzdi (familiyasi, ismi, sharifi)___________________________ 
Sana 
(hujjat 
tayyorlangan 
sana) 
_____________________________ 
Tekshirdi (familiyasi, ismi, sharifi)________________________ 
№ 
Tekshirilayotgan savollar 
Ha Yo‘q 
Izoh 
1 
2 
3 
4 
5 
1. Tashkil etilishi 
1.1. Amalga oshiriladigan faoliyat bo‘yicha shaxsiy javobgarlik 
chegaralari belgilanganmi? 
1.2. Buxgalteriya hisobini yuritish uchun ishchi jadvallar 
mavjudmi? 
1.3. Ichki audit bo‘limi mavjudmi (ushbu bo‘lim xodimlarining 
malakasi va haqqoniyligini ko‘rib chiqing)? 
2. Nazorat 
2.1. Moliyaviy axborot va ichki nazorat muolajalarini xodimlarga 
yetkazish tizimi tashkil etilganmi? 
2.2. Tashkilot taftish komissiyasining tavsifi:
a) majburiyatlari aniq belgilangan; 
b) majburiyatlarini bajarish uchun zaxira va vakolatlar 
mavjudligi (kasbiy nazoratchilar va mutaxassislar) 
3. Hisobot 
3.1. Oraliq moliyaviy hisobot: 
muntazam ravishda tuziladi; 
vaqti-vaqti bilan tuziladi; 
yetarli darajada mufassal tuziladi. 
3.2. Qaysidir bir xodim kassaligi, mehnat ta’tilida bo‘lganligi yoki 
xodimlar yetishmasligi natijasida yo‘qligida majburiyatlar 
taqsimlanishiga rioya qilinadimi? 
3.3. Hisobotlarni taqdim etish jadvaliga rioya qilinadimi? 
3.4. Hisob siyosatiga oid buyruq qabul qilinganmi? 

---

199 
Testlar 
o‘tkazilgandan keyin auditor moliyaviy hisobot 
ishonchliligi auditorlik tekshiruvining rejasini audit o‘tkazishning 
umumiy rejasiga kiritishi lozim. Auditorlik tekshiruvi o‘tkazishning 
namunaviy rejasi 11.4.-jadvalda keltirilgan. 
11.4-jadval