O‘ zbekiston respublikasi oliy va o‘ rta max sus ta’lim vazirligi toshkent moliya instituti

ATB “A” bank
 filialida 28.09.2018-yil holatiga kirim kassa 
k
o‘
rsatkichlarining tahlili 
T/
R 
Kirim k
o‘
rsatkichlari 
28.09.2018-yildagi 
tushum 
1.09.2018-28.09.2018- 
yilgacha tushum 
Ming 
s
o‘
mda 
% da 
Ming 
s
o‘
mda 
% da 
1 
Iste’mol tovarlari sotilishidan savdo 
tushumi 
19007 
2.3 
359486 
3.2 
2 
Temir y
o‘
l va havo transporti 
tushumlari hamda mahalliy transport 
tushumlari 
34776 
4.2 
619022 
5.5 
3 
Turar joy haqi va kommunal xizmatlar 
uchun t
o‘
lovlardan tushumlar 
3194 
0.4 
49695 
0.4 
4 
Tomoshagohlardan tushgan tushumlar  16158 
2 
299615 
2.7 
5 
Maishiy xizmat k
o‘
rsatish korxonalari 
tushumlari 
770 
0.1 
13600 
0.1 
6 
Soliqlar, yi
g‘
imlar, boj va boshqa 
majburiy t
o‘
lovlardan tushgan 
tushumlar 
9168 
0.1 
203909 
1.8 
7 
Qishloq x
o‘
jaligi faoliyati 
subyektlaridan tushgan tushumlar 
665 
0.1 
169640 
1.5 
8 
Qishloq x
o‘
jaligi faoliyati 
subyektlaridan tushgan tushumlar 
 
 
- 
 
9 
Omonatlarga tushgan tushumlar 
58632 
7.1 
1215050 
10.8 

---

79 
 
10 
Pochta aloqasi korxonalaridan tushgan 
naqd pullar 
570 
0.1 
17100 
0.2 
11 
Bank kartalariga tushgan tushumlar 
4302 
0.5 
26664 
0.2 
12 
Mikrokreditlarning qaytarilishi 
570 
0.1 
11742 
0.1 
13 
Boshqa tushumlar  
677794 
82.1 
8299060 
73.5 
 
Kirim b
o‘
yicha jami 
825606 
100 
11284583 
100 
 
Bankdan olingan mabla
g‘
lar kirimga t
o‘
liq, kiritilgani bank bergan 
k
o‘
chirmalar va bankdan pul olish uchun yozib berilgan cheklar asosida 
tekshiriladi. 2-sonli jurnal-
order bilan debet “Kassa” va kredit “Bank” 
summalariga  mos  kelishi  kerak,  agarda  farq  borligi  aniqlansa,  chek 
milki, kassa kirim orderi bank k
o‘
chirmalari bilan solishtiriladi, shubha 
tu
g‘
ilgan taqdirda bevosita bank b
o‘
limida ham tekshirilishi mumkin. 
Pul  mabla
g‘
lari  belgilangan  maqsadda,  ish  haqi  t
o‘
lash,  xizmat 
safari  xarajatlari,  ishga  vaqtinchalik  layoqatsizlik  uchun  t
o‘
lanadigan 
nafaqalarga ajratilgan x
o‘
jalik xarajatlari va hokazolar uchun ishlatilgani 
tekshiriladi. 
Bankdan  olingan  pul  summalari  ish  haqi  uchun  t
o‘g‘
ri 
ishlatilganini  aniqlash  maqsadida  uni  yozilgan  ish  haqi  t
o‘g‘
risida 
bankka taqdi
m etilgan ma’lumotnoma bilan qiyoslash kerak.
 
Barcha kirim-chiqim pul hujjatlarini hujjatlar asosida tekshirishda 
ularning  ishonchliligini  sinchiklab  nazardan 
o‘
tkazish  kerak.  Hisob-
kitob t
o‘
lov qaydnomalari yozilgan ish haqi summasi b
o‘
yicha ham, uni 
berish b
o‘
yicha ham tekshiriladi. Bunda hujjatlar, kassa chiqim orderlari, 
t
o‘lov  qaydnomalaridagi  imzolar  ishonchli  ekaniga  alohida  e’tibor 
beriladi, 
“
berilsin
ˮ
 degan holatda chiqarilgan yakunlarning t
o‘g‘
riligini 
yalpi tekshirish shular asosida olib boriladi, undan tashqari kassa kirim 
va  chiqim  hujjatlarini  qayd  qilish  kitobi  mavjudligi  hamda  kim 
tomonidan qayd qilib borilayotganligi tekshiriladi. 
Imzolarning  ishonchliligi  (haqiqiyligi)  aynan  shu  shaxslarning 
imzolarini boshqa hujjatlar, qaydnomalar, hisobvaraqlardagi imzolariga 
qiyoslash orqali aniqlanadi. 
T
o‘
langan  hujjatlar  yoki  xususiy  shaxslar  bajargan  ishlar  uchun 
t
o‘
ldirilgan  naryadlar  ayniqsa  sinchiklab  tekshirilishi  kerak.  Bu 
hisobvaraqlarga  q
o‘
yiladigan  oddiy  talablar,  shaxslarning  familiyasi, 

---

80 
 
ismi,  otasining  ismi,  manzili  (pasportiga  doir  t
o‘liq  ma’lumotlar) 
k
o‘
rsatilishidan  tashqari  shu  ishlar  bajarilgani  t
o‘g‘
risida  tasdiqnoma 
b
o‘
lishi kerak. 
Alohida olingan har bir holda bajargan ishlarning asosli ekanligi, 
zarurligi, qonuniyligi va maqsadga muvofiqligi aniq belgilanadi. 
Kassir  t
o‘
lov  qaydnomalarida  summani  olmagan  shaxslarning 
familiyasi  r
o‘
parasiga 
“
deponentga 
o‘
tkazildi
ˮ
  deb  qayd  etgani, 
shuningdek,  amalda  t
o‘
langan  va  qaydnomalar  b
o‘
yicha  umuman 
t
o‘
lanmagan  summalar  t
o‘g‘
risida  qaydnomalarda  qayd  etgani, 
deponentdagi  summalar  r
o‘
yxatini  tuzgani  va  kassa  hisobotini 
topshirishda t
o‘
lov hujjatlariga ilova qilgani auditdan 
o‘
tkaziladi.