O‘zbekiston respublikasi oliy va o‘rta maxsus ta‘lim vazirligi toshkent moliya instituti

4. Ofshorlarni nazorat qiluvchi xalqaro tashkilotlar
Tax Justice Network mustaqil xalqaro tarmog‘ining ma‘lumotlariga ko‘ra, dunyoda ofshor mintaqa maqomiga ega bo‘lgan 80 ga yaqin yurisdiktsiya mavjud, 2010 yilda ularga kiritilgan sarmoyalarning umumiy hajmi 21 - 32 trillion dollarga baholanmoqda. "Oxfam" xalqaro tashkilotlarning assotsiatsiyasi bu miqdorni kamida 18,5 trln AQSh dollari miqdorida belgilaydi, shundan 12 trln dollardan oshiq qismi Evropa Ittifoqi (Lyuksemburg, Andorra, Malta va boshqa ofshor zonalar) hududida joylashgan. Bu miqdor dunyodagi jami depozitlarning 19,5% ni tashkil etadi. Boshqa bir xalqaro tashkilot - Global Financial Integrityruen, rivojlanayotgan mamlakatlarning kapitalni eksport qilishdan ofshor zonalarga etkazgan zararini 2002 yildan 2011 yilgacha 5,9 trln. Dollarga baholamoqda va har yili yo‘qotishlar miqdori 10% ga oshmoqda (bu tashkilot Rossiyani rivojlanayotgan mamlakat deb ham ataydi. va eng ko‘p yo‘qotishlarga ega davlatlar ro‘yxatida birinchi o‘rinni egallagan Xitoy: Xitoy 10 yil ichida 1,08 trln. dollar; Rossiya - 2011 yil davomida - $ 191,14 mlrd.).
“Adolatsiz soliq raqobati” dan foydalanayotgan ofshor zonalarning “qora ro‘yxati”ni yuritadigan xalqaro tashkilotlar orasida OECD (Iqtisodiy hamkorlik va rivojlanish tashkiloti, 30 dan ortiq davlatlar, shu jumladan yirik rivojlangan davlatlar Rossiya a‘zo emas) va FATF (moliyaviy harakatlar) katta vakolatlarga ega. Task Force jinoiy sarmoyalarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurash bo‘yicha xalqaro hukumatlararo organ bo‘lib, 30 dan ortiq davlatlar, shu jumladan Rossiya ham ishtirok etmoqda.
OECD ro‘yxatlari
2008 yilda OECD ning Qora ro‘yxatiga faqat quyidagi yurisdiktsiyalar kiritilgan: Andorra, Lixtenshteyn, Monako, Marshall orollari.
2009 yil 2 aprelda G20 (G20) yig‘ilishida IHRT xalqaro qabul qilingan soliq standartlarini tatbiq etish bo‘yicha OECD Global forumida kuzatilgan yurisdiktsiyalar haqida doimiy hisobot tayyorladi.
OECD tomonidan a‘zo bo‘lmagan davlatlar bilan hamkorlikda ishlab chiqilgan xalqaro miqyosda tasdiqlangan soliq standartlari 2004 yilda Berlindagi G20 moliya vazirlarining yig‘ilishida tasdiqlangan. Ushbu standartlar milliy soliq qonunchiligini soliq ma‘muriyatining shaxsiy ma‘lumotlarini yoki sirlarini himoya qilish to‘g‘risidagi milliy soliq qonunchiligining qoidalaridan qat‘iy nazar, soliq to‘g‘risidagi har qanday masalalar bo‘yicha milliy soliq qonunchiligini boshqarish va ijrosi bo‘yicha ma‘lumot almashishni ta‘minlaydi. Shuningdek, ular almashinuv jarayonida ishtirok etadigan ma‘lumotlarning maxfiyligini himoya qilishning takomillashtirilgan mexanizmlarini ta‘minlaydi.
Ushbu hisobotda IHRT barcha davlatlarni uch toifaga ajratdi:
Xalqaro miqyosda qabul qilingan soliq standartlarini (“oq ro‘yxat”) etarlicha tatbiq etgan yurisdiktsiyalar: Avstraliya, Argentina, Barbados, Buyuk Britaniya, Vengriya, AQSh Virjiniya orollari, Germaniya, Gernsi (Britaniya toji), Gretsiya, Daniya, Jersi (Britaniya tojlari), Irlandiya, Islandiya, Ispaniya, Italiya, Kanada, Kipr, Xitoy (Gonkong va Makaoni hisobga olmaganda), Koreya Respublikasi, Mavrikiy, Malta, Meksika, Gollandiya, Yangi Zelandiya, Norvegiya, Birlashgan Arab Amirliklari, Man oroli, Polsha. , Portugaliya, Re davlat, Qozog‘iston, Rossiya Federatsiyasi, Seyshel orollari, Slovakiya, Amerika, Turkiya, Finlyandiya, Fransiya Respublikasi, Shvetsiya, Yaponiya, Amerika Qo‘shma Shtatlari.
Xalqaro miqyosda tasdiqlangan soliq standartlarini qabul qilish bo‘yicha majburiyatlarni o‘z zimmalariga olgan, ammo ular hali etarli darajada tatbiq etilmagan yurisdiktsiyalar (“kulrang ro‘yxat”):
Soliq havzalari: Angiliya (Buyuk Britaniyaning tashqarisidagi hududi), Andorra, Antigua va Barbuda, Aruba (Gollandiya hududidagi hudud), Bagama, Bahrayn, Beliz, Bermuda (Buyuk Britaniyaning tashqi hududi), Britaniya Virjiniya orollari (Buyuk Britaniyaning tashqi hududi), Vanuatu, Gibraltar (Buyuk Britaniyaning tashqarisidagi hududi), Grenada, Dominika (Dominika Hamdo‘stligi), Kayman orollari (Buyuk Britaniyaning tashqi hududi), Kuk orollari, Liberiya, Lixtenshteyn, Marshall orollari (1986 yildan beri) Amerika Qo‘shma Shtatlari), Monako, Montserrat (Buyuk Britaniyaning chet el hududi), Nauru, Niderlandiya Antil (Niderlandiya hududi), Niue, Panama, Samoa, San-Marino, Sent-Vinsent va Grenadin, Sent-Kits va Nevis, Avliyo Lusiya, Turk va Kaykos orollari (Buyuk Britaniyaning chet el hududlari).
Boshqa moliyaviy markazlar: Avstriya, Belgiya, Bruney, Gvatemala, Lyuksemburg, Singapur, Chili, Shveytsariya.
Xalqaro tasdiqlangan soliq standartlarini (“qora ro‘yxat”) qabul qilish majburiyatini olmagan yurisdiktsiyalar: Kosta-Rika, Malayziya (Labuan), Urugvay, Filippin.
2012 yil oxirida kelib OECD “qora ro‘yxati” bo‘shab qoldi.
Kulrang ro‘yxatda ikkita ofshor yurisdiktsiyasi mavjud: Nauru va Niue.
Oq ro‘yxat quyidagicha: Avstraliya, AQSh Virjiniya orollari, Angiliya, Andorra, Antigua va Barbuda, Argentina, Aruba, Bagamalar, Barbados, Bahrayn, Beliz, Belgiya, Bermuda, Braziliya, Britaniya Virjiniya orollari, Bruney, Vanuatu, Buyuk Britaniya, Vengriya, Gvatemala, Germaniya, Gernsi, Gibraltar, Gonkong, Grenada, Gretsiya, Daniya, Jersi, Dominika (Dominika hamdo‘stligi), Isroil, Indoneziya, Islandiya, Ispaniya, Italiya, Kayman orollari, Kanada, Qatar, Kipr, Xitoy (emas) shu jumladan Gonkong va Makao), Koreya, Kosta-Rika, Kurakao, Liberiya, Lixtenshteyn, Lyuksemburg, Mavrikiy, Makao, Malayziya, Malta, Marshall orollari, Meksika, Monako, Montserrat, Gollandiya, Yangi Zelandiya, Norvegiya, Birlashgan Arab Amirliklari, Man oroli, Sent-Martin oroli, Kuk orollari, Panama, Polsha, Portugaliya , Qozog‘iston Respublikasi, Rossiya Federatsiyasi, Samoa, San-Marino, Seyshel orollari, Sent-Vinsent va Grenadin, Sent-Kits va Nevis, Sent-Lusiya, Singapur, Slovakiya, Sloveniya, AQSh, Turk va Kaykos orollari, Turkiya, Urugvay, Filippin, Finlyandiya, Frantsiya, Chexiya, Chili, Shveytsariya, Shvetsiya, Estoniya, Janubiy Afrika, Yaponiya
FATF ro‘yxatlari.
2010 yil boshida FATF uch toifaga bo‘lingan mamlakatlarning qora ro‘yxatini e‘lon qildi:
1. Milliy rejimdagi kamchiliklar tufayli xalqaro moliyaviy tizim pullarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish tahdidiga duchor bo‘lgan davlatlar. Tashkilot bunday davlatlarga qarshi choralar ko‘rishga chaqirmoqda. Ushbu toifaga bitta mamlakat - Eron kirdi.
2. Pulni legallashtirishga qarshi milliy tizimlari strategik kamchiliklarga ega bo‘lgan davlatlar va ularni 2010 yil fevralgacha hal qilish rejasini ishlab chiqmagan. Bu mamlakatlarga Angola, KXDR, Ekvador va Efiopiya kiradi.
3. FATF tomonidan pulni legallashtirishga qarshi kurashda muhim strategik zaifliklarga ega bo‘lgan mamlakatlar. Ammo bu kamchiliklarni ushbu davlatlar rasmiylari tuzatmadilar: Pokiston, Turkmaniston, San-Tome va Prinsip.
FATF-ning so‘nggi rasmiy hujjatiga (2013 yil 21 iyun) muvofiq, ikkita ro‘yxat qoladi.
Birinchisi (“qora ro‘yxat” deb nomlanadi) xavf darajasi eng yuqori bo‘lgan davlatlarni o‘z ichiga oladi, ular uchun FATF a‘zo davlatlarni va boshqa yurisdiktsiyalarni xalqaro moliyaviy tizimni pul yuvish va terrorizmni moliyalashtirishdan kelib chiqadigan jiddiy jiddiy xavflardan himoya qilish uchun qarshi choralar ko‘rishni talab qiladi. yurisdiktsiyalar. Ushbu mamlakatlar qatoriga Eron va Koreya Xalq Demokratik Respublikasi (KXDR) kiradi.
Ikkinchisi (“to‘q kulrang ro‘yxat”) milliy rejimlarning strategik nuqsonlari bo‘lgan va kamchiliklarni bartaraf etishda etarli yutuqlarga erishmagan yoki FATF tomonidan ishlab chiqilgan kamchiliklarni bartaraf etish bo‘yicha harakatlar rejasini bajarmagan davlatlarni o‘z ichiga oladi. Bularga Vetnam, Indoneziya, Yaman, Keniya, Myanma, Pokiston, San-Tome va Prinsip, Suriya, Tanzaniya, Turkiya, Ekvador, Efiopiya kiradi.
FATFning o‘z vazifasini bajarishda asosiy vositasi jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish sohasidagi 40 ta tavsiyalar bo‘lib, ular o‘rtacha besh yilda bir marta tekshiriladi, shuningdek 2001 yil 11 sentyabr voqealaridan keyin ishlab chiqilgan terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish bo‘yicha 9 ta maxsus tavsiyalar.
Ushbu “40 + 9 tavsiyalari” har bir mamlakatda jinoiy yo‘l bilan topilgan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi samarali rejim yaratish bo‘yicha tashkiliy va huquqiy chora-tadbirlarni o‘z ichiga oladi. BMT Xavfsizlik Kengashining 1617-sonli rezolyutsiyasiga muvofiq (2005), FATFning 40 + 9 tavsiyalari Birlashgan Millatlar Tashkilotiga a‘zo davlatlar tomonidan bajarilishi majburiy bo‘lgan xalqaro standartlardir.
O‘zbekiston Respublikasi Vazirlar Mahkamasining 2000 yil 29 iyundagi Birjadan tashqari valyutabozorini yanada rivojlantirish va mustahkamlash chora-tadbirlari to‘g‘risida”gi 245-son qarorining 3-ilovasiga muvoffiq O‘zbekiston uchun “Offshor zonalar joylashgan davlatlar va hududlar ro`yxati” tasdiqlangan.
1. Andorra Knyazligi
2. Antigua va Barbuda
3. Bagama Orollari Hamkorligi
4. Barbados
5. Bahrayn Davlati
6. Beliz
7. Bruney Dorussalom Davlati
8. Vanuatu Respublikasi
9. Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qo`shma Qirolligidan mustaqil hududlar:
Angilya
Bermuda orollari
Britaniya Virginiya orollari
Montserrat
Gibraltar
Xind okeanidagi Britaniya hududi (Chagos orollari)
Janubiy Georgiya va Janubiy Sandvichev orollari
Terks va Kaykos
Kayman orollari
10. Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya qo`shma Qirolligining alohida ma‘muriy birliklari:
Normandiya orollari (Gernsi, Jersi, Sark orollari)
Mеn oroli
11. Grenada
12. Jibuti Respublikasi
13. Dominikana Respublikasi
14. Irlandiya (Dublin, Shennon)
15. Kipr Respublikasi
16. Xitoy Xalq Respublikasi (Gonkong /Syangan)
17. Kosta-Rika Respublikasi
18. Kuk orollari (Yangi Zelandiya)
19. Liberiya Respublikasi
20. Livan Respublikasi
21. Lixtenshteyn Knyazligi
22. Lyuksemburg Buyuk Gersogligi
23. Mavrikiy Respublikasi
24. Malayziya (Lyubuan oroli)
25. Maldiv Respublikasi
26. Malta Respublikasi
27. Marshall Orollari Respublikasi
28. Nauru Respublikasi
29. Niderlandiya Antil Orollari
30. Niuе (Yangi Zelandiya)
31. Birlashgan Arab Amirliklari (Dubay)
32. Panama Respublikasi
33. Portugaliya Respublikasi:
Makao (Aomin)
Madeyra oroli
34. Mustatsil Samoa Davlati
35. Seyshel-Orollari Respublikasi
36. Sent-Kits va Nevis federatsiyasi
37. Sent-Lyusiya
38. Sen-.-Vinset va Grenadina
39. AQSh:
AQSh Virginiya Orollari
Puеrto-Riko Hamkorligi
Vayoming Shtati
Delavеr Shtati
40. Tonga Qirolligi
41. Mustaqil Fiji Demokratik Respublikasi
42. Fransiya Respublikasi:
Kergelen Oroli
Fransuz Polineziyasi
43. Shri Lanka Demokratik Sotsialistik Respublikasi
45. Yamayka
46. Palau Respublikasi (Tinch okeani).