Moliyaviy rejalashtirish tizimni rivojlantirish jarayoni moliyaviy rejalar

Moliyaviy rejalashtirish - tizimni rivojlantirish jarayoni moliyaviy rejalar va korxonaning zarur moliyaviy resurslari bilan rivojlanishini ta'minlash va uning bo'lajak davrda o'z faoliyatining samaradorligini oshirish bo'yicha ko'rsatkichlar.
Ob'ekt moliyaviy rejalashtirish Kompaniyaning moliyaviy resurslari amalga oshiriladi.
Moliyaviy rejalashtirish korxonalarda qo'llaniladigan moliyaviy mexanizmning eng muhim qismidir.
Tashkilot faoliyatini moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari:
- operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy faoliyatning zarur moliyaviy resurslarini taqdim etish;
- kapitalning samarali investitsiyalari, unvon darajasi bo'yicha samarali investitsiyalar yo'llarini belgilash;
- mablag'lardan iqtisodiy foydalanish tufayli daromadni ko'paytirishning tomir zahiralarini aniqlash;
byudjet, banklar va kontragentlar bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish;
- aktsiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlariga rioya etilishi;
- tashkilotning moliyaviy ahvoli, to'lov qobiliyati va kredit libosini nazorat qilish.
Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish, ikkinchisida foydalanilmagan imkoniyatlar sonining pasayishi bilan bog'liq. Saytda boshqaruv amaliyoti bozor iqtisodiyoti O'z egasining manfaatlarini ko'zlab, bozorda haqiqiy vaziyatni hisobga olgan holda alohida korxonani rivojlantirishni rejalashtirishga muayyan yondoshuvlar ishlab chiqildi.
Tadbirkorlik subyektlarini moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati shundaki:
ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni beton shaklida aks ettiradi moliyaviy ko'rsatkichlar;
- ishlab chiqarish rejasida belgilangan iqtisodiy rivojlanish jarayonlarining moliyaviy mablag'larini ta'minlaydi;
- raqobat sharoitida korxonaning loyihasining hayotiyligini aniqlash;
- qabul qilish vositasi sifatida xizmat qiladi moliyaviy qo'llab-quvvatlash tashqi investorlardan.
Moliyaviy rejalashtirish, ushbu korxonaning marketing, ishlab chiqarish va boshqa rejalariga tayanadi, vakolatga bo'ysunadi va umumiy strategiya Korxonalar. Ta'kidlash joizki, ishlab chiqarish va marketing echimlari ishlab chiqilgunga qadar moliyaviy ahamiyatga ega emas. Bundan tashqari, agar erishib bo'lmaydigan etkazib berilmagan bo'lsa, moliyaviy rejalar ro'yobga chiqadi marketing maqsadlariAgar maqsadli moliyaviy ko'rsatkichlarga erishish uchun sharoitlar uzoq muddatda korxona uchun noqulay bo'lsa.
Moliyaviy rejalashtirish printsiplari:
- Muvofiqlik printsipi shundan iboratki, hozirgi aktivlarni moliyalashtirish asosan qisqa muddatli manbalar hisobidan rejalashtirilgan bo'lishi kerak. Shu bilan birga, asosiy vositalarni modernizatsiya qilishda uzoq muddatli moliyalashtirish manbalari jalb qilinishi kerak;
- Korxonaning rejalashtirilgan balansi bo'yicha o'z mablag'lari uchun doimiy ehtiyojini aniqlash printsipi pasayadi, bunda aylanma mablag'larning miqdori qisqa muddatli qarzlar summasidan oshishi kerak, i.e. "Kuchsiz suyuqlik" muvozanatini rejalashtirish mumkin emas;
- mablag'larning ortiqcha printsipi, to'lovchilar uchun to'lov rejasiga nisbatan aniqlangan taqdirda ishonchli to'lov intizomini ta'minlash uchun ma'lum miqdordagi mablag 'to'plashni rejalashtirishni anglatadi;
- investitsiyalarning daromadliligi printsipi. Kredit kapitali kapitalning rentabelligini oshirsa, uni jalb qilish foydali bo'ladi. Bunday holda, moliyaviy vositalar ta'sirining ijobiy ta'siri ta'minlanadi;
- Xavflar balansi printsipi - ayniqsa, uzoq muddatli investitsiyalar uchun zarur bo'lgan investitsiyalarni moliyalashtirish tavsiya etiladi o'z mablag'lari;
- bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi - korxona uchun bozor sharoitini va uning kreditlarini taqdim etishga bog'liqligini hisobga olish muhimdir;
- Finalal rentabellik printsipi - maksimal (cheklangan) rentabellikni ta'minlaydigan kapital qo'yilmalarni tanlash tavsiya etiladi.
Moliyaviy rejalashtirish (tarkibga, belgilangan joyga va vazifalarga qarab):
- moliyaviy rejalashtirishda istiqbol zamonaviy sharoitlar bir yildan uch yilgacha vaqtni qamrab oladi. Biroq, bunday vaqt oralig'i shartli, chunki bu iqtisodiy barqarorlik va prognozlarni bashorat qilish imkoniyati moliyaviy manbalar va ulardan foydalanish yo'nalishlari. Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni bashorat qilish;
- joriy moliyaviy rejalashtirish (Byudjetlashtirish) ajralmas qismi hisoblanadi. istiqbolli reja Va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xosligini ifodalaydi. Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mo'ljallangan;
- operatsion rejalashtirish - taqvim byudjetlari va boshqa faoliyatning boshqa shakllarini ijro qiluvchilarga olib chiqish va aloqa rejalashtirilgan vazifalar Barcha yirik moliyaviy masalalar (oy, yilgacha).
Korxonadagi barcha moliyaviy rejalashtirishning quyi tizimlari o'zaro munosabatlarda va ma'lum bir ketma-ketlikda amalga oshiriladi. Rejalashtirishning dastlabki bosqichi moliyaviy rejalashtirish va tashkilotning moliyaviy faoliyatining asosiy yo'nalishlarini bashorat qilishni davom ettirishdir.
Aksariyat hollarda faqat bitta moliyaviy rejaning mavjudligi umuman moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga salbiy ta'sir qiladi. Mashhur xorijiy kompaniyalarning tajribasi shuni ko'rsatadiki, eng maqbul, ularning shartlari va maqsadlarida farq qiladigan butun moliyaviy reja tizimining qo'llanilishi.
Bo'lajak moliyaviy rejalashtirish eng muhim ko'rsatkichlar, nisbatlar va kengayish sur'ati tashkilotning maqsadlarini amalga oshirishning asosiy shakli hisoblanadi. Mashg'ulotni istiqbolli rejalashtirish jarayonida ular strategik rejalashtirishda amalga oshirilgan qurilishni va o'rnatishni takomillashtirishlarini oladilar.
Istiqbolli rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni prognozlashtirishni o'z ichiga oladi. Moliyaviy strategiyani ishlab chiqish - bu moliyaviy rejalashtirishning maxsus maydoni, chunki mavjud qismi Umumiy strategiya iqtisodiy rivojlanishU umumiy strategiya tomonidan shakllantirilgan maqsad va yo'nalishlar bilan kelishilishi kerak. O'z navbatida moliyaviy strategiya Bu korxonaning umumiy strategiyasiga ta'sir qiladi.
Boshqacha aytganda, strategik rejalashtirish, uzoq muddatli rivojlantirish va korxonaning maqsadlari doirasida maqsadga erishish va resurslarni taqsimlashning uzoq muddatli harakatlari aniqlanadi. Moliyaviy strategiya uzoq muddatli moliyaviy maqsadlar va eng ko'p tanlovni belgilaydi samarali usullar ularning yutuqlari.Moliyaviy strategiya maqsadlari umumiy rivojlanish strategiyasiga bo'ysunilishi va korxonaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirishga qaratilgan bo'lishi kerak. Kompaniyaning strategiyasini rivojlantirish ishlab chiqarilgan mahsulotlar mahsulotlarini rivojlantirish, moliyaviy va iqtisodiy holat va boshqarish samaradorligini tahlil qilib, potentsial xavflarni baholash prognozlari asosida amalga oshiriladi.
Reklamachilikning natijasi - bu uchta asosiy moliyaviy hujjat prognozlarini ishlab chiqish:
1) rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi bayonot;
2) pul oqimi bo'yicha rejalashtirilgan hisobot;
3) balans prognozini
Ushbu hujjatlarni qurishning asosiy maqsadi - baholash moliyaviy davlat istiqbol uchun tadbirkorlik sub'ekti. Shunday qilib, istiqbolli reja asosan prognoz va hisob-kitob bo'lishi mumkin - taxminiy tabiatni olish va jarayonlarning umumiy dinamikasini aks ettirish. Shu bilan birga, rejalashtirish muddati qancha uzoq bo'lsa, moliyaviy reja juda ko'p ko'rsatkich. Prognoz moliyaviy hujjatlarini kompilyatsiya qilish uchun kelajakdagi savdo (amalga oshirilgan mahsulotlar miqdori), investitsion resurslarga bo'lgan ehtiyoj, investitsiya resurslari ehtiyojlarini, ushbu investitsiyalarni moliyalashtirish usullarini to'g'ri belgilash muhimdir. Qoida tariqasida, sotuvlar bashoratlari uch yilga to'g'ri keladi, yillar davomida chorak va oylar aniqlanishi bilan. Hozir yillar davomida joriy tendentsiyalar tahlili, ayrim o'zgarishlarning sabablari tahlil qilishdan boshlanadi. Prognozda keyingi qadam korxonaning buyurtmalar tuzilgan portfeli nuqtai nazaridan, mahsulot tarkibi va uning o'zgarishi, bozor, raqobatbardoshlik va moliyaviy imkoniyatlar bozorini yanada rivojlantirish istiqbollarini baholashdir korxonadan Shu asosda sotuvlar hajmi aniqlandi, uning aniqligi juda muhim, chunki haqiqiy bo'lmagan savdolarni baholash boshqa moliyaviy hisoblarni buzishga olib kelishi mumkin.Savdo prognozi, kerakli miqdordagi materiallar va mehnat manbalariShuningdek, boshqa kompozitsion ishlab chiqarish xarajatlarini aniqlaydi. Olingan ma'lumotlar asosida prognozli foyda va zararlar to'g'risidagi bayonot ishlab chiqilgan, ular quyidagi variantlarni ta'minlaydi: ularning tanaffusini ta'minlash uchun mahsulot ishlab chiqarish va mahsulot ishlab chiqarish hajmini aniqlash; Kerakli foyda miqdorini belgilang. Keyingi, naqd pul oqimi rejasi ishlab chiqilmoqda. Uni tayyorlash zarurati, daromad va yo'qotishlar prognozini aniqlashda ko'rsatilgan ko'plab xarajatlar to'lovlarni amalga oshirish tartibida aks etmaydi. Naqd pul oqimi prognozi pul mablag'lari (kvitansiyalar va to'lovlar), naqd pul oqimi (xarajatlar va xarajatlar), sof pul oqimi (ortiqcha yoki tanqisligi) hisobga olinadi. Aslida, u joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatdagi pul oqimlarining oqimini aks ettiradi. Prognozni rivojlantirishdagi faoliyat sohalarining delimitatsiyalari pul oqimini boshqarish samaradorligini oshirishga imkon beradi.
Rejalashtirilgan davrning oxiridagi balans prognozi rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va majburiyatlarning barcha o'zgarishini aks ettiradi va tashkilotni moliyalashtirish manbalari va manbalarining holatini ko'rsatadi. Balans prognozini rivojlantirish maqsadida zarur oshishni aniqlashdir. alohida turlar Ularning ichki muvozanatini ta'minlaydigan aktivlar, shuningdek optimal kapital tuzilmasining shakllanishi. Joriy rejalashtirish Tashkilotning moliyaviy faoliyati moliyaviy faoliyatning ayrim jihatlari bo'yicha ishlab chiqilgan moliyaviy strategiya va moliyaviy siyosatga asoslanadi. Moliyaviy rejalashtirishning ushbu davrda kelgusi davrni moliyalashtirishning barcha manbalarini aniqlash, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun ushbu davr va xarajatlarning tarkibini shakllantirishga imkon beradigan joriy moliyaviy rejalarning o'ziga xos turlarini (byudjetlar) ishlab chiqishni, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash imkoniyatini beradi. Rejalashtirilgan davr oxirida aktivlar va kapital tarkibini aniqlash.
Joriy moliyaviy rejasi bir yilga mos keladi, kvartallar tomonidan buziladi. Joriy rejalashtirish istiqbolli rejaning ajralmas qismi sifatida ko'rib chiqiladi va uning ko'rsatkichlarining o'ziga xos xususiyatlarini anglatadi. Shu bilan birga, joriy rejalashtirish jarayoni o'z faoliyatini rejalashtirish jarayoni bilan yaqin aloqada amalga oshiriladi. Yaqinda tizim byudjet tizimi tomonidan tashkilotlar tobora ko'proq foydalanilmoqda tarkibiy bo'linmalar va umuman tashkilot. Mutaxassislarning fikriga ko'ra, kompaniyalar yillik byudjetni yaratmasliklari sababli, ular yiliga 20 foizini yo'qotmoqdalar. Ushbu yo'qotishlarni oldini olish uchun byudjetni amaldagi ma'lumotlar bilan doimo taqqoslash, og'ishlarni tahlil qilish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish, noqulay tendentsiyalarni kuchaytirish va noqulay tendentsiyalarni kamaytirish zarur.
Byudjetni umumiy tayinlash:
- biznesni rivojlantirish uchun koordinata tizimini o'rnating;
- Qiyosiy jozibadorlikni aniqlang turli xil joylar Biznes, yo'nalish va loyihalar balansini sozlang;
- boshqaruv qarorlarining moliyaviy asosliligini oshirish;
- menejerlarning resurslaridan foydalanish samaradorligini oshirish va menejerlarning javobgarligini oshirish.
Operatsion moliyaviy rejalardan foydalanib, hozirgi ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatni ta'minlash uchun moliyaviy resurslar miqdorini belgilaydi, bu o'z va qarz mablag'larini eng samarali manevralashtirishni hisobga olgan holda, alohida moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishni belgilaydi, bu esa o'z va qarz mablag'larini eng yaxshi boshqarish, operatsion nazoratni amalga oshiradi Mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish nuqtai nazaridan reja va majburiyatlarni amalga oshirish bo'yicha. foyda, byudjetga to'lovlar, byudjetga to'lovlar, hokimiyat organlari, bank instituti bilan hisoblash.
Operatsion moliyaviy rejalashtirish kompilyatsiyani o'z ichiga oladi:
- To'lov taqvimi;
- naqd pul rejasi;
- qisqa muddatli kredit olish zarurligini hisoblash.
To'lov taqvimi korxonada operatsion moliyaviy ishlarni tashkil etishning asosi hisoblanadi. Ushbu hujjat hisoblab chiqilgan, joriy, valyuta, kredit va boshqa korxona hisobvaraqlari orqali operatsion pul aylanmasi batafsil ma'lumot beriladi. Mablag'larni qabul qilish va xarajatlari belgilangan tartibda rejalashtirilgan, bu esa to'lovlarni o'z vaqtida hisoblash, to'lovlarni o'z vaqtida hisoblash, byudjet va ortiqcha mablag 'berishga imkon beradi.
To'lov taqvimi boshqa oyga qisqa vaqt ichida (qoida tariqasida, 15,5, 5 kungacha) boshqa oyga to'g'ri keladi. To'lov taqvimining vaqti korxonaning asosiy to'lovlarining chastotasi asosida belgilanadi. Eng munosib ravishda oylik rejalarni yadro parchalanishi bilan chizish. To'lov taqvimi korxonaning barcha xarajatlari va pul mablag'larini, shu jumladan byudjet tizimi va banklar bilan aloqalarni qamrab oladi.
Naqd pul rejasi - bu kvitansiya va xarajatlarini boshqarish uchun zarur bo'lgan korxona naqd pulini aylantirish rejasi. U chorak uchun naqd pul aylanmasini rejalashtirish uchun ishlab chiqilgan va korxonaning kassa-kassalar shartnomasiga ega bo'lgan bankning tashkil etilishiga taqdim etiladi. Naqd pul rejasi bankda naqd pul olish va ulardan foydalanishni nazorat qiladi. Shu bilan birga, to'lovni amalga oshirish uchun naqd pul qoldig'i (cheklovlar) joriy etilmoqda, agar kerak bo'lsa, qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Belgilangan limitlar bo'yicha naqd pul xizmatlariga xizmat ko'rsatish uchun kredit berishdan voz kechishlari kerak. Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish va ulardan foydalanishning moliyaviy rejalarini tayyorlash uchun: tartibga solish; hisob-kitob va tahliliy; muvozanat; Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish; Iqtisodiy va matematik modellashtirish. Normativ usuli rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblashning eng oddiy usuli hisoblanadi. Standart va katta hajmli ko'rsatkichni bilish, siz rejalashtirilgan indikatorni osongina hisoblashingiz mumkin. Moliyaviy rejalashtirish milliy, mahalliy (viloyat), mahalliy (viloyat), tarmoq standartlari va korxonaning qoidalaridan foydalanadi. Belgilangan analitik usul standart bo'lmaganda ishlatiladi. Bunday holda, asosiy davrda erishilgan ma'lum moliyaviy indikatorning qiymati tahlil qilinadi, rejalashtirilgan davrdagi o'zgarishlar indeksi aniqlanadi va rejalashtirilgan qiymatni hisoblaydi. Reladlashtirilgan va tahliliy usul rejalashtirilgan davrda moliyaviy ko'rsatkichlar tendentsiyalari, dinamikasi va munosabatlarini ekspertizadan o'tkazishga asoslanadi.
Balansni balans usuli ayniqsa keng qo'llaniladi. Shu bilan birga, muvozanatni shakllantirish orqali moliyaviy resurslar va ularni shakllantirish manbalarini bog'lash. Aksariyat moliyaviy rejalar turli xil qoldiqlarning turli shakllari shaklida.
Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish usuli bir necha aniqlik bilan mumkin variantlar rejalashtirilgan hisob-kitoblar va optimal variantning aniq mezoniga muvofiq tanlov. Ko'pincha, ushbu usul investitsiya variantlarini tanlashda qo'llaniladi, kapital qo'yilmalar investitsiyalari.
Iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli moliyaviy ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlarning miqdoriy ifodasini aniqlash va uning omillariga ta'sir qilishdir. Iqtisodiy va matematik model asosiy omillarni o'zgartirishda ma'lum bir iqtisodiy ko'rsatkichni o'zgartirish naqshining matematik tavsifidir.
Interkometativ joriy rejalar deb nomlanadi. Ichida umumiy Korxonaning byudjeti Kompaniyaning barcha bo'linmalari va xizmatlarining daromadlari va xarajatlarini smetadir. Korxonaning barcha yo'nalishlari bo'yicha rejalashtirilgan daromadlar, shuningdek joriy yilning narxi bo'yicha korxona byudjeti. Amalga oshirilgan mahsulotlar, boshqa operatsion daromadlar va xarajatlar, operatsion faoliyat sohasidagi korxonalarning daromadlari va xarajatlari rejasi asosida oylik hisob-kitoblar asosida amalga oshiriladi. Keyin korxonaning odatiy faoliyatining rejasini tuzing, unda korxona va boshqa bo'lmagan aktivlarni sotishdan olingan daromadni (zarar) hisobga olgan holda korxonaning umumiy foydasi (zarar) ni taqdim etadigan korxonadan (zarar) hisobga olinadigan korxonaning umumiy foyda (zarar) ni ko'rsatadigan korxonalardir moliyaviy investitsiyalar, shuningdek, operatsion faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromad va xarajatlar. Korxona ixtiyorida qolgan foyda o'z egalarining qarori bilan taqsimlanadi. Buning uchun menejerlarni yuborgan holda, kompaniyalarning boshida tasdiqlangan holda, kompaniyaning daromadlarini taqsimlashning rejalashtirilgan bahoidan foydalaning.
Korxonaning kassa kvitansiyalari va xarajatlarini rejalashtirish rejasi, bu faoliyat ko'rsatadigan korxonalar daromadlari va xarajatlari, kapital qo'yilmalar rejasi, rejalashtirilgan moliyaviy investitsiyalar va boshqa rejalar va hisob-kitoblarni hisoblash rejasi hisoblanadi bu transportni ta'minlaydi haqiqiy pul. Naqd daromadlar va xarajatlar vaqtinchalik lagga o'zgartirish kiritish bilan kiritilgan, ya'ni davrda mablag 'kelib, iste'mol qiladigan mablag'lar o'z aksini topgan. Kompaniyaning kassa kvitansiyalari va xarajatlari rejasi pul oqimini talab qilmaydigan maqolalarni o'z ichiga olmaydi, xususan eskirishda chegirmalarga ega. Ushbu rejaga muvofiq moliyaviy menejerlar barcha hisob va xarajatlarni o'z vaqtida to'lash uchun naqd pulni ta'minlashi kerak.
Moliyaviy rejalashtirishning muhim elementi soliqni rejalashtirishdir, bu soliq majburiyatlarini minimallashtirishga o'z ichiga oladi amaldagi qonunchilik. Soliqni rejalashtirish har bir soliq to'lovchining qonuniy usullari, texnikalari va to'langan soliqlarni kamaytirish bo'yicha chora-tadbirlar bilan taqiqlanmaslik huquqiga asoslanadi.
Moliyaviy rejalashtirishning vazifalari, shakllari va usullari
Moliyaviy rejalashtirish - Bu rejalashtirish davrida ko'zda tutilgan korxonaning ishlab chiqarish va marketing ko'rsatkichlariga muvofiq ularni shakllantirish va marketing ko'rsatkichlari bo'yicha moliyaviy resurslar miqdorini aniqlash jarayoni.
Moliyaviy reja "aniq investitsiya loyihalarini baholash, shuningdek, joriy va strategik moliyaviy faoliyatni boshqarish uchun biznes-reja muhim ahamiyatga ega.
Moliyaviy rejalashtirish korxonaning rivojlanishini ta'minlash uchun barcha daromadlarning barcha daromadlari va yo'nalishlarini rejalashtirishni o'z ichiga oladi. Ushbu jarayonning asosiy vazifalari korxonaning moliyaviy resurslarining mavjudligi va ularga ehtiyoj orasidagi muvofiqligini o'rnatish, moliyaviy resurslarning samarali manbalarini tanlash va qulay variantlar ulardan foydalanish.
Moliyaviy rejalashtirish jarayonida moliyaviy va moddiy resurslar o'rtasidagi eng maqbul nisbatlar o'rnatildi. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini rejalashtirish bilan bog'liq moliyaviy rejalashtirish, ishlab chiqarish rejasi ko'rsatkichlari asosida o'zaro bog'liqdir (ishlab chiqarish, kapital qo'yilmalar, kapital qo'yilmalar va boshqalar). Moliyaviy reja loyihasini rasmiylashtirish jarayonida ishlab chiqarish rejasi ko'rsatkichlariga jiddiy yondashuv amalga oshiriladi va ularda belgilangan ichki iqtisodiy zaxiralar aniqlandi va ularda ishlatilgan samarali foydalanish ishlab chiqarish quvvati Korxonalar, moddiy resurslarning yanada oqilona sarflanishi, mahsulot sifati (ishlar, xizmatlarni) takomillashtirish, diapazon va faoliyatni kengaytirish. Shu bilan birga, moliyaviy munosabatlar sohasidagi maqbul nisbatlarni aniqlash uchun, ya'ni korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy resurslarining ishlab chiqarish va moliyaviy resurslarining ishlab chiqarish va moliyaviy resurslarining o'sishi, byudjet, o'z o'rtasida oqilona bog'liqlikni ta'minlash uchun mo'ljallangan. Ishlab chiqarishni kengaytirishga qaratilgan kredit resurslari. Ko'rsatilgan moliyaviy reja moliyaviy strategiya va uni amalga oshirish usullarini aks ettiruvchi hujjat - korxonaning rentabelligi, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini va umuman - egasining daromadining ko'payishi.
Moliyaviy rejalashtirish iqtisodiy faoliyat vazifalarini bajarishga qaratilgan va ruxsat beradi
Asosiy faoliyatdan daromad olish imkoniyatini aniqlang;
Joriy vazifalarni bajarish uchun mablag 'etarliligini baholang;
Kutilayotgan moliyaviy ko'rsatkichlarni baholang (hosilni) Investitsiyalarni, shu jumladan kelgusidagi investitsiyalarni baholash;
Naqd pul daromadlari va xarajatlari miqdorini aniqlang va ularni muvozanatlang.
Moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati shundaki, ushbu musobaqaning kontekstida korxonani rivojlantirish loyihasining hayotiyligini aniqlash va tashqi investorlardan moliyaviy yordam olish vositasi hisoblanadi.
Korxonada moliyaviy rejalashtirish jarayonining tarkibiy va mantiqiy sxemasi anjirda ko'rsatilgan.
Moliyaviy rejalashtirish sanoat mablag'lari va iqtisodiy faoliyatning yuqori natijalariga erishganligi sababli, ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatining yuqori natijalariga erishganligi sababli, ishlab chiqarish va iqtisodiy faoliyatning yuqori natijalariga erishishni moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun zarur jarayondir moliyaviy barqarorlik va korxonaning to'lov qobiliyati, uning rentabelligini oshirish.
Rejalashtirish usullari.Asosiy rejalashtirish usullari orasida ajratilgan:
balans usuli - bu turli xil muvozanatlarni tayyorlash orqali amalga oshiriladi, unga ko'ra, ehtiyojlar va resurslar izchil (pul oqimi va xarajatlar balansi, daromadlar va xarajatlari, balans balansi
normativ usuli - Arizada ariza norma va standartlar tizimini rejalashtirish jarayonida amalga oshiriladi (xarajatlar, vaqt normalari, mashinalar va uskunalar, zaxiralar, moliyaviy standartlar va boshqalar). Shu bilan birga, progressiv me'yoriy-huquqiy bazasiga tayanish va texnik va texnologik va tashkiliy innovatsiyalarni hisobga olish kerak;
texnik va iqtisodiy rejalashtirish usuli (yoki baholangan analitik usul) tashqi va ichki omillardagi o'zgarishlarga asoslanib, asosiy texnik-iqtisodiy parametrlar va ko'rsatkichlardagi oldingi davrni (texnik, tashkiliy, bozor va boshqalar) baholash asosida baholanadi. Ushbu usuldan foydalanish amaliyotda foydalanish ularning kutilayotgan o'zgarishlarining ko'plab omillari, probikik tabiati va familiyalarning ta'sirini baholashning murakkabligi bilan to'sqinlik qiladi. Amalda, ushbu usul asosan ekspert baholash orqali amalga oshiriladi;
usul iqtisodiy tahlil asosiy naqshlar, tabiiy va zarur ko'rsatkichlardagi tendentsiyalarni, korxonaning ichki zaxiralarini belgilashga imkon beradi;
pul oqimi usuli Bu tabiatda universal va daromadni olish hajmi va vaqtini oldindan aytib berish uchun vosita bo'lib xizmat qiladi. Naqd daromadlarni prognozlash nazariyasi barcha xarajatlarni kutilayotgan daromad va byudjetlashtirishga asoslanadi, ko'p qirrali hisob-kitoblar usuli Bu oldindan belgilangan mezonga optimal hisobni tanlash uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblar uchun alternativ variantlarni ishlab chiqishdir;
iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari Moliyaviy ko'rsatkichlar va ushbu ko'rsatkichlarning darajasini belgilaydigan asosiy omillar o'rtasidagi munosabatlarning yaqinligini hisoblashga imkon beradi.
Ichida uzoq muddatli (strategik) moliyaviy rejasi Korxonani rivojlantirishning asosiy moliyaviy parametrlari aniqlanadi, moliyaviy oqim o'zgarishi bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqilgan. Strategik rejalashtirish barcha boshqaruv qarorlari uchun asosni beradi va maqsadlarni belgilash va kompaniya ma'lum bir davrda erishmoqchi bo'lgan maqsadlarni belgilaydi va ularga erishish uchun mablag 'va ularga erishish uchun ularga erishish uchun ularga erishish uchun (qoida tariqasida, uzoq muddatli asosda) erishmoqchi. Rejalashtirish rejasining barcha bo'limlari moliyaviy ko'rsatkichlar, ishlab chiqarish va sotish uchun moliyaviy oqimlarning ta'siri, joriy davrda korxonaning raqobatbardoshligi aniqlanadi. Joriy rejalashtirish asosan korxonaning hozirgi faoliyatining turli jihatlarini qamrab oladigan rejalarni tayyorlash; Ishlab chiqarish, sotish, manbalar, moliyaviy natijalari va boshqalar, rejalashtirish sanasi bilan yilgacha. Operatsion moliyaviy reja Qisqa muddatli taktik harakatlarni o'z ichiga oladi - to'lov va soliq taqvimi, bir oy, o'n yillikda naqd pul rejasini tuzish va bajarish. Operatsion rejalashtirish (ba'zan operatsion taqvim deb ataladi). 1 oygacha (o'nlab yillar davomida buziladigan) ishlab chiqarishning texnik va texnologik ko'rsatkichlarini hisobga olgan holda ishlab chiqarish va iqtisodiy jarayonlar parametrlarini uyg'unlashtirishga qaratilgan. pul oqimi va boshqalar. Rejalashtirishning hayotiyligini ta'minlashning muhim sharti, uning amalga oshirilishini ta'minlashdir: Umumiy ijtimoiy-iqtisodiy shart-sharoitlarga qarab, ilmiy va texnologik taraqqiyotning sur'atlari, kelajakdagi va shunga o'xshash narsalarni bashorat qilish darajasi bo'yicha rejalashtirishning moslashuvchanligini ta'minlash;
Boshqaruv shartlarida tashqi va ichki o'zgarishlar haqidagi dastlabki signallarni o'z vaqtida tuzatish.
Moliyaviy rejalashtirish ushbu korxonaning marketing, ishlab chiqarish va boshqa rejalariga asoslangan holda, ushbu missiyaning vazifasi va umumiy strategiyasiga bo'ysunadi.
Moliyaviy rejalashtirish jarayonining asosiy bosqichlari:
Korxonaning moliyaviy ahvolini tahlil qilish;
Prognozni baholash va byudjetlar tuzish;
Moliyaviy resurslarga korxonaning umumiy ehtiyojini aniqlash;
Moliyalashtirish manbalari tarkibini prognoz qilish;
Samarali nazorat va boshqarish tizimini rivojlantirish;
Tarkibini tuzatish rejalarini tuzatish tartibini ishlab chiqish.
Shunday qilib, rejalashtirish har qanday faoliyat ko'rsatadigan ijtimoiy-iqtisodiy tizimga xos bo'lgan nazorat funktsiyalari qatoriga kiradi. Rejani kompilyatsiya qilish zarurati ko'p sabablarga ko'ra aniqlanadi, ularning asosiylari: kelajakning noaniqligi; rejaning rolini muvofiqlashtirish; iqtisodiy oqibatlarni optimallashtirish; cheklangan manbalar. Korxonada moliyaviy rejalashtirish barcha daromadlar va xarajatlarni rejalashtirmoqda korxonaning faoliyati kunining moliyaviy resurslari. Rejalashtirishning asosiy maqsadi rejalashtirilgan reja asosida korxonaning daromadlari va xarajatlarini muvofiqlashtirish va sinxronlashtirishdir ishlab chiqarish dasturi va rivojlanish istiqbollari.
Moliyaviy rejalashtirish tamoyillari
Printsip mohiyat
1. ustuvorliklarni aniqlash
Moliyaviy rejalashtirish rejalashtirilgan ob'ektlar va jarayonlarning amaldagi murakkabligi bilan bog'liq. Moliyaviy rejalashtirish bilan eng muhim aloqalarni va bog'liqlikni aniqlash, ularni tashkilotning moliyaviy faoliyati hisobga olgan holda birlashtirish va birlashtirilgan rejaning tarkibiy elementlari hisoblanadi. Ushbu yondashuv sizga yakka tartibdagi rejalashtirilgan hisob-kitoblar uchun moliyaviy rejalashtirish jarayonini buzishga va rejani ishlab chiqish va amalga oshirish jarayonini soddalashtirish, shuningdek uni amalga oshirish ustidan nazoratni soddalashtirish imkonini beradi.
2. Prognozlash
Korxonaning tashqi va ichki moliya-iqtisodiy muhiti holati asosiy omillarni muntazam tahlil qilish orqali amalga oshiriladi. Prognozning sifati moliyaviy reja sifatini belgilaydi
3. Moliyaviy xavfsizlikni ta'minlash
Moliyaviy rejalashtirish moliyaviy echimlarni qabul qilish bilan bog'liq moliyaviy xatarlarni, shuningdek, xavflarni kamaytirish yoki kamaytirish bilan bog'liq bo'lishi kerak.
4. Optimallashtirish
Ushbu tamoyilga muvofiq, massani moliyaviy resurslardan foydalanishning eng yaxshi alternativalarini tanlash uchun massani moliyaviy rejalashtirish
3. Muvofiqlashtirish va integratsiya
Moliyaviy rejalashtirish jarayonida korxona faoliyatining turli sohalarini integratsiyalashtirish hisobga olinishi va uning tarkibiy qismlarini muvofiqlashtirishni ta'minlash kerak
6. Yaxshilash
Moliyaviy rejalashtirish yaratganlar yordamida yagona tartib Korxonaning barcha xodimlarining harakati
7. Tahlil va boshqarish
Moliyaviy rejalashtirish sizga yo'lga qo'yishga imkon beradi samarali tizim Ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini nazorat qilish, tashkilotning barcha bo'linmalarining ishini tahlil qilish
8. Hujjatlarni hujjatlashtirish
Moliyaviy rejalashtirish korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyati jarayonining hujjatlashtirilgan taqdimnomasini taqdim etadi


Kirish
Korxonalar moliyalashtirishni takrorlash jarayonida etakchi o'rinni egallaydi va o'z mablag'larini shakllantiradi. So'nggi yillarda Rossiya iqtisodiyotida jiddiy o'zgarishlar ro'y berdi. Islohot natijasida iqtisodiyotning rivojlangan nodavlat sektori, mulkchilikning yangi shakllari, bank tizimining yangi shakllari, bank tizimi, tovarlar, kapital, kapital. Shartlar o'zgartirildi davlat tomonidan tartibga solishSoliq tizimi joriy etildi. Bularning barchasi tarqatish munosabatlarining rolini oshirishga olib keldi.
Korxonaning samarali moliyaviy menejmenti faqat biznes ob'ektining barcha moliyaviy oqimini rejalashtirishda mumkin. Barcha jarayonlar va korxonalar muosabatlarini sinchkovlik bilan baholash va boshqarish zarur.
Agar ilgari buyruq va ma'muriy tizimda bo'lsa moliyaviy xizmat Rassomning roli, endi murakkab bozor sharoitida kompaniyaning o'z-o'zidan salbiy oqibatlari va moliyaviy ahvolini yomonlashtirish va ko'pincha bankrotlik uchun noto'g'ri hisob-kitob qilish uchun javobgardir. Shunday qilib, nafaqat puxta rejalashtirish zarurligini, balki ushbu rejalashtirishga professional yondashuvni payqash muhimdir. Bu moliyaviy rejalashtirishda ta'lim va tajriba rolini oshirdi.
Biroq, korxonalarda o'zidan foydalanishni cheklaydigan bir qator omillarni unutish mumkin emas. Avvalo, ichki bozorda beqarorlik. Siyosiy beqarorlik Rossiya iqtisodiyotida uyatchan mavqega olib keladi, chunki mahalliy biznesning samarali me'yoriy-huquqiy tizimi, pullarini yo'qotishdan qo'rqadigan xorijiy investorlardan kredit olish qiyin.
Jiddiy faoliyat ko'rsatish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan korxonalarning ulushi moliyaviy o'zgarishlar Juda kichik. Faqat yirik kompaniyalar samarali moliyaviy rejalashtirish va yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilish uchun imkoniyatlarga ega, ammo kichik firmalar ko'pincha jalb qilinishi kerak qarzga olingan pul Uning iqtisodiy faoliyatini ta'minlash uchun va bu rejalashtirish zarurati ko'proq narsadir. Tashqi muhit endi kichik korxonalarga ta'sir qiladi va tahlildan kamroq. Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish, boshqa tomondan, kompaniya tahlil qilish orqali foydalanilmay qolgan imkoniyatlar sonini kamaytiradi. Bu ishlab chiqilgan strategik maqsadlarning muayyan moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha timsoli tufayli mumkin. Moliyaviy rejalashtirish sizga ushbu musobaqaning kontekstida loyihaning hayotiyligini aniqlash imkonini beradi.
Moliyaviy rejalashtirishning mohiyati,
Uning maqsadlari va vazifalari
Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi korxonani sanoat, investitsiya va moliyaviy faoliyatning zarur moliyaviy resurslari bilan ta'minlashdir. Shu munosabat bilan kapitalning samarali investitsiyalari usullarini aniqlash, undan oqilona foydalanish darajasini aniqlash, daromadlardan oqilona foydalanish darajasi va byudjet bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish orqali tomirdan oqilona foydalanishni aniqlash va Banklar va kontragentlar. Shuningdek, aktsiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlarini kuzatish muhimdir. Va barcha moliyaviy rejalashtirish ishlari natijasida boshqarish funktsiyasi Korxonaning moliyaviy ahvoliga ko'ra, uni to'lash va kreditga ishonchlilik.
Moliyaviy reja korxona iqtisodiyotiga katta ta'sir ko'rsatadi. Bu bir qator holatlar bilan bog'liq. Birinchidan, moliyaviy rejalarda tadbirlarni amalga oshirish uchun asosiy imkoniyatlar bilan ishlashning boshlang'ich xarajatlari va tuzatish natijasida, moddiy va moliyaviy muvozanat natijasi mavjud.
Ikkinchidan, moliyaviy reja maqolalari hamma bilan bog'liq iqtisodiy ko'rsatkichlar Korxonaning ishi va tadbirkorlik rejasining asosiy qismlari bilan bog'liq: mahsulot va xizmatlar, ishlab chiqarish va boshqarish, ishlab chiqarish va boshqarish, kapital qurilish, iqtisodiy rag'batlantirish, va boshqalar ishlab chiqarish samaradorligini oshirish va boshqalar . Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish barcha tomonlarga tadbirkorlik subyektlari faoliyatiga ta'sir qilishi mumkin.
Aksiyadorlar va investorlarning manfaatlariga rioya etilishini kuzatish muhim omil. Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullardan foydalaniladi: iqtisodiy tahlil, normativ, balans hisob-kitoblar, pul oqimlari, ko'p qirrali usul, iqtisodiy va matematik modellashtirish.
Iqtisodiy tahlil usuli Asosiy naqshlar, tabiiy va xarajatlar indikatorlari harakati tendentsiyalarini, korxonaning ichki zaxiralarini belgilashga imkon beradi. Mavjud hisobot va buxgalteriya ma'lumotlariga asoslanib, korxonaning moliyaviy ahvoli, uning ichki va tashqi aloqalari baholanadi. Bu sizga uning to'lov qobiliyatini, samaradorligi va rentabelligini va boshqa ko'rsatkichlarni tavsiflash imkonini beradi, keyin natijalarga ko'ra, imzolangan qarorlarni qabul qiladi.
Mohiyat normativ usuli Shunisi e'tiborida, oldindan belgilangan me'yorlar va texnik-iqtisodiy qoidalar asosida moliyaviy resurslardagi tadbirkorlik sub'ekti va ularning manbalarida zarur. Bunday qoidalar soliq stavkalari va yig'imlari, amortizatsiya kurslari va boshqalardir. Shuningdek, tadbirkorlik sub'ekti standartlari mavjud - bu korxonada to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqarilgan va ular ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini tartibga solish, moliyaviy resurslardan foydalanishni boshqarish, kapitalning samarali investitsiyalari uchun boshqa maqsadlar, boshqa maqsadlar, kapitalning samarali investitsiyalari uchun boshqa maqsadlar, boshqa maqsadlar, kapitalning samarali investitsiyalari uchun boshqa maqsadlar, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish. Ishlatish balansning hisob-kitoblari usuli Kelajak ehtiyojini aniqlash uchun moliyaviy vositalar Bu kelajakda ma'lum bir sana uchun asosiy balans buyumlari uchun mablag'lar va xarajatlar uchun xarajatlar prognoziga asoslanadi. Shu bilan birga, sanani tanlashda katta ta'sir to'lanishi kerak: u normal iqtisodiy tekislash davriga mos kelishi kerak. Pul oqimi usuli Moliyaviy rejalarni tuzishda va zarur moliyaviy resurslarni olish hajmini va vaqtni oldindan aytib berish uchun universaldir. Pul oqimi nazariyasi barcha xarajatlar va xarajatlarni ma'lum bir sana va byudjetlashtirish uchun kutilayotgan pullik tushumlarga asoslanadi. Ushbu usul kitob ssenariyasidan ko'ra ko'proq hajmli ma'lumotlarni beradi.
Ko'p qirrali hisob-kitoblar usuli Bu ulardan optimal va turli tanlov mezonlarini tanlash uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblarni yaratish moslamasi o'rnatilishi mumkin.
Masalan, bitta timkozda, ishlab chiqarish, inflyatsiya va milliy valyutaning zaifligi pasayishi, foiz stavkalarining o'sishi va natijada global iqtisodiyotning o'sish sur'atlarining pasayishi bo'lishi mumkin va mahsulotlar narxlarini pasaytirish.
Ushbu usul qiziqki, bu korxona faoliyatini turli iqtisodiy vaziyatlarda tahlil qilish, shuningdek, barcha versiyalarda rivojlanish yo'llarida ishlash imkonini beradi.
Iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari Moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilaydigan asosiy omillar o'rtasidagi munosabatlarning yaqinligini aniqlash imkonini beradi. Va faqat ro'yxatlangan usullarning kombinatsiyasi ko'p qirrali xulosa chiqaradi.