Молиявий ҳисоб 1 Ўқув қўлланма

Пул маблағлари ҳаракати тўғрисидаги ҳисоботда ёритишлар

Инвестиция ва молиявий фаолиятдан пул оқимлари тўғрисидаги ҳисобот. Субъектлар пул оқимлари нетто-асосида (субъектнинг нақд пулнинг тушум ва тўлови орасидаги фарқ) акс эттирилган ҳодисалардан ташқари, инвестиция ва молиявий фаолиятдан келиб чиқадиган асосий ялпи тушумлар ва пул маблағларининг ялпи тўловлари бўйича алоҳида ҳисобот берадилар.
Нетто-асосда пул маблағларини ҳаракати тўғрисидаги ҳисобот
Нетто-асосда пул маблағларининг ҳаракати тўғрисидаги ҳисобот қуйидагича тақдим этилиши мумкин:
(а) Пул киримлари ва мижозлар номидан тўловлар, бунда пул маблағлари субъект фаолиятидан кўра кўпроқ мижознинг фаолиятини акс эттиради (пул маблағларини қабул қилиш ва талаб қилиб олинадиган банк депозитларини тўлаш; мижозларни топшириғи бўйича инвестиция фаолияти билан шуғулланадиган субъектлар томонидан ушлаб турган жамғармалар; мулкдорлар номидан ундириладиган ва уларга тўланадиган ижара тўловлари);
(б) тез айланиши, катта миқдордаги суммалар ва яқин бўлган тўлов муддатига эга моддалар бўйича пул киримлари ва тўловлари (аввалдан тўловлар ва кредит варақачалари бўйича мижозларни асосий қарздорликлари учун тўловлари; инвестицияларни олиш ва сотиш; тўлов муддати уч ойдан ошмаган бошқа қисқа муддатли қарзлар).
Пул маблағлари ҳаракати молиявий муассасалар фаолиятини қуйидаги турлари нетто-асосда акс эттирилиши керак:
(а) белгиланган муддатда қопланадиган олинган ва тўланган депозитлар бўйича пул киримлари ва тўловлари;
(б) бошқа молиявий муассасаларга депозитларни жойлаштириш ва улардан олиб қўйиш;
(в) мижозларга пуллик бўнаклар ва ссудалар ҳамда уларни мижозлар томонидан тўланиши.


Пул маблағларининг чет эл валютасидаги ҳаракати
Чет эл валютаси муомалаларидан келиб чиқадиган пул оқимлари муомала амалга оширилган санада Узбекистон Республикаси Марказий Банки курси бўйича миллий валютада кўрсатилиши керак.
Валюталарнинг курси ўзгаришлардан келиб чиқадиган реализация қилинмаган фойда ва зарарлар пул оқимларига кирмайди.