|
Moliyaviy natijalar to‘g‘risidagi hisobot
|
20x1 y.
|
20x2 y.
|
20x3 y.
|
Sotuvlar hajmi (yalpi tushum)
|
200,00
|
240,00
|
288,00
|
Sotilgan mahsulot tannarxi
|
110,00
|
132,00
|
158,00
|
Yalpi daromad
|
90,00
|
108,00
|
129,00
|
Umumiy xarajatlar, mahsulot sotish xarajatlari va
|
|
|
|
ma’muriy xarajatlar (davr xarajatlari)
|
30,00
|
36,00
|
43,00
|
Foizlar va soliqlar to‘lashdan oldingi foyda (EBIT)
|
|
|
|
(asosiy faoliyatdan olingan foyda)
|
60,00
|
72,00
|
86,40
|
Foiz to‘lovlari (shaklidagi) xarajatlari
|
30,00
|
45,21
|
64,04
|
Soliqlar
|
12,00
|
10,72
|
8,94
|
Sof foyda
|
18,00
|
16,07
|
13,41
|
Dividendlar
|
5,40
|
4,82
|
4,02
|
Aksiyadorlik kapitali (xususiy kapital) o‘zgarishi
|
|
|
|
|
12,60
|
11,25
|
9,39
|
Balans
|
|
20x0 y.
|
20x1 y.
|
20x2 y.
|
20x3 y.
|
Aktivlar
|
|
600,00
|
720,00
|
864,00
|
1036,80
|
sh.j., Pul va pul ekvivalentlari
|
|
10,00
|
12,00
|
14,40
|
17,28
|
Olinadigan schyotlar (debitorlik
|
|
|
|
|
|
qarzlari)
|
|
40,00
|
48,00
|
57,60
|
69,12
|
Tovar-moddiy zaxiralar
|
|
50,00
|
60,00
|
72,00
|
86,40
|
|
111
|
|
|
|
|
Asosiy vositalar
|
500,00
|
600,00
|
720,00
|
864,00
|
Majburiyatlar
|
300,00
|
407,40
|
540,15
|
703,56
|
sh.j., to‘lovlar uchun schyotlar (kreditor-
|
30,00
|
36,00
|
43,20
|
51,84
|
lik qarzlari)
|
|
|
|
|
Qisqa muddatli majburiyatlar
|
120,00
|
221,40
|
346,95
|
501,72
|
Uzoq muddatli majburiyatlar
|
150,00
|
150,00
|
150,00
|
150,00
|
Aksiyadorlik kapitali (xususiy kapital)
|
|
|
|
|
|
300,00
|
312,00
|
323,85
|
333,24
|
Navbatdagi ikkinchi bosqich bo‘lajak sotuv hajmlarini prognoz qilishdan iborat. Prognozni iloji boricha aniq tuzish juda muhim. Chunki ushbu ko‘rsatkich bilan juda ko‘p qismlar bog‘liq. So‘ng tuzilgan rejaning kelajakda sotuv hajmi o‘zgarishiga nisbatan sezuvchanligini aniqlash kerak. Faraz qilamiz, “XYZ” korporatsiyasining sotuvlari hajmi kelajakda o‘sish da davom etadi va keyingi yilda 20%ga ortadi. Demak, bizning prognozga muvofiq 20x4 yilda sotuv hajmi 345,6 mln. so‘mni tashkil etadi.
14.2-jadval
“XYZ” kompaniyasining 20x1–20x3 yillarda moliyaviy hisobot moddalari
(sotuvlar hajmi (yalpi tushum)ga nisbatan)
Moliyaviy natijalar to‘g‘risidagi hisobot
|
20x1y.
|
20x2y.
|
20x3y.
|
Sotuvlar hajmi (yalpi tushum)
|
100%
|
100%
|
100%
|
Sotilgan mahsulot tannarxi
|
55,0
|
55,0
|
55,0
|
Yalpi foyda
|
45,0
|
45,0
|
45,0
|
Umumiy xarajatlar, mahsulot sotish xarajatlari, va
|
|
|
|
ma’muriy xarajatlar (davr xarajatlari)
|
15,0
|
15,0
|
15,0
|
Foizlar va soliqlar to‘lashdan oldingi foyda (EBIT)
|
|
|
|
(asosiy faoliyatdan olingan foyda)
|
30,0
|
30,0
|
43,0
|
Foiz to‘lovlari (shaklidagi) xarajatlar(i)
|
15,0
|
18,8
|
22,2
|
Soliqlar
|
6,0
|
4,5
|
3,1
|
Sof foyda
|
9,0
|
6,7
|
4,7
|
Dividendlar
|
2,7
|
2,0
|
1,4
|
Aksiyadorlik kapitali (xususiy kapital) o‘zgarishi
|
6,3
|
4,7
|
3,3
|
Balans
|
20x1y.
|
20x2y.
|
20x3y.
|
Aktivlar
|
360%
|
360%
|
360%
|
sh.j., pul va pul ekvivalentlari
|
6,0
|
6,0
|
6,0
|
Olinadigan hisob varaqlari (debitorlik qarzlari)
|
24,0
|
24,0
|
24,0
|
Tovar-moddiy zahiralar
|
30,0
|
30,0
|
30,0
|
Asosiy vositalar
|
300,0
|
300,0
|
300,0
|
Majburiyatlar
|
203,7
|
225,1
|
244,3
|
sh.j., to‘lovlar uchun hisob varaqlari (kreditorlik
|
18,0
|
18,0
|
18,0
|
qarzlari)
|
|
|
|
Qisqa muddatli majburiyatlar
|
110,7
|
144,6
|
174,2
|
Uzoq muddatli majburiyatlar
|
75,0
|
62,5
|
52,1
|
Aksiyadorlik kapitali (xususiy kapital)
|
156,3
|
134,9
|
115,7
|
112
|
|
|
|
Keyingi uchinchi bosqichda moliyaviy hisobotlar va balansning sotuv hajmiga nisbatni foiz hisobida o‘zgarmaydigan qismlari bo‘yicha prognoz tuzamiz. So‘nggi bir necha yil davomida tayyor mahsulot tannarxi sotuv hajmining 55,0% ini tashkil etgan. Shunday ekan, dastlabki hisob-kitoblarga ko‘ra 20x4 yilda tayyor mahsulot tannarxi 190,8 mln. so‘mni (0,55 × 345 mln. so‘m) tashkil etadi. Yil oxiriga jami aktivlar so‘nggi uch yil mobaynida o‘rtacha yillik sotuv hajmi ko‘rsatkichlaridan uch barobar yuqori bo‘lgan. Shunday ekan, 20x4 yil oxiriga prognoz qilingan jami aktivlar qiymati 1224,16 mln. so‘mni tashkil etadi.
Nihoyat, moliyaviy rejalashtirishning so‘nggi bosqichida qolgan ko‘rsat-kichlarni (ya’ni, moliyaviy hisobotning sotuv hajmiga nisbatan foiz hisobida o‘zgaradigan qismlari bo‘yicha ma’lumotlar) aniqlaymiz. Uzoq muddatli majburiyatlar bo‘yicha yillik foiz stavkasi 8,0%ni, qisqa muddatli majburiyatlar bo‘yicha 15,0%ni tashkil etadi, deb faraz qilaylik. Demak, foiz to‘lovlari bo‘yicha xarajatlarning dastlabki umumiy summasi uzoq muddatli majburiyatlar summasining 8,0% ini va, shunga qo‘shimcha, yil boshiga (ya’ni 20x3 yil oxiriga) to‘lanmagan qisqa muddatli majburiyatlar summasining 15,0%ini tashkil etadi. 20x4 yilda prognoz qilingan foizlarni to‘lash bo‘yicha umumiy xarajat 87,26 mln. so‘mni tashkil etadi. Shuningdek, taxmin qilamizki, soliq summasi foizlar to‘langandan keyingi daromadning 40,0%ini, yoki 6,57 mln. so‘mni tashkil etadi. Shunday qilib, soliqlar to‘langandan keyingi sof foyda 9,85 mln. so‘mga teng bo‘ladi. Ushbu hisob-kitoblar natijasida biz 20x4 yilga moliyaviy natijalar bo‘yicha prognozga ega bo‘lamiz. Ushbu prognoz 14.3-jadvalning oxirgi ustunida aks ettirilgan.
14.3-jadval
20x4 yil uchun “XYZ” korporatsiyasi balansi va xo‘jalik faoliyati moliyaviy
natijalari to‘g‘risidagi hisoboti prognozi
(mln. so‘mda)
Moliyaviy natijalar to‘g‘risidagi hisobot
|
20x1 y.
|
20x2 y.
|
20x3 y.
|
20x4 y.
|
Sotuvlar hajmi (yalpi tushum)
|
200,0
|
240,0
|
288,0
|
345,6
|
Sotilgan mahsulot tannarxi
|
110,0
|
132,0
|
158,0
|
190,1
|
Yalpi foyda
|
90,0
|
108,0
|
129,0
|
155,5
|
Umumiy xarajatlar, mahsulot sotish xarajatlari,
|
|
|
|
|
va ma’muriy xarajatlar (davr xarajatlari)
|
30,0
|
36,0
|
43,0
|
51,8
|
Foizlar va soliqlar to‘lashdan oldingi foyda
|
|
|
|
|
(EBIT) (asosiy faoliyatdan olingan daromad)
|
60,0
|
72,0
|
86,4
|
103,7
|
Foiz to‘lovlari (shaklidagi) xarajatlar(i)
|
30,0
|
45,2
|
64,0
|
87,3
|
Soliqlar
|
12,0
|
10,7
|
8,9
|
6,6
|
Sof foyda
|
18,0
|
16,1
|
13,4
|
9,9
|
Dividendlar
|
5,4
|
4,8
|
4,0
|
3,0
|
Aksiyadorlik kapitali (xususiy kapital)
|
|
|
|
|
o‘zgarishi
|
12,6
|
11,3
|
9,4
|
6,9
|
|
Do'stlaringiz bilan baham: |
