Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarishning uslubiy asoslari. Aylanma mablag'larni boshqarish

Pul mablag'lari. Bozor iqtisodiyoti sharoitida pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining ahamiyati quyidagi sabablarga ko'ra belgilanadi.
Oddiy (joriy operatsiyalarni naqd pul aylanishiga bo'lgan ehtiyoj)
Ehtiyotlik (kutilmagan to'lovlarni qaytarish zarurati)
Spekulyativlik (ilgari kutilmagan foydali loyihada ishtirok etish imkoniyati)
Naqd pulni samarali boshqarish tizimi alohida e'tibor talab qiladigan 4 ta yirik protsedura bloklarini taqsimlashni nazarda tutadi:
Moliyaviy tsiklni hisoblash;
Pul oqimlarini tahlil qilish;
Pul oqimi prognozi
Naqd pulning maqbul darajasi.
Aylanish bosqichida asosiy vazifa tayyor mahsulotni naqd pulga korxona hisobvarag'iga o'tkazish vaqtini qisqartirishdir.
Ushbu muammoni hal qilish usullari:
1. Sotishni rejalashtirishni takomillashtirish tufayli tayyor mahsulotlar zaxiralarining kamayishi;
2. Mahsulotlarni oldindan to'lov asosida bo'shatish;
3. Debitorlik qarzlarining kamayishi;
4. Kompyuter dasturlari va boshqalar yordamida hisob-kitoblarni tezlashtirish.
Ko'pgina korxonalarda aylanma mablag'lardagi aylanma mablag'larning ulushi 60-80% dan ko'proqni tashkil qiladi.
2. Aylanma mablag'larni boshqarishni tashkil etish
Aylanma mablag'larni boshqarishni tashkil etish ularning samaradorligini oshirish muammolarining umumiy majmuasida hal qiluvchi ahamiyatga ega, u quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• 
  aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini aniqlash;
  
• 
  umuman korxona va alohida elementlar uchun korxonaning aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyojlarini belgilash;
  
• 
  aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarini aniqlash;
  
• 
  aylanma mablag'larni chiqarib yuborish va manevr qilish;
  
• 
  mablag'larning real holati va ulardan foydalanish samaradorligini monitoring qilish (7.4-rasm).
  

Shakl 7,4. Aylanma mablag'larni boshqarishni tashkil etish
ish kapitali tarkibida ostida ya'ni, mavjud ishlab chiqarish ob'ektlarini va mablag'larning soz tashkil etuvchi elementlarning, ba'zi elementlar o'z joylashtirish, ularning jami anglatadi.
Aylanma mablag'larning tarkibi - bu aylanma mablag'lar va aylanma fondlarning alohida elementlarining nisbati, ya'ni har bir elementning aylanma mablag'lar umumiy hajmidagi ulushini ko'rsatadi.
Rejalashtirish, buxgalteriya hisobi va tahlil qilish amaliyotida aylanma mablag'lar quyidagi mezonlar bo'yicha guruhlanadi:
1. ishlab chiqarish jarayonidagi funktsional rolga qarab (aylanma ishlab chiqarish aktivlari va aylanma mablag'lari);
2. nazorat amaliyoti, rejalashtirish va boshqarish qarab - me'yorga ish kapitali va nonnormable joriy aktivlar (rasm 7.5.).