Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarishning uslubiy asoslari. Aylanma mablag'larni boshqarish

3. TUG'ILGAN BOSHQARMA MEXANIZMINI TAKOMILLAShTIRISh
KORXONA YO'LLARI BILAN
OAJ "elektr zavodi" - sanoat korxonasi ixtisoslashgan zang, shu jumladan, energiya mobil va statsionar manbalardan ozod:
avtomatlashtirish turli daraja va iqlim bajarish bilan 1000 0,5 kVt dan statsionar va mobil dizel-generator majmui imkoniyatlar,
Yuqori chastotali quvvat manbai (400 Gts),
8 dan 315 kVtgacha bo'lgan GS sinxron kontaktsiz generatorlari,
Yo'lda yuqori darajadagi ishonchlilikning ikkita birligi,
Samolyotlarni sinovdan o'tkazish va ishga tushirish uchun mobil elektr qurilmalar
Statsionar va ko'chma payvandlash moslamalari,
shuningdek keng iste'mol tovarlari ("Baby" nasoslari, "Baby" kir yuvish mashinalari, transformator, chelak, qopqoq va boshqalar).
Bugun OAJ "elektr zavodi" mustaqil elektr ta'minoti eng yirik rus ishlab chiqaruvchi bo'lishga davom etmoqda. 2000 yilda korxona nafaqat 1998 yil inqirozi natijasida 1998 yil 4-choragi va 1999 yil 1-choragida yuzaga kelgan ishlab chiqarishning pasayishini engib o'tdi, balki o'tgan yilga nisbatan ishlab chiqarish hajmini oshirdi. Shunday bo'lsa-da, bugungi kunda kompaniya moliyaviy ishlash qoidalari yoki tavsiya tahlil nazariyasi mos emas. ishlab chiqarish quvvatiga, sobit va joriy aktivlar samarasiz foydalanish, bu underutilization sabablari. Muhim muammo shundaki, korxonani boshqarishda ular qisqa muddatli maqsadlarga asoslanib, uzoq muddatli va uzoq muddatli rejalarga ahamiyat bermaydilar.
3.1. Aylanma mablag'larning holati va ulardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish
Aylanma mablag'larning tarkibi, tarkibi, dinamikasi va ulardan foydalanish samaradorligi tahlili quyidagi davrlarda amalga oshiriladi: 1.01.1998 - 1.01.2001.
01.01.1998 yilgacha bo'lgan davrdagi korxonaning aylanma mablag'lari tarkibi, tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish asosida ko'ra 1.01.2000 quyidagi xulosalarni chiqarishimiz mumkin.
Joriy aktivlar tarkibini tahlil qilish shuni ko'rsatadiki, aylanma mablag'lar 56334 ming rublga oshdi. 59319 dan 115663 gacha yoki 94,9%. Ushbu o'sish asosan xom ashyo va debitorlik qarzlarining o'sishi hisobiga ro'y berdi. Shu bilan birga, qisqa muddatli debitorlik qarzlar miqdorida muddati o'tgan debitorlik qarzlarining ulushi 31% dan 5% gacha kamaydi, ya'ni. olingan debitorlik qarzdorlik summasi likvid.
Tahlil qilinayotgan davrda korxona mulki qiymatidagi aylanma mablag'larning ulushi 15,3% ga, 29,3% dan 44,4% ga o'sdi. (g ilovaga qarang)
Xom-ashyo, materiallar va boshqa shunga o'xshash qiymatlar zaxiralari 14452 ming rublga ko'paydi.
Ombordagi tayyor mahsulotlar zaxiralari 4824 ming rublga kamaydi. 13546 dan 8722 gacha yoki 35,6%. Buning sababi 4 kvadrat metrda ishlab chiqarilgan katta yuk. 1999 yil
Debitorlik va QQS hajmi 44,496 ming rublga oshdi. 18829 dan 63325 gacha. Bundan tashqari, uning barcha mulk qiymatidagi ulushi 15,3% ga, 9,0% dan 24,3% ga ko'tarildi.
qisqa muddatli investitsiyalar qoldiqlari o'zgardi yo'q, va pul balansi bir oz pasaydi.
Bu barcha belgilar 1998 yildan 1999 yilgacha bo'lgan davrdan dalolat beradi. "Elektroagregat" OAJ aktivlarni boshqarishning tajovuzkor siyosatiga amal qildi.
Ushbu xulosalar 1998 - 1999 yillarda aylanma mablag'lar aylanmasi va aktivlarning rentabelligi ko'rsatkichlari bilan tasdiqlangan, ular juda past. (qarang n. n, n, p, t).
Aktivlar aylanmasini tahlil qilish (yoki biznes faoliyati) ko'p ko'rsatkichlarning yaxshilanish tendentsiyasini ko'rsatadi.
Umuman qimmatli qog'ozlar aylanmasi va buyumlar aylanmasi oshdi. Inventarizatsiya aylanmasini 69% ga tezlashtirish, 2.09 dan 3.60 gacha, taxminan 31 million rubl miqdorida tejashga imkon berdi.
Tayyor mahsulot aylanmasining 60 foizga o'sishi «Elektroagregat» OAJ mahsulotlariga talab ortganligidan dalolat beradi.
to'lov muddati tufayli 48 68 kun ko'paydi, uning miqdori ko'payishi uchun qisqa muddatli bo'lur hisoblanadi. Qisqa muddatli kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 19% ga 132 kundan 106 kunga qisqartirildi.
Balans aktivlari tarkibini tahlil qilishda 1.01.99g. 01.01.2001 yilgacha quyidagi xulosalarni oldi.
Balans aktivlari tuzilmasini tahlil qilish shuni ko'rsatadiki, tahlil qilinadigan davrda korxonaning mol-mulkining umumiy qiymati (ya'ni, aylanma aktivlar va aylanma mablag'larning qiymati) 29761 ming rublga oshdi. 260539 dan 290300 gacha yoki 11,4%.
Bu holda, non-joriy aktivlarning qiymati ming. Rub 1847 uchun tahlil davrida kamayadi. 144876 dan 143,029 ming rublgacha yoki 1,3%. Tahlil qilinayotgan davrda korxona mulki qiymatidagi aylanma aktivlarning ulushi 55,3% dan 49,3% gacha 6,3% ga kamaydi.
Aylanma mablag'lar 31608 ming rublga oshdi. 115,663 dan 147,271 ming rublgacha. yoki 27,3% ni tashkil etdi. Ushbu o'sish asosan xom ashyo va materiallar zaxiralarining ko'payishi, qayta ishlash balansi va tayyor mahsulot balansi hisobiga ro'y berdi. Shu bilan birga, muddati o'tgan qarzdorlik ulushi 5% dan 50% gacha ko'tarildi. Tahlil qilinayotgan davrda korxona mulki qiymatidagi aylanma mablag'larning ulushi 6,3% ga, 44,4% dan 50,7% ga o'sdi.
Xom ashyo, materiallar va boshqa shunga o'xshash qiymatlar zaxiralari 37009 ming rublga ko'paydi. 28281 dan 65290 gacha yoki 2 marta.
Davom etayotgan ishlarning qoldiqlari 14,293 ming rublga ko'paydi. 9965 dan 24258 ming rublgacha. yoki 2,4 marta.
Tayyor mahsulotlar zaxirasi 7082 ming rublga oshdi. 8722 dan 15804 ming rublgacha. yoki 81,2% tashkil etdi.
Debitorlik qarzdorlik hajmi 31698 ming rublga kamaydi. 58972 dan 27324 ming rublgacha. yoki 53,7%. Shu bilan bir vaqtda, aktivlarning qiymati uning ulushi 9,4% 22,6 dan 13, 2% ga kamaydi.
Qisqa muddatli investitsiyalar 3147 ming ga o'sdi. Poklaninglar. 200 dan 3374 ming rublgacha. (veksellarni sotib olish orqali). Naqd qoldiqlar 2562 ming rublga oshdi. (valyuta hisobvarag'idagi mablag'larning ko'payishi - mahsulotlar uchun to'lov).
3.2. Korxonaning joriy moliyaviy ehtiyojlarini boshqarish
SOS va DFT korxonalarini aniqlang. Buning uchun biz (23), (28) formulalarni, shuningdek DFT ta'rifidan foydalanamiz (n, p, y, z ilovalariga qarang).
SOS \u003d 135 (t.rub.).
DFT \u003d 70 (t.rub.).
TFPoper. \u003d 12838 (t.rub.).
TFPv.real. \u003d -12,768 (t.rub.).
SOS \u003d 4118 (t.rub.).
DFT \u003d 5508 (t.rub.).
TFPoper. \u003d 22758 (t.rub.).
TFPv.real. \u003d -17250 (t.rub.).
SOS \u003d 17406 (t.rub.).
DFT \u003d 16267 (t.rub.).
TFPoper. \u003d 44796 (t.rub.).
TFPv.real. \u003d -28529 (t.rub)
SOS\u003e 0 Bu shuni anglatadiki, kompaniya doimiy aktivlarni moliyalashtirish uchun zarur bo'lgandan ko'ra ko'proq doimiy resurslarni ishlab chiqaradi.
DFT\u003e 0 Bu naqd bo'lmagan aylanma mablag'larni qoplash zarurati (kamomad).
Resurslarning bir qismi DFTga ketadi. Balans - bu bo'sh pul qoldig'i. Express TFP va DS SOS qiymatiga foiz sifatida:
DFT \u003d 95%, DS \u003d 5%.
Kompaniya o'z aylanma mablag'lariga ega, asosiy vositalarni moliyalashtirish uchun etarli va bo'sh pul qoldig'ini (5%) hosil qiladi, undan keyingi xarajatlarni to'lashga yoki agar vaziyat mavjud bo'lsa, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarni amalga oshirishga umid qilamiz.
Kompaniyaning muvaffaqiyatli moliyaviy va xo`jalik operatsiyalari juda yuqori tezkor moliyaviy ehtiyojlar bilan murakkablashadi, ularning miqdori juda yuqori darajalarga etadi. Ichki qiyinchiliklarni baholash va tezda javob berish kerak.
(28) formulaga murojaat qilamiz. Kompaniya debitorlik va tovar-moddiy zaxiralarni kamaytirishdan va kreditor qarzdorlikni ko'paytirishdan manfaatdor.
IQ paytida. 1998 yilda tovar-moddiy zaxiralar pasaygan, ammo omborlardagi tayyor mahsulotlar zaxiralari sotishdan tushgan tushumning bir oz o'zgarishi bilan ko'paygan, bu esa OAO o'zining tayyor mahsulotlarini haddan tashqari oshirib yuborish haqida gapiradi. (A ilovaga qarang).
Korxona rahbariyati tayyor mahsulotni sotishni tezlashtirish choralarini ko'rishi kerak. Bu yangi bozorlarni izlash, shuningdek qulay sharoitlar (chegirmalar, har qanday qo'shimcha xizmatlar) orqali eski mijozlarni jalb qilish bo'lishi mumkin ..
Endi debitorlik qarzlarni ko'rib chiqaylik (G ilova). Debitorlik qarzlarining o'sishi 1998 yilda taqqoslaganda 1999 yilda ro'y berdi, bu aniq xaridor va mijozlarning qarzlari hisobiga bo'ldi. Lekin 2000-yilda, qarz qiymati muhim pasayishiga etdim. Va prognozlariga ko'ra, bu tendentsiya kompaniyasi chegirmalar tizimi amal, deb aslida tufayli davom etadi.