Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarishning uslubiy asoslari. Aylanma mablag'larni boshqarish

1. Nazoratning nazariy asoslari
KORXONA YO'LLARI BILAN
1.1. Bozor iqtisodiyotida aylanma mablag'larni samarali boshqarishning roli
Aylanma mablag'lar korxona mulkining tarkibiy qismlaridan biridir. Ulardan foydalanishning holati va samaradorligi korxonaning muvaffaqiyatli ishlashining asosiy shartlaridan biridir. Bozor munosabatlarining rivojlanishi ularni tashkil etishning yangi shartlarini belgilab beradi.
Inflyatsiya, to'lovlar va boshqa inqiroz hodisalari korxonalarni aylanma mablag'larga nisbatan siyosatini o'zgartirishga, to'ldirishning yangi manbalarini izlashga va ulardan foydalanish samaradorligini o'rganishga majbur qilmoqda. Ishlab chiqarishning moddiy asosi bu mehnat vositalari shaklidagi ishlab chiqarish fondlari. Ishlash jarayonida mehnat vositalari va mehnat ob'ektlari o'zlarining qiymatlarini ishlab chiqarilgan mahsulot qiymatiga har xil va har xil darajaga o'tkazadilar. Bu ishlab chiqarish vositalarini asosiy vositalar va aylanma mablag'larga bo'lishiga bog'liq. Qayta tiklanadigan ishlab chiqarish aktivlari ishlab chiqarish sektoriga xizmat qiladi va bitta ishlab chiqarish tsikli davomida boshlang'ich shaklini o'zgartirib, ularning qiymatini tayyor mahsulot qiymatiga to'liq o'tkazadi. Aylanma mablag'larda aylanma mablag'lar doimiy ravishda pul, ishlab chiqarish va tovar shakllarini oladi, bu ularning ishlab chiqarish aktivlari va aylanma fondlariga bo'linishiga mos keladi.
Qayta tiklanadigan ishlab chiqarish aktivlari xom ashyo, asosiy va yordamchi materiallar, sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar va butlovchi qismlar, yoqilg'i, ta'mirlash uchun ehtiyot qismlar, arzon va tez eskiradigan buyumlarni (MBP) ishlab chiqarish uchun zarur zaxiralarni anglatadi.
Aylanma mablag'larga quyidagilar kiradi: hisob-kitoblarda tayyor mahsulotlar, naqd pullar va naqd pullar.
Qayta ishlab chiqariladigan fondlar va aylanma fondlar doimiy harakatda bo'lib, bu mablag'larning uzluksiz aylanishini ta'minlaydi. Korxona mablag'larining aylanishi xom ashyo, materiallar, yoqilg'i va boshqa ishlab chiqarish vositalarini sotib olish uchun naqd pul qiymatining oshishi bilan boshlanadi - davrning birinchi bosqichi. Natijada, pul zaxiralar shaklida bo'lib, muomaladan sfera ishlab chiqarish sohasiga o'tishni anglatadi. Bunday holda, xarajat sarflanmaydi, lekin ilg'or, chunki kontaktlarning zanglashiga olib kelganidan keyin u qaytariladi. O'chirishning ikkinchi bosqichi ishlab chiqarish jarayonida ro'y beradi, bu erda ishchi kuchi ishlab chiqarish vositalaridan unumli foydalanishni amalga oshiradi, o'tkazib beriladigan va yangidan yaratilgan qiymatni oshiradigan yangi mahsulotni yaratadi. Avans qiymati yana o'z shaklini o'zgartiradi - mahsuldorlikdan tovarga o'tadi. O'chirishning uchinchi bosqichi - tayyor mahsulotni (ishlarni, xizmatlarni) sotish va mablag'larni qabul qilish. Ushbu bosqichda aylanma aktivlar yana ishlab chiqarish doirasidan aylanish sohasiga o'tadi. To'xtatilgan tovar aylanishi tiklanadi va tovar shaklidagi qiymat pulga aylanadi. Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va sotishga sarflangan va ishlab chiqarilgan mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan pul mablag'lari o'rtasidagi farq korxonaning pul mablag'larini to'plashdir.
Bir davrani tugatgandan so'ng, aylanma mablag 'yangisini kiritadi. Bu ishlab chiqarish va aylanishning uzluksiz jarayonining asosi bo'lgan aylanma mablag'larning doimiy harakati. Bu aylanma mablag'larning eng muhim funktsiyasi - ishlab chiqarishdir.
Aylanma mablag'larni tahlil qilishda aylanma mablag'larning aylanish tezligiga ta'sir qiluvchi asosiy omillarni aniqlash kerak. Ulardan eng muhimlari 1-rasmda keltirilgan.
Aylanma mablag'lar ishlab chiqarish sohasiga, aylanish sohasiga, xalq xo'jaligidagi hisob-kitoblarning holatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan asosiy moliyaviy kategoriyalardan biridir va shu tariqa mamlakatda pul muomalasi ularning ikkinchi funktsiyasini bajaradi - to'lov va hisob-kitob.

Aylanma mablag'larning aylanishi

Shakl 1 - aylanma mablag'larning aylanishiga omillar ta'sirining sxemasi
Aylanma mablag'larning aylanma mablag'lar va aylanma fondlarining yaratilgan zaxiralaridagi ilg'or pul mablag'lari deb ta'riflash ushbu toifaning to'liq iqtisodiy tarkibini aniqlamaydi. Ma'lum miqdordagi mablag'ni avans bilan, ishlab chiqarish jarayonida hosil bo'lgan ortiqcha mahsulot qiymatining ushbu zaxiralarida avanslash jarayoni ham sodir bo'lishi hisobga olinmaydi. Shuning uchun daromad keltiradigan korxonalar
mablag'lar aylanishi tugagandan so'ng, rivojlangan aylanma mablag'lar miqdori ma'lum bir foyda miqdoriga ko'payadi. Zarar ko'rib ishlayotgan korxonalar, mablag'lar aylanishini tugatgandan so'ng, kelib tushgan zararlar tufayli kamayadi.
Shunday qilib, aylanma mablag'lar - bu aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larni tizimli ravishda shakllantirish va ulardan foydalanish uchun zarur bo'lgan minimal miqdorlarda, korxona tomonidan ishlab chiqarish dasturini amalga oshirilishini va hisob-kitoblarning o'z vaqtida amalga oshirilishini ta'minlaydigan pul mablag'lari avansidir. Aylanma mablag'lar nafaqat moddiy ishlab chiqarish jarayonini, balki korxonaning moliyaviy barqarorligini ham tashkil etadi va ulardan foydalanish samaradorligiga bog'liqdir.
1.2. Aylanma mablag'larni tashkil qilish asoslari
Aylanma mablag'larni tashkil etish ularning samaradorligini oshirish muammolarining umumiy majmuasida hal qiluvchi ahamiyatga ega. Aylanma mablag'larni tashkil qilish quyidagilarni o'z ichiga oladi:
Aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini aniqlash;
Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojini belgilash;
Aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarini aniqlash;
Aylanma mablag'larni yo'q qilish va manevr qilish;
Aylanma mablag'lardan foydalanishning xavfsizligi va samaradorligi uchun javobgarlik.
Aylanma mablag'lar tarkibi deganda aylanma mablag'lar va mablag'lar aylanishini tashkil etuvchi elementlarning yig'indisi tushuniladi.
Aylanma mablag'larning elementlari quyidagilar: xom ashyo; asosiy materiallar va sotib olingan yarim tayyor mahsulotlar; yordamchi materiallar; yoqilg'i va yoqilg'i; idishlar va qadoqlash materiallari; ehtiyot qismlarni ta'mirlash; asboblar uy anjomlari va boshqa MBP; o'zlari ishlab chiqargan tayyor va yarim tayyor mahsulotlar; kechiktirilgan xarajatlar; tayyor mahsulotlar; jo'natilgan tovarlar; pul mablag'lari; qarzdorlar boshqalar.
Rejalashtirish, buxgalteriya hisobi va tahlil qilish amaliyotida aylanma mablag'lar quyidagi mezonlar bo'yicha guruhlanadi:

1. 
   ishlab chiqarish jarayonidagi funktsional rolga qarab - aylanma ishlab chiqarish aktivlari (fondlari) va aylanma fondlari;
   
2. 
   nazorat qilish, rejalashtirish va boshqarish amaliyotiga qarab - standartlashtirilgan aylanma mablag'lar va standartlashtirilmagan aylanma mablag'lar;
   
3. 
   aylanma mablag'larni shakllantirish manbalariga qarab - o'z aylanma mablag'lari va jalb qilingan aylanma mablag'lar;
   
4. 
   likvidliligiga qarab (naqd pulga aylanish darajasi) - mutlaqo likvidli aktivlar, tez sotiladigan aylanma mablag'lar, sekin sotiladigan aylanma mablag'lar;
   
5. 
   kapital qo'yilmalar xavfi darajasiga qarab - minimal investitsiya xavfi bo'lgan aylanma mablag'lar, past investitsiya xavfi bo'lgan aylanma mablag'lar, o'rtacha investitsiya xavfi bo'lgan aylanma mablag'lar, yuqori investitsiya xavfi bo'lgan aylanma mablag'lar;
   
6. 
   buxgalteriya standartlariga va korxona balansida aks ettirishga qarab - tovar-moddiy zaxiralardagi aylanma mablag'lar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, pul mablag'lari, boshqa aylanma mablag'lar;
   
7. 
   moddiy va moddiy tarkibiga qarab - hisob-kitoblardagi mehnat ob'ektlari, tayyor mahsulotlar va mahsulotlar, pul mablag'lari va mablag'lar.
   

Aylanma mablag'lar tarkibi ostida aylanma mablag'larning umumiy miqdoridagi elementlar o'rtasidagi nisbat tushuniladi.
Iqtisodiyotning turli tarmoqlari va kichik tarmoqlarida aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishi bir xil emas. Ular ishlab chiqarish, iqtisodiy va tashkiliy tartibning ko'plab omillari bilan belgilanadi.
Shunday qilib, sanoat korxonalari uchun ularning o'ziga xos xususiyati shundaki, ularning aylanma mablag'larining asosiy qismi inventarizatsiya va debitorlik qarzlari bilan ta'minlanadi.
Aylanma mablag'larni tashkil qilishning asosiy tamoyillaridan biri bu ratsiondir. Ushbu tamoyilning amalga oshirilishi o'z aylanma mablag'larining zaruriy hajmini iqtisodiy jihatdan asoslab berish va shu bilan ularni ishlab chiqarish, to'lov-hisob-kitob funktsiyalarini muvaffaqiyatli amalga oshirish uchun shart-sharoitlarni ta'minlash imkonini beradi. Aylanma mablag'larning me'yoridan voz kechish davrimizning noto'g'ri amaliyoti to'lovlar va hisob-kitoblar inqirozi holatining sabablaridan biridir.
Aylanma mablag'larni to'g'ri tashkil etishning eng muhim printsipi bu ulardan qat'iy belgilangan maqsadlar uchun foydalanishdir. Ushbu printsipning buzilishi ilg'or aylanma mablag'larni ishlab chiqarishdan zararlar, noto'g'ri boshqarish natijasida yo'qotishlarni qoplashga yo'naltirish, banklar tomonidan ssudalar bo'yicha yuqori foizlarni to'lash, byudjetga soliq to'lovlarini to'lash to'lovlar va hisob-kitoblar inqiroziga olib keldi va xom ashyo etkazib beruvchilar oldidagi katta qarzlarning ko'payishiga olib keldi. ish haqi bo'yicha mahsulotlar, ishchilar va ishchilar, soliqlarni to'lash uchun byudjet.
Aylanma mablag'larni tashkil etishning muhim printsipi bu ularning xavfsizligini, oqilona foydalanish va oborotni tezlashtirishni ta'minlashdir. Korxonalarning aylanma mablag'larini tashkil etish, statistika ma'lumotlari, operatsion va buxgalteriya hisobotlariga asoslangan tekshiruvlar va tekshiruvlar orqali foydalanish xavfsizligi va samaradorligini muntazam ravishda monitoring qilishni o'z ichiga oladi.
1.3. Rossiya sharoitida aylanma mablag'larni boshqarish xususiyatlari
Ko'plab korxonalarda aylanma mablag'larning etishmasligining muhim sabablaridan biri bu xom ashyo bilan barqaror ta'minlanmaganligidir. Bu ba'zida xom ashyoni kunlik iste'mol qilish tezligidan ko'ra 30-50 baravar ko'proq sotib olinishiga olib keladi. Yopish uchun to'lovlar olinadi, shuning uchun katta aylanma mablag'lar talab etiladi.
To'lovlarni amalga oshirmaslik muammosi kreditorlarni muddati o'tgan kreditorlik qarzlari shartlariga ko'ra tasniflashni taqozo qiladi va hozir kim to'lashi kerak, kim kutishi mumkin va umuman to'lanmasligi mumkin. Ushbu navbatdagi birinchi o'rinlar tijorat banklariga berilgan kreditlar va ular uchun foizlar va federal byudjetga soliqlarni to'lashdir. Bu erda o'z vaqtida amalga oshirilmaydigan to'lovlar shunchaki kompaniyani bankrotlikka olib kelishi mumkin bo'lgan miqdorda jarima solishga olib keladi. To'g'ri, shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya iqtisodiy amaliyotida bu tahdid o'zboshimchalik bilan amalga oshiriladi. Hozirgi vaqtda bankrotlik ehtimoli korxona hajmiga teskari proporsionaldir va sobiq davlat korxonalari uchun bu teskari munosabatlar yanada aniqroq.
Kompaniyaga xom ashyo va ish haqini to'lashga, ishlab chiqarish va marketing faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni to'lashga imkon beradigan etarli aylanma mablag'larni ta'minlash amalda bir nechta juda murakkab muammolarni hal qilish zarurati bilan bog'liq.
Ulardan birinchisi, echimi korxonaning aylanma mablag'larini sezilarli darajada to'ldirishi mumkin bo'lgan inventarizatsiyani boshqarishdir. G'arbiy moliya menejmenti darsliklariga ko'ra aylanma mablag'larning etarliligi nuqtai nazaridan tovar-moddiy zaxiralar aylanmasi tezligi kabi bitta omil ham muhim emas.
Ammo ushbu omilning Rossiya haqiqatiga ta'sirini aniqlash uchun hech bo'lmaganda zaxiralar mavjudligi to'g'risida aniq ma'lumotlarga ega bo'lish va ulardan foydalanish standartlarini hisoblash kerak. Ya'ni, barchasi buxgalteriya muammolari bilan boshlanadi. Korxonalar omborlarida buxgalteriya hisobi tizimini takomillashtirishni talab qiladigan narsa, shubhasiz.
Darhaqiqat, ko'pincha korxona bir xil xom ashyoni turli narxlarda sotib oladi. Do'konlar uchun barcha xom ashyolar turli xil kartalarda qayd etiladi (chunki ularning narxi boshqacha). Buxgalteriya hisobi ushbu xom ashyoni ma'lum bir narxda hisobdan chiqarishi kerak, ammo u har xil kartalardan chiqarilganligi sababli, debetlashning yangi usuli olinadi - tasodifiy ravishda karta qanday qilib omborxonaga borgan. Bunday ma'lumotlarga asoslanib moliyani boshqarish tabiiydir. Zaxiralarni sotib olishning haqiqiy qiymati bo'yicha hisoblash hozirgi kunga qadar mamlakatimizda eng keng tarqalgan usul hisoblanadi. Biroq, ko'pgina korxonalar uchun xos bo'lgan zaxiralarni uzoq muddatli saqlash sharoitida foydalanilganda, birinchidan, ishlab chiqarish tannarxi kam baholanadi, ikkinchidan, qoldiq materiallar qiymati sezilarli darajada kam baholanadi, bu ularning aylanmasi sun'iy ravishda oshirib yuborilganligini anglatadi.
So'nggi sotib olish (LIFO) qiymatiga ko'ra materiallarni baholash usulidan foydalanish qoldiq materiallar miqdorini ularning kamayishi tomon o'zgarishiga olib keladi va shu sababli tovar aylanmasi koeffitsientini haddan tashqari oshirib yuborishga olib keladi. Tovar-moddiy zaxiralarni birinchi xarid qiymatida baholash (FIFO usuli) shundan iboratki, sotish qiymati materiallarning eng past narxlari asosida shakllanadi va ularning qoldiqlari maksimal narx bo'yicha hisoblanadi. Shu sababli, joriy aktivlarning aylanmasi zaxiralarni hisoblashda ilgari ko'rib chiqilgan usullardan foydalangandan ko'ra ob'ektiv ravishda past bo'ladi. Qaror sodda - bu moliya vazirligining ko'rsatmalarida ko'rsatilganidek, omborxonada va buxgalteriya hisobida buxgalteriya hisobini yuritish.
Aylanma mablag'larni ko'paytirish muammosining ikkinchi jihati - hisob-kitob tizimini takomillashtirish. Hisob-kitoblarni tezlashtirish uchun, birinchi navbatda, barcha to'lovchilarni bilishingiz kerak - sizga to'lovlar summasi, muddatlari va to'lovlarni qabul qilish bilan bog'liq boshqa parametrlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan registr kerak. To'lovlarni kim va qancha muddatga kechiktirishi va umuman hech kim to'lamasligini yodda tutish kerak.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida aksariyat korxonalar, aylanma mablag'larning holati nafaqat mahalliy, balki umumiy sabablar: umumiy iqtisodiy makonning vayron bo'lishi, ishlab chiqarishning pasayishi, narxlarning ko'tarilishi va boshqalar tufayli jiddiy ravishda yomonlashdi. Aylanma mablag'larni boshqarishning yangi modellari ishlab chiqarilishi kerak, korxonalar ixtiyoriy ravishda qabul qilishlari kerak. Ushbu yo'nalishda ishlar allaqachon olib borilmoqda.
2. KORXONANING ISHLAB CHIQARGAN KAPITALARINI ANIQLASH VA BOSHQARISH USULLARI
2.1. Aylanma mablag'larni va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko'rsatkichlari tizimi.
Biznesni yuritish jarayonida investitsiya va moliyaviy qarorlarning qabul qilinishi xo'jalik yurituvchi subyektlarning kapitalini boshqarish bilan chambarchas bog'liqdir, chunki ma'lum hajm va uning holati dinamikasi mavjudligi maqbul boshqaruv qarorlarini tanlashda muhim mezonlardan biridir. Korxonaning hayotiy tsiklining barcha davrlarida: biznesni yaratish yoki kengaytirish uchun resurslarni jalb qilishdan tortib, tugatish yoki qayta tashkil etish paytigacha, kapital har doim korxonaning zarur atributi bo'lib xizmat qiladi. Hozirgi vaqtda, qoida tariqasida, korxona tomonidan mablag'larni jalb qilish samaradorligini aniqlash uchun moliyaviy rejalashtirish va pul oqimlarini aniqlash usullari qo'llaniladi. Bu juda oddiy, ammo har doim ham samarali yondashuv emas.
Korxona tomonidan resurslarni jalb qilish bu ikki tomondan ko'rib chiqilishi kerak bo'lgan ikki tomonlama jarayondir: investor tomonidan investitsiya sifatida va. korxona tomonidan, uni shakllantirish uchun kapital manbalarini jalb qilish sifatida. Ushbu muammolarni investor nuqtai nazaridan hal qilish uchun investitsiyalarning daromadliligi va investitsiyalardan keladigan daromad miqdorini aniqlashga imkon beradigan moliyaviy usullardan foydalanish kifoya. Korxona nuqtai nazaridan. kapital qanday shakllantirilgan bo'lsa, uni ko'paytirish darajasini aniqlash uchun faqat moliyaviy tahlil usullari etarli emas. Shu sababli, resurslarni jalb qilishni tahlil qilish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash uchun boshqa bir qator usul va usullarni qo'llash zarurati tug'iladi.
Bu paytda, har ikki chet elda va Rossiyada mamlakatimizda, bir manfaatparast hukmron amalda ta'kidlash lozim, asosan korxona aktivlari va ularning shakllanish manbalari ayrim turlarini boshqarish vazifa asoslangan kapitali tahlil qilish, bir tor yondashuv.
Iqtisodiy nazariya tahlil qilish, bir integratsiya, tizimli yondashuv prof tomonidan ishlab chiqilgan. A.D.Sheremet bundan 30 yil muqaddam bo'lgan va hozirda korxonalarning aylanma mablag'larini tahlil qilishda keng va muvaffaqiyatli qo'llanilmoqda.
Ba'zi mualliflar, xususan, Pogostinskaya N.N. va Pogostinskiy Yu.A. ta'kidlaydilarki, iqtisodiy tahlilning klassik yondashuvlarida tizimlilik murakkablik bilan belgilanadi. Shu munosabat bilan biz ushbu mualliflarning fikri mutlaqo asossiz deb ayta olamiz. murakkab tahlil (kompleks iqtisodiy tahlil uchun usuli sifatida ariza tizimi) o'zaro aloqasi va konditsiyalash ega tizimi parametrlarini foydalanish ko'zda tutilmoqda beri. Bunday holda, ushbu tushunchalarning etarliligi haqida savol tug'ilmaydi, chunki ular tadqiqotning turli darajalarini anglatadi.
Tizim tahlilida professor A.D.Sheremet oltita asosiy bosqichni aniqlaydi:
1. O'rganilayotgan ob'ektni tizim sifatida, uning maqsadi va ishlash shartlarini belgilash.
2. Analitik va sintetik ko'rsatkichlar tizimini ishlab chiqish;
3. Tizimning sxematik ko'rinishi.
4. Faktorlar va ko'rsatkichlarning tasnifi, ular orasidagi bog'liqlikni aniqlash.
5. Oldingi bosqichlar asosida tizim modelini shakllantirish.
6. Tayyorlangan modeldan foydalangan holda tadqiqot o'tkazish.
Aylanma mablag'larni tahlil qilishga kompleks yondashuv ularning barcha tarkibiy qismlari va xususiyatlarini o'rganish zarurati bilan belgilanadi.
Korxonaning integral iqtisodiy tahlil tizimidagi aylanma mablag'lar va ularning elementlarini tahlil qilish joyini 2-rasmda ko'rsatilgan prof. A.D.Sheremet tomonidan taklif qilingan integral iqtisodiy tahlil sxemasida ko'rish mumkin.
Shu munosabat bilan, kapital tahlilini o'tkazishda, bir tomondan, uning shakllanishi va rivojlanishi jarayonlarini va uning jarayonlarini hisobga olish kerak.
Shakl 2 - keng qamrovli iqtisodiy tahlil tizimining sxemasi
faoliyat - boshqa. Aylanma mablag'larni tahlil qilishning asosiy bosqichlarini aks ettirish uchun siz 3-rasmda ko'rsatilgan sxemadan foydalanishingiz mumkin.
Korxonaning aylanma mablag'larini tahlil qilish tizimida ularning hozirgi holati va foydalanish intensivligi va samaradorligi ko'rsatkichlarini o'rganish alohida o'rin tutadi.
Hisobot balansi nisbatlarini o'rganishga imkon beradigan balansni tahlil qilish usullaridan foydalanish, ayniqsa o'tkazishda samaralidir
Shakl 3 - aylanma mablag'larni tahlil qilish sxemasi
tenglamalar yordamida va korxona balansi tarkibiy qismlari o'rtasidagi munosabatlarning nisbiy ko'rsatkichlarini hisoblash va ushbu munosabatlarning miqdoriy qiymatini aniqlash orqali. Korxona balansini tahlil qilishning ushbu usullari ba'zan moliyaviy deb ataladi.
buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida, sarmoya, o'z faoliyati samaradorligini holatini tavsiflovchi koeffitsiyentlarini hisoblash ishlatiladi Balance usullari. Bu nuqta korxona va pul jihatidan sanab ishonchli va muntazam qayd uning mulkiy, moliyaviy holatiga bog'liq ma'lumotlar va operatsiyalari natijalari huquqiy holatiga moliyaviy jadvallarida sifatida, axborot foydalanish aniqligi jihatidan katta ahamiyat kasb etadi.
kapital ko'rsatkichlari olish faqat hisoblash va analitik usullar foydalanish bilan mumkin bo'ladi. Ushbu holatlar, o'z navbatida, uning holati, harakati va foydalanish samaradorligini to'liq tavsiflovchi ko'rsatkichlar kapital tizimini baholash va tahlil qilishda ishlab chiqish va ulardan foydalanish zarurligini aniqlaydi.
kapitali manbalarining eng muhim ko'rsatkichlari orasida, birinchi navbatda, o'z ichiga oladi: magnitudasi, tuzilishi va kapital manbalari va uning alohida komponentlari narxini.
Faoliyat ko'rsatadigan kapital boshqa tartib ko'rsatkichlari bilan belgilanadi: aktivlarning hajm ko'rsatkichlari; korxona aktivlarining tarkibi va narxi.
Bundan tashqari, amaldagi kapital ko'rsatkichlari joriy aktivlarning hajm ko'rsatkichlarini va joriy kapitalning tarkibini o'z ichiga olishi kerak.
istochnikovoborotnyh fondlari orasida tuzilishi ko'rsatkichlari quyidagi lozim.
1. Alohida manbalarning tarkibi va davrdagi dinamikasi, shu jumladan:

• 
  o'z manbalarining qiymati;
  
• 
  uzoq muddatli qarz manbalari miqdori;
  
• 
  qisqa muddatli qarz manbalari miqdori.
  

2. kapital manbalari, og'irligi o'rtacha xarajat tuzilishi va qiymati qiymati.
3. Kapital manbalari qiymatining yig'indisi.
4. Moliyalashtirish ta'sirining ko'rsatkichi nafaqat kapital manbalari tarkibining ko'rsatkichi sifatida, balki kapitalni boshqarish vositasi sifatida ham ko'rib chiqiladi.
Aylanma mablag'lar ko'rsatkichlariga quyidagilar kiradi: hajmi, tarkibi, tarkibi va dinamikasi, aylanma, aylanish dinamikasi, aylanishga ta'sir etuvchi omillar. Aylanma mablag'lardan foydalanish ko'rsatkichlari 1-jadvalda keltirilgan tuzilishga ega.
Kapital samaradorligining ko'rsatkichlariga quyidagilar kiradi: foyda, joriy kapital ko'rinishidagi natija, rentabellik, rentabellik, kapitalning intensivligi, amortizatsiyadan foydalanish, moliyaviy holat ko'rsatkichlarining o'zgarishi.
Aylanma mablag'larni tahlil qilish metodologiyasini ishlab chiqishda ko'rsatkichlar tizimidan foydalanishni o'z ichiga olgan tizimli yondashuv qo'llanilgan. Buning uchun foydalanuvchilar doirasi, ma'lumot manbalari va aks ettirilishi kerak bo'lgan ko'rsatkichlar aniqlanadi.
Korxona tomonidan kapitalni shakllantirish va undan foydalanishning asosiy tendentsiyalarini aniqlash uchun bir qator (3 - 5) yillar davomida dinamikadagi tavsiflangan ko'rsatkichlar tizimiga muvofiq trend tahlilini o'tkazish kerak.
Metodologiyani qo'llash kompleks foydalanishni ta'minlaydi, ammo tor doirada tahlil qilish uchun uning alohida bo'limlaridan foydalanish mumkin