Кафедра «бухгалтерский учет»

ТЕМА 9: УЧЕТ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

Задача 1.

Заполнить инвентаризационную опись ТМЦ (форма № ИНВ-3), сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (форма № ИНВ-19).
Исходные данные.
На основании приказа от18.03.2012 № 54 в отделе розничного магазина ООО «Эдем» (код по ОКПО 37606016) проведена плановая инвентаризация ТМЦ. Дата начала проведения инвентаризации – 18.03.2012, дата окончания инвентаризации -19.03.2012. Инвентаризационная комиссия включает в себя: председателя – зам.директора Петрова И.К., члены комиссии – гл.бухгалтер Сидорова В.И., экономист Миронова М.А.
Данные и подсчеты проверены бухгалтером К.А. Васнецовой.
Материально ответственное лицо – товаровед Иванова З.И.
По данным о фактическом наличии остатки ТМЦ по состоянию на 18.03.2012 характеризуются следующими данными:

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Количество	Цена за единицу, сум.	Сумма, сум.
1	Костюм женский, 1-ый сорт	шт	37	15300	566100-00
2	Костюм женский, 2-ый сорт	шт	29	13900	403100-00
3	Костюм мужской, 1-ый сорт	шт	28	19450	544600-00
4	Костюм мужской, 2-ый сорт	шт	38	18812	714856-00
5	Юбка женская	шт	56	2560	143360-00
6	Брюки мужские	шт	62	4240	262880-00
	ИТОГО		250	-	2634896-00

По данным бухгалтерского учета остатки ТМЦ по состоянию на 18.03.2012 характеризуются следующими данными:

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Количество	Цена за единицу, сум.	Сумма, сум.
1	Костюм женский, 1-ый сорт	шт	24	15300	367200-00
2	Костюм женский, 2-ый сорт	шт	42	13900	583800-00
3	Костюм мужской, 1-ый сорт	шт	28	19450	544600-00
4	Костюм мужской, 2-ый сорт	шт	38	18812	714856-00
5	Юбка женская	шт	55	2560	140800-00
6	Брюки мужские	шт	63	4240	267120-00
	ИТОГО		250	-	2618376-00

Инвентаризационной описи присвоить №1 от 19.03.2012

Сличительной ведомости присвоить №1 от 19.03.2012
По позиции 1 и 2 ТМЦ необходимо произвести зачет пересортицы и выявленные излишки зачесть в покрытие недостач. При зачете пересортицы необходимо исходить из минимальной цены.


ТЕМА 10: УЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ


Исходные данные.
ЗАО «Успех» приобрела 24 февраля 2017 г. 100 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене 100 сум. за акцию.
Учетной политикой ЗАО «Успех» закреплено, что последующая оценка акций производится ежеквартально.
По состоянию на 31 марта 2017 г. по данным организатора торговли рыночная стоимость акции составила 120 сум. за акцию.
Задание.
Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.3.

Исходные данные.
ЗАО «Сигма» владеет по состоянию на 1 апреля 2017 г. 900 акциями на сумму 72 000 сум.
13 апреля 2017 г. ЗАО «Сигма» приобрела еще 300 акций по цене 90 сум. на общую сумму 27 000 сум., а 21 апреля - еще 300 акций по цене 100 сум. на общую сумму 30 000 сум.
29 апреля 2017 г. ЗАО «Сигма» реализовало 500 акций по цене 110 сум. за акцию.
Учетной политикой организации закреплена оценка финансовых вложений по средней первоначальной стоимости.
Задание.
Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Сигма» все необходимые операции.

Задача 4.4.

Исходные данные.
ЗАО «Успех» приобрело в январе 2017 г. акции ОАО «Волга», обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, на сумму 300 000 сум.
По состоянию на 28 февраля2017 г. рыночная стоимость данных акций составила 295 000 сум. В учетной политике ЗАО «Успех» установлено, что переоценка ценных бумаг производится ежемесячно.
В марте 2017 г. акции были проданы ООО «Нева» за 297 000 сум.
Задание.
Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.5.

Исходные данные.
ЗАО «Успех» передало ОАО «Мир» объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал. Первоначальная стоимость переданного объекта - 132 000 сум. (без НДС), сумма накопленной амортизации этого объекта в бухгалтерском учете составляет 28 000 сум.
В соответствии с учредительными документами и актом оценки рыночной стоимости размер вклада в уставный капитал составляет 120 000 сум.
Задание.
Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.6.

Исходные данные.
В марте 2017 г. ЗАО «Успех» приобрела за 202 500 сум. на вторичном рынке 1000 конвертируемых облигаций ОАО «Мир» номинальной стоимостью 200 сум., в том числе: стоимость облигаций - 200 000 сум., накопленный купонный доход (НКД) – 2 500 сум.
В следующем купонном периоде (квартале) организатор торговли объявил купонный процент - 1,25%.
Рыночная стоимость облигаций на последний день квартала (31.06.2017 г.) - 150 сум. за облигацию.
В июле 2017 г. облигации проданы по рыночной стоимости с учетом НКД, уплаченного при приобретении и начисленного в процессе владения облигацией, на сумму 155 000 сум.
ТЕМА 11: УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Задание 1.

В журнале регистрации хозяйственных операций укажите корреспондирующие счета со счетом 0800 «Капитальные вложения».

№	Содержание операций	Кор. счета
п/п		дебет	кредит
1.	Определена фактическая себестоимость оборудования, сданного в монтаж.
2.	Начислена сумма износа основных средств, используемых в капитальном строительстве.
3.	Определена стоимость работ и услуг вспомогательных производств при строительстве объектов.
4.	Списаны накладные расходы, относящиеся к объектам капитальных вложений.
5.	Определена часть расходов будущих периодов, относящихся к строительно-монтажным работам и другим видам капитальных вложений.
7.	Определена сумма затрат по обязательному страхованию имущества, эксплуатируемого в капитальном строительстве.
8	Произведены отчисления во внебюджетные фонды, относящиеся к капитальным вложениям.
9.	Произведены отчисления в Пенсионный фонд, на социальное и медицинское страхование персонала, занятого в капитальном строительстве.
10.	Определена сумма расходов на оплату труда работников, занятых в капитальном строительстве.
11.	Приняты незавершенные объекты, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.
12.	Оприходованы излишки оборудования, выявленные при инвентаризации.
13.	Определена стоимость недостач и потерь материальных ценностей (в пределах и сверх норм убыли) при условии, что виновные лица не выявлены, или отказано судом по взысканию с виновных лиц.
14	Получено безвозмездно оборудование, не требующее монтажа.
15.	Определены суммы резервов затрат (на отпуска, выслугу лет и т.д.), относимые на счет капиталовложений.
16.	Определена фактическая стоимость приобретенных основных средств (ввод в эксплуатацию).
17.	Определена фактическая стоимость приобретенных нематериальных активов.
18.	Произведена уценка материальных ценностей, находящихся в незавершенном строительстве.
19.	Предъявлены претензии поставщикам или подрядчикам.
20.	Определена сумма недостач в незавершенном строительстве, выявленных при инвентаризации.
21.	Учтены затраты, связанныё со строительством и приобретением основных средств, отнесенные за счет целевых средств.