Формирование стратегии развития предприятия на основе комплексного стратегического анализа

3.Стратегия конгломератной диверсификации предусматривает пополнение ассортимента новыми изделиями, не имеющими отношения ни к применяемой технологии, ни к существующим товарам и рынкам фирмы. Она также основана на понимании того, что с увеличением ассортимента товаров может увеличиться синергия.
АО «РКОФ»имеет возможности диверсификации производства в новую отрасль - производство теплозвукоизоляционных плит (далее ТеЗИП) из отходов швейного производства, которые ежегодно составляют до 13,9% от общего объема производства. Технология была впервые предложена на экологическом форуме в 1999 году и является относительно новой. Проектировщиком и изготовителем линии по переработке отходов швейного производства в ТеЗИП является ООО «Альтернативные топливные технологии» г.Екатеринбург. Стоимость линии с установкой 23000 тыс. руб.
Производство ТеЗИП происходит по технологии полумокрого формования. Плиты предназначаются для утепления ограждающих конструкций и устройства звукоизоляционных прокладок или слоев в полах.
Технология производства ТеЗИП включает следующие операции: приготовление раствора связующего (30%), подготовка сырья (70%) и их перемешивание, формование плиты и ее отвердение. Используемое связующее: неорганическое, подбирается с максимальным использованием имеющихся компонентов по месту внедрения технологии производства ТеЗИП (гипс или стекло натриевое).
Все технологические операции осуществляются в автоматическом режиме. Технология производства и сам материал не имеют токсичных выделений.
Используемое сырье - текстильные отходы из натуральных, искусственных и синтетических волокон (отходы производства хлопка, льна, шерсти, кноп, содержимое пыльных камер текстильных производств, отходы трикотажной и швейной промышленности и др.), макулатура, отходы деревообработки.
Размеры плит: длина -1200±10мм, ширина - 600±5мм, толщина-40±6мм. По физико-механическим показателям ТеЗИП соответствуют требованиям ТУ 63-070-ОП-93-90.
Достоинствами ТеЗИП из отходов швейного производства являются:

• 
  экологичность и нетоксичность, что позволяет применять их для утепления детских садов и школ;
  
• 
  негорючесть, огнестойкость, пожаробезопасность, что делает их пригодными для отделки внутренних помещений;
  

• 
  обладает свойством «защитного экрана» от проникновения опасных токсичных веществ, например - фенола;
  
• 
  низкая себестоимость и ценовая доступность для конечного потребителя;
  
• 
  высокие тепло - и звуко - изоляционные свойства.
  

По данным исследования DISCOVERY Research Group рынок теплоизоляции в 2019 году вырастет на 20%. Согласно прогнозам, в 2020 году его объем рынка может увеличится еще на 7-10%, таким образом, темп роста составит порядка 27%-30% в год [8].
Распределение объемов выпуска утеплителей по стране характеризуется значительной неравномерностью. Многие регионы страны производят утеплители в явно недостаточном количестве. Наибольшие проблемы с утеплителями собственного производства в Северном, Поволжском, Северо-Кавказском и Западно-Сибирском регионах.
Следовательно, именно эти регионы могут стать основными рынками сбыта продукции.
Введение конгломератной диверсификации в АО «РКОФ» необходимо по ряду причин:

• 
  риски распределяются по разным отраслям;
  
• 
  замедление темпов роста в швейной отрасли можно компенсировать подъемом отрасли отделочных материалов, что стабилизирует прибыльность компании;
  
• 
  ликвидация затрат на утилизацию и продажу отходов производства;
  
• 
  компания имеет финансовые возможности для диверсификации.
  

Достоинством стратегии конгломератной диверсификации является не только освоение высоко прибыльной и быстро развивающейся отрасли производства, но и возможность дальнейшего расширения ассортимента ТеЗИП за счет использования отходов макулатуры и деревообработки.
Рассмотрим, как будет развиваться АО «РКОФ» без внесения изменений в стратегию развития.
Согласно прогнозам аналитиков агентства DISCOVERY Research Group максимально возможный рост рынка одежды в ближайшие пять лет составит порядка 10-14%. [8].
Спрогнозируем изменение полной себестоимости выпуска продукции на основании данных по статьям затрат за 2021 год (таблица 28).
Таблица 28 - Прогноз полной себестоимости выпуска продукции АО «РКОФ», тыс.руб.

Статьи затрат	2020г.	2021г.	2021 г. в% 2020 г.
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
Сырье и материалы	276294	340298	149,3
Расходы на оплату труда со страховыми взносами	61678	66057	118,8
Амортизационные отчисления	278,4	278,4	100,0
Электроэнергия	36,5	43,3	132,7
Ремонт и содержание оборудования	22,5	22,5	100,0
Общехозяйственные расходы	1348	1348	100,0
Прочие расходы	212	212	100,0
Производственная себестоимость	339869,4	408259	143,5
Коммерческие расходы	14555,6	16593	131,1
Управленческие расходы	15500	16601	112,9
Полная себестоимость	369925	441453	141,7

По данным Минэкономразвития России среднегодовая инфляция в России составит в 2020 году – 5,4%, а в 2021 году – 4,9%, что вызовет увеличение расходов на сырье и материалы. Следует учесть, что рост объемов производства в целом по предприятию запланирован порядка 14%.

На 2020 год Правительством РФ запланировано повысить совокупную ставку социальных платежей с 30% до 34%, что вызовет увеличение статьи расходы на оплату труда. Необходимо учесть, что в 2020 году руководство предприятия АО «РКОФ» планирует увеличить заработную плату работников в соответствии и темпами роста инфляции.
Далее целесообразно рассмотреть влияние каждой предлагаемой стратегии на изменение финансовых результатов АО «РКОФ».
1.Стратегия развития продукта подразумевает выпуск линии по производству детской одежды повышенной функциональности. Для производства партии продукции можно взять за основу быстро реализуемые модели, пользующиеся повышенным спросом у покупателей, а именно: платье прямого покроя, сарафан и комбинезон с отстежным верхом, джемпер с длинным рукавом, брюки.
Каждую модель будем выпускать размерным рядом (с 32 до 40 размера) Модели для мальчиков и девочек запланируем по 120 штук на размер, а модели сарафан и платье по 60 штук на размер. Данное решение обосновано тем, что АО «РКОФ» выпускает новые модели одежды в небольших объемах и данный размер партии является минимальным.
При производстве моделей используем два вида тканей (для каждой стороны изделия) - интерлок (100% хлопок), обладающий высокой плотностью и кулирную гладь качества «пенье» (100% хлопок более тонкий и гладкий) Ткани выбраны не случайно, во-первых, их применение обусловлено невысокой стоимостью, во-вторых, высокими гигиеническими свойствами, необходимыми для детской одежды. Средние нормы расхода материалов при пошиве двухсторонних моделей предоставлены планово - экономическим отделом АО «РКОФ».
Так как значительных изменений по сравнению с действующим оборудованием, технологией, персоналом не планируется можно взять за основу данные о себестоимости продукции за 2019 год, которые в нашем случае будут рассчитаны пропорционально объему партии детской одежды. Исключение составит лишь статья сырье и материалы, которая рассчитана исходя из объема партии и себестоимости единицы продукции.
Спрогнозируем полную себестоимость партии детской одежды повышенной функциональности (таблица 29).

Таблица 29 - Прогноз полной себестоимости партии детской одежды, тыс. руб.

Статьи затрат	Себестоимость партии одежды, тыс. руб.
Материальные расходы	906,8
Амортизация	6,9
Расходы на оплату труда со страховыми взносами	161,3
Электроэнергия	1,1
Ремонт и содержание оборудования	0,05
Общехозяйственные расходы	3,0
Прочие расходы	0,5
Производственная себестоимость	1079,6
Коммерческие расходы	42,0
Управленческие расходы	38,5
Полная себестоимость	1160,1

Таким образом, себестоимость брюк детских составит 347,4 руб., платья - 397,9 руб., комбинезона - 441,6 руб., сарафана - 420,9 руб., джемпера - 444,1 руб., жилета-287,9 руб.

Если добавить рентабельность в размере 15%, получаем цену на брюки детские - 399,5 руб., платье - 457,6 руб., комбинезон-511,3 руб., сарафан - 484 руб., джемпер - 511 руб., жилет - 234 руб. Модели производства АО «РКОФ»обладают высокой ценовой конкуренцией, так как меньше оптовых цен в среднем на 10%, а розничных на 50% Экономическая эффективность от реализации стратегии развития продукта (таблица 30).

Таблица 30 - Расчет экономической эффективности от реализации стратегии развития продукта в АО «РКОФ»

Показатели	2020г.	2021г. (план)	2021г.				Откл. 2021г. от 2020г.
			без внедрения	с внедрением	отклонение
Выручка, тыс. руб.	390500	446793	509755,57	51 1089,66	1334,09	120589,66
Полная себестоимость продаж, тыс. руб.	369925	423260	482906,00	484066,08	1160,08	114141,08
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	20575	23533	26849,57	27023,58	174,01	6448,58
Рентабельность затрат, %	5,56	5,56	5,56	5,58	0,02	0,02
Рентабельность продаж, %	5,27	5,27	5,27	5,29	0,02	0,02

2.Стратегия концентрической диверсификации. Стратегия предусматривает открытие линии по производству постельных принадлежностей (подушек и одеял), используя технологию переработки отходов швейного производства в нетканый материал (ватин).

Размер партии целесообразно спланировать исходя из необходимости максимальной переработки отходов швейного производства. По данным, предоставленным планово-экономическим отделом АО «РКОФ» за 2021 г. предприятием накоплено 43666 кг. вискозного и хлопчатобумажного полотна в виде выпадов ткани. Отходы швейного производства можно реализовать предприятиям по переработке в Ивановской области по цене 9,48 руб/кг. Однако, открытие собственной линии переработки может существенно увеличить доходы предприятия.
Реализация стратегии требует приобретения линии по производству ватина у предприятия ООО «ВолокноТехноМаш» за 1100 тыс. руб., а так же трех швейных машин марки DEM 6134-Н1, позволяющих производить качественный пошив постельных принадлежностей. Рассчитаем полную себестоимость партии ватина (таблица 31).

Таблица 31 - Калькуляция себестоимости партии ватина, тыс.руб.

Статьи затрат	Себестоимость ватина
Материальные расходы	412,90
Амортизация	110,00
Расходы на оплату труда со страховыми взносами	43,30
Электроэнергия	2.10
Общехозяйственные расходы	1,51
Прочие расходы	0,24
Производственная себестоимость	570,05 -
Коммерческие расходы	21,43
Управленческие расходы	19,65
Полная себестоимость	611,13

Линия по переработке имеет выход 95% ватина от количества исходного материала. Следовательно, партия ватина составит 41482,7 кг, а себестоимость на 1 кг. 14,75 руб.

Рассчитаем материальные затраты, а также полную себестоимость каждого изделия. За основу возьмем данные норм расхода, предоставленные ООО «ВолокноТехноМаш».
Таким образом, себестоимость каждого изделия составила: одеяло «Евро»- 295,76 руб, одеяло 2-х спальное -239,07 руб, одеяло 1,5 спальное - 227,08 руб, одеяло детское — 128,29 руб, подушка 60*60 — 99,45 руб., подушка 70*70 составит 661,71 тыс. руб.
Реализация стратегии концентрической диверсификации позволит увеличить рентабельности затрат и продаж на 0,09 и 0,14% соответственно.
Так как проект внедрения линии по производству постельных принадлежностей из отходов швейного производства является инновационно - инвестиционным и рассчитан на 10 лет проведем его оценку с помощью методов выявления экономической эффективности проекта. Средства для реализации проекта - собственные средства предприятия при норме дисконта 7,4% (5,4% уровень инфляции в 2020году и 2% риск)
Итоговые значения показателей экономической эффективности проекта за период использования (таблица 32).

Таблица 32 - Показатели экономической эффективности проекта

Показатели	Значения
Чистый денежный поток, тыс.руб.	8833.6
Чистый приведенный доход, тыс.руб.	7715,7
Внутренняя норма доходности, %	690.18
Индекс доходности	7,9
Период окупаемости, год.	1,27
Чистый приток денег от операционной деятельности, тыс.руб.	12422,9

Таким образом, чистый денежный поток по проекту составил 8833,6 тыс. руб, а чистый приведенный доход 7715,7 тыс.руб.

При внутренней норме доходности в 690,18% чистые денежные потоки будут равны инвестиционным затратам. Индекс доходности равный 7,9 показывает, что на каждый вложенный рубль инвестиции будет получено 7,9 рублей дополнительного дохода. Период окупаемости проекта составил 1,27 года. Чистый приток денег от операционной деятельности за весь период использования проекта составил 12422,9 тыс.руб.