Ferghana Valley

Fiscal Instruments in the Ferghana Valley Region
The formation and use of local budgets have become subjects of reform in most 
Central Asian countries, including the three Ferghana states. These are being done 
because the actions of state and local authorities affect national sources of income, 
and therefore processes should be designed to assure high rates of tax payment 
without jeopardizing the local economies. As it is, local expenditures are planned 
without close attention to the sources of the funds to cover them and their impact 
on local economies. New budgetary frameworks are being designed to correct 
this, and seek to foster self-sufficiency and stability in local government. To say 
the least, it is a difficult challenge to improve tax yields without raising taxes, and 
to do so in an environment of declining transfers from the central government to 
the regions.
Uzbekistan’s local governments derive revenue from local taxes and fees, the 
rates of which are fixed by national legislation, and from annually budgeted trans-
fers from central revenues. Both the Andijan and Namangan provinces receive 
subsidies, inasmuch as their expenditures exceed their local revenues. In 2007 
this subsidy amounted to 20.8 percent of Andijan’s budget and 22.8 percent of 
Namangan’s.
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Eighty-four percent of these subsidies are focused on social as-
sistance, a significant sum even when nearly half of the state’s overall budget is 
directed toward education and healthcare. Ferghana province receives no subsidies 
from the national budget.
Kyrgyzstan’s new tax code, like that of Uzbekistan, came into effect in 2008. 
The key innovation was to reduce the number of local taxes from eight to two. 

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ECONOMIC DEVELOPMENT SINCE 1991 239
Taxes on advertising, spas, and hotels were not affected by this change. A single 
sales tax replaced road-use taxes and a host of other levies. Both land and property 
are taxed locally, the values based on appraisements. Households pay at the rate 
of 0.35 percent per the value of a square meter, while the rate for industrial real 
estate is 1 percent.
A striking feature of Tajikistan’s national budget is that it does not include subsi-
dies or transfers to the cities and districts of Sughd province in the Ferghana Valley. 
On the contrary, the Ferghana region is now a net provider of subsidies to other 
regions, notably to the mountainous regions in the south and in Badakhshan.
In Soviet times Tajikistan, like other republics, levied twelve taxes, which 
increased to fifteen following independence. Once the civil war ended, Tajikistan 
instituted a new tax code with seventeen taxes, which was in effect from 1999 to 
2004. Problems in the implementation of this legislation led to yet another new 
code, in 2004, which raised the number of taxes to twenty. Although this new law 
addressed many of the system’s previous shortcomings, important deficiencies 
remained. Predictably, the increased number of taxes was accompanied by falling 
rates of collection. Official projections put local tax yields at 1.21 percent of GDP 
from 1996 to 1998, but between 1999 and 2004 they actually were 0.89 percent, 
which fell to 0.85 percent in 2006–7. Clearly, the prohibitively high tax burden, 
as well as the mounting number of separate levies, has led many Tajiks simply to 
avoid paying taxes. Some economists claim that Tajikistan’s tax burden has reached 
55–75 percent of the net industrial production.
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Whether or not this is the case, it 
can safely be concluded that high rates of taxation put residents of the Tajik sector 
of the Ferghana Valley at a distinct disadvantage vis-à-vis their Kyrgyz neighbors, 
and even the Uzbek part of the valley.