Аудиторлик фаолияти тўғрисида


Пул ва бойликларни сақлаш шартларига риоя қилиниши >



Download 2,78 Mb.
bet23/87
Sana23.06.2022
Hajmi2,78 Mb.
#694494
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   87
Bog'liq
Audit. маъруза

1

Пул ва бойликларни сақлаш шартларига риоя қилиниши

>

+
>

"Корхона кассаларини техни-кавий мустаҳкамлаш ва қў-риқлаш-ёнғинга қарши сигна-лизация воситалари билан таъминлаш бўйича тавсия-'лар^нинг 1.1. -банди бузилган, яъни касса бошқа хоналардан ажратилмаган

3

Корхона кассаси (кас-салари) суғурта қилин-ганлиги

+







4

Касса (кассалар)ни су-ғуртаси амалга оши-рилганлиги




+

Раҳбар ва бош бухгалтер корхона кассаси суғурта қилинишига эҳтиёж йўқ деб ҳисобламоқдалар

5

Кассир (кассирлар) би-лан тўлиқ моддий жа-вобгалик тўғрисида шартнома (шартнома-
лар) мавжудлиги

+







б

Ходимлар жадвалида кассир лавозими мут-тасиллиги




+

Иккита кассир алмашган

7

Кассирлар алмашганда тафтишлар ўтказил-
ганлиги

+







8

Корхона раҳбарининг буйруқлари мавжудми: - кассани тафтиш ко-миссияси тўғрисида
кассани тўсатдан тафтиш қилиш муддат-лари тўғрисида

+ +







55

1

2

3

4

5

9

Кассалар белгиланган муддатларда тафтиш ^•илиитанлити




+

"Халқ хўжалигида касса операцияларини амалга ошшжш тартжж" тшнт 2>$-банди бузилган, яъни тў-сатдан тафтиш ярим йилда бир маротаба ўтказилмоқда

10

Касса ҳужжатларини бош бухгалтер сифати-да имзолаш ҳуқуқи берилганлиги:
- бош бухгалтерга;
- ваколатли шахсга




+

200 йил " " даги бир йил муддатга раҳбарнинг ёзма фармойиши

11

Касса ҳужжатларини корхона раҳбари сифа-тида имзолаш ҳуқуқи берилганлиги:
- фақат раҳбарга;
- раҳбарга ва унинг
муовинларига




+

200 йил " " даги бир йил муддатга раҳбарнинг ёзма фармойиши

12

Аҳолига тайёр маҳсу-лот ва товарларни сотиш ҳамда хизмат-ларни кўрсатиш фақат нақд пулсиз ҳисоб-китоблар бўйича амал-га оширилганлиги




+

Маҳсулотни сотиш асосан нақд пул ҳисоб-китоби бўйича амалга оширилади

13

Касса-назорат машина-лари мавжудлиги

+




дона мавжуд




14

Касса-назорат машина-лари солиқ идоралари-да рўйхатга олингалиги

+




200 йил " " даги
-сонли рўйхатга олиш ва-рақаси

15

Касса-назорат машина-ларига техник хизмат кўрсатиш, таъмирлаш таъминланганлиги




+

Касса-назорат машиналарига хизмат кўрсатиш маркази билан шартнома тузилмаган

16

Банк томонидан касса-да қолган пул лимити белгиланганлиги

+




кассада қолган пул лимити .сўм




17

Кирим касса ордерла-рини рўйхатга олиш дафтари бухгалтерияда олиб борилиши




+

Дафтар кассир томонидан юритилади. Кассага нақд пуллар тўлиқ ва ўз вақтида кирим қилинганлигини синч-ковлик билан текшириш лозим

18

Чиқим касса ордерла-рини рўйхатга олиш дафтари бухгалтерияда олиб борилиши

+







56

1

2

3

4

5

19

Бошқа пулга оид ҳуж-жатлар оқимини рўй-хатга олиш дафтари-нинг юритилиши

+







20

Қимматли қоғозларни рўйхатга олиш даф-тарининг юритилиши




+

Қимматли қоғозлар депозита-рийда сақланмоқда

21

Қатъий назоратли бланкалар оқимини рўйхатга олиш дафта-рининг юритилиши

+







22

Тўлдирилмаган чек дафтарчасининг бух-галтерияда еақланиши




+

Чек дафтарчаси кассада сақ-лағшоқда. Кирим касса ордер-ларидаги суммалар ҳисобва-рақлардан кўчирмалар, чек миллари ва кирим ордерларни рўйхатга олиш дафтаридаги ёзувларга мувофиқлигини синчковлик билан текшириш лозим

23

Тамғалар мавжудлиги:
- "тўланган"
- "олинган"

+ +







24

Кассир-операционист дафтарининг юрити-лиши

+







25

Тўлов қайдномаларини ҳисобга олиш дафтари-нинг бухгалтерияда
юритилиши

+







26

Депонент суммалар ре-естри кассир томонидан тузилиши

+







27

Депонентлар ҳисоби дафтарининг бухгал-терияда юритилиши




+

"Халқ хўжалигида касса опе-рацияларини амалга ошириш тартиби" нинг 20-банди бузил-ган, яъни дафтар кассир томо-нидан юритилмоқда. Бошқа шахслар ишонч қоғозлари ор-қали депонент суммалариғш олиш эҳтимоли мавжуд

28

Берилган ишончнома-ларни рўйхатга олиш дафтарининг бухгал-терияда юритилиши

+




-

57

1

2

3

4

5

29

Ишлатилмаган ишонч-
номаларнинг бухгал-терияда сақланиши

+







30

Нақд пулларни хўжа-лик эҳтиёжлари учун бунга ҳақли бўлган шахсларга бериш тўғ-рисида раҳбарнинг буйруғи




+

Буйруқ қабул қилинмаган, пуллар кенг доирадаги шахс-ларга берилмоқда

31

Бўнак ҳисоботлари ўз вақтида топширилиши юзасидан назорат ўр-натилганлиги




+

"Халқ хўжалигида касса опе-рацияларини амалга ошириш тартиби" нинг 11-банди бузил-ган, яъни назорат ўрнатилма-ган. Чиқим касса ордерларини рўйхатга олиш дафтарида "бўнак ҳисоботларини топши-риш санаси" стуни киритил-маган. Шу боис, аввал олинган суммалар бўйича ҳисобот бер-маган ҳисобдор шахсларга қай-тадан ҳисобот учун нақд пул суммаларини бериш ҳолатлари учрамоқда.

Касса операцияларини текшириш натижалари, ўз хулоса ва таклифларини аудитор 9.2-жадвал кўринишида расмийлаштириши мумкин.
9.2.-жадвал
Касса операциялари текширувининг натижалари, аудиторнинг
хулосалари ва тавсиялари

т. р.

Муолажалар
мазмуни

Оралиқ натижа

Якуний
натижа

Хулоса ва тавсиялар

1

2

3

4

5

1

Хўжалик операци-яларнинг ҳажмида касса операцияла-рининг солиштирма миқдорини аниқ-лаш

20% ташкил этади

Касса ҳужжат-лари "танлаб олиш" усулида текширилган. Танлаб олиш 25% ташкил этган




2

Корхона маблағла-рининг умумий ҳажмида нақд пул ва қимматли қоғоз-ларнинг солиш-тирма миқдорини аниқлаш

0,001% ташкил этган

Қолдиқнинг со-лиштирма миқ-дори кам бўл-ганлиги сабабли инвентарлаш ўтказилмаган




58

1

2

4

5

6

3

Касса бўйича ҳар кунга кириш қол-
диғи олдинги кун-даги якуний қолдиқ билан мувофиқли-гини текшириш

+







4

Касса ҳисоботлари
якунини текшириш

+







5

Касса ҳужжатла-рида бош бухгал-тер, корхона раҳ-бари ёки бунга ваколатли бўлган шахснинг имзолари мавжудлигини тек-шириш

"Касса опе-рацияларини юритиш тар-тиби"нинг 13 ва 15-банд-лари бузил-ган, яъни 13-сонли кирим касса ордери, 10 ва 2-сонли чиқим касса ордерлари, 1/03-сонли тўлов қайд-номаси раҳ-бар ва бош бухгалтер то-монларидан имзоланма-ган

Текширув жа-раёнида 13-сон-ли кирим касса ордери ва 1/03-сонли тўлов қайдномаси им-золанди

"Касса опера-цияларини юритиш тар-тиби"нинг 15-банди бузил-ган, яъни им-золанмаган 10 ва 92-сонли чиқим касса ордерлари ор-қали умумий суммаси
.сўм бўлган
нақд пул бе-рилган

6

Чиқим касса ҳуж-жатларида пул олувчиларнинг тилхатлари ва им-золари мавжуд-лигини текшириш










7

Чиқим касса ор-дерлари бўйича пул олган, лекин буни ўз тилхати билан тасдиқлама-ган шахслар билан оғзаки суҳбат ўт-казиш

Оғзаки суҳ-бат ўтказил-мади, чунки тилхатсиз пул бериш ҳолатлари аниқланмади







8

Корхона чек даф-тарчаси (дафтарча-лари) тўлиқлигини текшириш




Текширилган чек дафтарча-ларида чеклар-нинг барча мил-лари мавжуд




59

1

2

3

4

5

9

Банкдан олинган

20.01.02Й.

20.01.02Й. банк

50000 сўмга




пул маблағлари (ҳисоб-китоб ҳисоб-варағидан чек ор-қали) корхона кас-сасига тўлиқ кирим қилинганлигини текшириш

.сонли

кўчирмасига "А" корхонасига кредиторлик қарзини узиш учун 50000сўмга тўлов топши-риқномаси ило-ва қилинган. "А"

тўлов топши-риқномаси сохта бўлган. 20.01.02Й. банк кўчирмасида нақд пул би-лан ҳисоб~ки-тоблар шифри

чек орқали депонентлар бўйича тў-лаш учун 50000сўм нақд пул олинган. Ки-




-

рим ордери ёзилмаган,

корхонаси пул олинганлигини

нақд пулсиз ҳисоб-китоб-







пул кассага кирим қи-линмаган.

тасдиқламаган

лар шифрига тўғрилаб қўй-илган. Ички назоратни су-саиши нати-жасида тўла-тилмаган чек дафтарчалари кассада сақ-ланиши ва кў-чирмалар кас-сир томонидан олинганлиги туфайли кас-сир 50000сўм-ни ўзлашти-риш имкони яратилган

10

Кирим касса ор-дерлари уларни рўйхатга олиш дафтарига муво-фиқлигини текши-риш

+







11

Кассир ҳисоботида-ги сана кирим ва чиқим касса ордер-

6.01.02 йил-даги 11-сон-ли 105000

Уч кун мобай-ни-да 105000сўм айланишдан

"Тартиб"нинг 21-банди бу-зилган, яъни




ларидаги саналар-га мувофиқлигини текшириш

сумлик ки-рим ордери касса ҳисо-ботида
9.01.02Й. би-лан акс этил-ган

четда қолган

пулни кирим қилиш кирим касса ордери тузилган ку-нида амалга оширилмаган. Назоратни ку-чайтириш ло-зим

60

1

2

3

4

5

12

Хизмат сафарлари бўйича ҳисоб~ки-тоблар ўз вақтида амалга оширил-ганлигини текши-риш

Хизмат са-фарлари учун бўнак-лар берил-маган







13

Хўжалик эҳтиёж-лари учун берилган маблағлар бўйича ҳисоб-китоблар ўз вақтида амалга оширилганлигини текшириш

Аввал берил-ган бўнаклар бўйича қарз-лар бўлганда ҳам хўжалик эҳтиёжлари учун бўнак-лар берилган

Текширув куни-га бўнак ҳисо-ботлари ўз вақ-тида топширил-маганлиги са-бабли айланиш-дан 98000 сўм
чиқарилган. ( -
сонли чиқим ор-дери ва бошқа-лар)

"Касса опера-цияларини юритиш тар-тиби"нинг 11-банди бажа-рилиши юза-сидан назо-ратни ку-чайтириш тавсия эти-лади

14

Чиқим касса ор-дерлари уларни рўйхатга олиш дафтаридаги ёзув-ларга мувофиқли-гини текшириш

+







15

Тўлов (ҳисоб-ки-тоб-тўлов) қайдно-малари уларни рўйхатга олиш дафтарига муво-фиқлигини текши-риш

+







16

Касса ордерларига илова қилинган дастлабки ҳужжат-лар сифатлилигини текшириш

+







17

Кассир ҳисоботига илова қилинган дастлабки ва чиқим касса ҳужжатлар тўлиқлилигини текшириш

+







18

Ишончномалар бўйича олинган суммалар тўлиқ ва ўз вақтида кирим қилинганлигини текшириш


Download 2,78 Mb.

Do'stlaringiz bilan baham:
1   ...   19   20   21   22   23   24   25   26   ...   87




Ma'lumotlar bazasi mualliflik huquqi bilan himoyalangan ©hozir.org 2024
ma'muriyatiga murojaat qiling

kiriting | ro'yxatdan o'tish
    Bosh sahifa
юртда тантана
Боғда битган
Бугун юртда
Эшитганлар жилманглар
Эшитмадим деманглар
битган бодомлар
Yangiariq tumani
qitish marakazi
Raqamli texnologiyalar
ilishida muhokamadan
tasdiqqa tavsiya
tavsiya etilgan
iqtisodiyot kafedrasi
steiermarkischen landesregierung
asarlaringizni yuboring
o'zingizning asarlaringizni
Iltimos faqat
faqat o'zingizning
steierm rkischen
landesregierung fachabteilung
rkischen landesregierung
hamshira loyihasi
loyihasi mavsum
faolyatining oqibatlari
asosiy adabiyotlar
fakulteti ahborot
ahborot havfsizligi
havfsizligi kafedrasi
fanidan bo’yicha
fakulteti iqtisodiyot
boshqaruv fakulteti
chiqarishda boshqaruv
ishlab chiqarishda
iqtisodiyot fakultet
multiservis tarmoqlari
fanidan asosiy
Uzbek fanidan
mavzulari potok
asosidagi multiservis
'aliyyil a'ziym
billahil 'aliyyil
illaa billahil
quvvata illaa
falah' deganida
Kompyuter savodxonligi
bo’yicha mustaqil
'alal falah'
Hayya 'alal
'alas soloh
Hayya 'alas
mavsum boyicha


yuklab olish