Пул ва бойликларни сақлаш шартларига риоя қилиниши
>
+ >
"Корхона кассаларини техни-кавий мустаҳкамлаш ва қў-риқлаш-ёнғинга қарши сигна-лизация воситалари билан таъминлаш бўйича тавсия-'лар^нинг 1.1. -банди бузилган, яъни касса бошқа хоналардан ажратилмаган
Кирим касса ордерла-рини рўйхатга олиш дафтари бухгалтерияда олиб борилиши
+
Дафтар кассир томонидан юритилади. Кассага нақд пуллар тўлиқ ва ўз вақтида кирим қилинганлигини синч-ковлик билан текшириш лозим
18
Чиқим касса ордерла-рини рўйхатга олиш дафтари бухгалтерияда олиб борилиши
+
56
1
2
3
4
5
19
Бошқа пулга оид ҳуж-жатлар оқимини рўй-хатга олиш дафтари-нинг юритилиши
+
20
Қимматли қоғозларни рўйхатга олиш даф-тарининг юритилиши
+
Қимматли қоғозлар депозита-рийда сақланмоқда
21
Қатъий назоратли бланкалар оқимини рўйхатга олиш дафта-рининг юритилиши
+
22
Тўлдирилмаган чек дафтарчасининг бух-галтерияда еақланиши
+
Чек дафтарчаси кассада сақ-лағшоқда. Кирим касса ордер-ларидаги суммалар ҳисобва-рақлардан кўчирмалар, чек миллари ва кирим ордерларни рўйхатга олиш дафтаридаги ёзувларга мувофиқлигини синчковлик билан текшириш лозим
"Халқ хўжалигида касса опе-рацияларини амалга ошириш тартиби" нинг 20-банди бузил-ган, яъни дафтар кассир томо-нидан юритилмоқда. Бошқа шахслар ишонч қоғозлари ор-қали депонент суммалариғш олиш эҳтимоли мавжуд
28
Берилган ишончнома-ларни рўйхатга олиш дафтарининг бухгал-терияда юритилиши
Нақд пулларни хўжа-лик эҳтиёжлари учун бунга ҳақли бўлган шахсларга бериш тўғ-рисида раҳбарнинг буйруғи
+
Буйруқ қабул қилинмаган, пуллар кенг доирадаги шахс-ларга берилмоқда
31
Бўнак ҳисоботлари ўз вақтида топширилиши юзасидан назорат ўр-натилганлиги
+
"Халқ хўжалигида касса опе-рацияларини амалга ошириш тартиби" нинг 11-банди бузил-ган, яъни назорат ўрнатилма-ган. Чиқим касса ордерларини рўйхатга олиш дафтарида "бўнак ҳисоботларини топши-риш санаси" стуни киритил-маган. Шу боис, аввал олинган суммалар бўйича ҳисобот бер-маган ҳисобдор шахсларга қай-тадан ҳисобот учун нақд пул суммаларини бериш ҳолатлари учрамоқда.
Касса операцияларини текшириш натижалари, ўз хулоса ва таклифларини аудитор 9.2-жадвал кўринишида расмийлаштириши мумкин.
9.2.-жадвал
Касса операциялари текширувининг натижалари, аудиторнинг
хулосалари ва тавсиялари
т. р.
Муолажалар
мазмуни
Оралиқ натижа
Якуний
натижа
Хулоса ва тавсиялар
1
2
3
4
5
1
Хўжалик операци-яларнинг ҳажмида касса операцияла-рининг солиштирма миқдорини аниқ-лаш
20% ташкил этади
Касса ҳужжат-лари "танлаб олиш" усулида текширилган. Танлаб олиш 25% ташкил этган
2
Корхона маблағла-рининг умумий ҳажмида нақд пул ва қимматли қоғоз-ларнинг солиш-тирма миқдорини аниқлаш
Касса бўйича ҳар кунга кириш қол-
диғи олдинги кун-даги якуний қолдиқ билан мувофиқли-гини текшириш
+
4
Касса ҳисоботлари
якунини текшириш
+
5
Касса ҳужжатла-рида бош бухгал-тер, корхона раҳ-бари ёки бунга ваколатли бўлган шахснинг имзолари мавжудлигини тек-шириш
"Касса опе-рацияларини юритиш тар-тиби"нинг 13 ва 15-банд-лари бузил-ган, яъни 13-сонли кирим касса ордери, 10 ва 2-сонли чиқим касса ордерлари, 1/03-сонли тўлов қайд-номаси раҳ-бар ва бош бухгалтер то-монларидан имзоланма-ган
Текширув жа-раёнида 13-сон-ли кирим касса ордери ва 1/03-сонли тўлов қайдномаси им-золанди
"Касса опера-цияларини юритиш тар-тиби"нинг 15-банди бузил-ган, яъни им-золанмаган 10 ва 92-сонли чиқим касса ордерлари ор-қали умумий суммаси
.сўм бўлган
нақд пул бе-рилган
6
Чиқим касса ҳуж-жатларида пул олувчиларнинг тилхатлари ва им-золари мавжуд-лигини текшириш
7
Чиқим касса ор-дерлари бўйича пул олган, лекин буни ўз тилхати билан тасдиқлама-ган шахслар билан оғзаки суҳбат ўт-казиш
Оғзаки суҳ-бат ўтказил-мади, чунки тилхатсиз пул бериш ҳолатлари аниқланмади
8
Корхона чек даф-тарчаси (дафтарча-лари) тўлиқлигини текшириш
Текширилган чек дафтарча-ларида чеклар-нинг барча мил-лари мавжуд
59
1
2
3
4
5
9
Банкдан олинган
20.01.02Й.
20.01.02Й. банк
50000 сўмга
пул маблағлари (ҳисоб-китоб ҳисоб-варағидан чек ор-қали) корхона кас-сасига тўлиқ кирим қилинганлигини текшириш