Bank hisobi, tahlili va auditi

O’ZBEKISTON RESPUBLIKASI OLIY VA O’RTA MAXSUS TA’LIM VAZIRLIGI




TOSHKENT MOLIYA INSTITUTI
SIRTQI FAKULTET

“BANK HISOBI, TAHLILI VA AUDITI”

FANIDAN


Nazorat ishi


Bajardi: III-kurs BI_57-2 guruh talabasi: Ochilov Aziz

TOSHKENT 2022
Banklararo hisob-kitoblarning mazmuni va ularning tashkil etilishi
Banklararo hisob-kitoblar bu o'zaro hisob-kitoblardir banklar vakillik munosabatlari asosida, ya'ni banklardan biri boshqasi nomidan va uning hisobidan to'lovlar va hisob-kitoblarni amalga oshirish bo'yicha shartnomaviy munosabatlar.
Tijorat banklari o'rtasida vakillik munosabatlari ixtiyoriy ravishda, tijorat va banklar o'rtasida o'rnatiladi Markaziy bank - talab qilinadi. Hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish uchun Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan va bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun Rossiya Banki tomonidan litsenziyaga ega bo'lgan har bir aniq kredit muassasasi Rossiya Bankining joylashgan erida bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi. Ushbu hisob kompaniyaning joriy hisobi bilan bir xil funktsiyalarni bajaradi.

Markazlashtirilgan banklararo hisob-kitoblar tizimi Emissiya Markaziy banki tomonidan tashkil etilgan, chunki banklar o'rtasida pul o'tkazish uchun hisob-kitob operatsiyalari Markaziy bankning tarkibiy bo'linmalarida ochilgan zaxira-vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. 16-sonli hisobvaraqdagi bank balansining VII bo'limida ko'rsatilgan vakillik hisobvaraqlari uchun (ikkinchi tartibdagi hisob raqamlari banklar tomonidan farqlanadi) har bir tijorat banki uchun alohida shaxsiy hisobvaraqlar ochiladi.
Barcha banklar hisob-kitoblarni vakillik zaxira hisobvarag'idagi kredit qoldig'i doirasida amalga oshiradilar, ya'ni. hisob-kitob bitimi amalda mavjud bo'lgan moliyaviy manbalar hisobidan. Kredit balansining hajmi Markaziy bank tomonidan tasdiqlangan zaxira talablari koeffitsientiga (qarz mablag'larining ma'lum bir ulushiga) muvofiq bo'lishi kerak. Tijorat banklarining belgilangan standartga muvofiqligini tekshirish davriyligi Markaziy bank tomonidan belgilanadi.

Hozirgi kunda mamlakatimizda banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish uchun ikkita alternativ tizim mavjud: MFO tizimi (tarmoqlararo oborotlar) va vakillik bank munosabatlari orqali.

1988 yilda bank tizimini qayta tashkil etishdan oldin, bank muassasalari o'rtasida hisob-kitoblar bitta bank - SSSR Davlat bankining tarmoqlararo aylanma tizimi (MFO) orqali amalga oshirilgan. Mablag'larni o'tkazish mijozlarning hisob-kitob hujjatlari asosida SSSR Davlat bankining bir muassasasidan boshqasiga o'tkazildi. O'tkazma operatsiyalarining to'g'riligi xuddi shu klasterning Davlat banki muassasalari o'rtasida hisob-kitoblarni boshqaruvchi klaster hisoblash markazlari tomonidan tekshirildi va SSSR Davlat bankining turli klasterlardagi muassasalari o'rtasidagi hisob-kitoblar SSSR Davlat bankining Bosh hisoblash markazi tomonidan nazorat qilindi. SSSR Vneshtorgbank SSSR Davlat banki tizimining bir qismi bo'lganligi sababli, SSSR Vneshtorgbank va uning muassasalari hisob-kitoblari SSSR Davlat bankining MFO tizimi orqali amalga oshirildi.
Xalq xo'jaligidagi hisob-kitoblarni boshqarish yagona markazdan - SSSR Davlat bankidan amalga oshirildi, SSSR Davlat bankining barcha institutlari qat'iy rioya qilgan yagona metodologiya mavjud edi.
Mikromoliya tashkilotlari orqali hisob-kitoblar tizimining muvaffaqiyatli ishlashi uchun operatsiyalarni amalga oshirishda intizom talab qilingan, mijozlarning hujjatlari bank hisobvaraqlariga o'z vaqtida joylashtirilgan va bank muassasalari (dastlabki MFO to'g'risida) hisobotlarini nazorat klasterini hisoblash markaziga yuborish, hisobotlarni qayta ishlash va jadval jadvallarini hisoblash markazi tomonidan tuzish, ularni muassasaning balansiga joylashtirish kerak edi. bank. Hisob-kitoblar amalga oshirilmasa, bank muassasalari yoki kompyuter markazlaridan so'rovlar o'z vaqtida yuborilishi kerak va ularga javoblar ham o'z vaqtida olinishi kerak.
Ushbu hisob-kitob tizimi 1933 yildan beri amal qilmoqda. Shu bilan birga, mijozlar hisob-kitob hujjatlari asosida mablag'lar SSSR Davlat bankining bir muassasasidan ikkinchisiga o'tkazildi va Davlat banki muassasalarining o'zaro talablari va majburiyatlarini hisobga olish yuqori darajadagi (viloyat, respublika va ittifoq) balansida amalga oshirildi.
MFO tizimi orqali SSSR Davlat banki va SSSR "Vneshtorgbank" ning hisob-kitoblari amalga oshirildi. SSSR Stroybank va SSSR Davlat statistika qo'mitalari o'z tizimlarida MFOlardan foydalanmasdan hisob-kitoblarni amalga oshirdilar, SSSR Davlat banki muassasalari bilan hisob-kitoblari esa Stroybank yoki Markaziy jamg'arma bankining joylashgan joyidagi Davlat bankining muassasasida ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshirildi. "Stroybank" va Markaziy jamg'arma banklarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar ushbu hisobvaraqlarda mablag 'mavjud bo'lishidan qat'i nazar, Davlat bank muassasalarida amalga oshirildi. Vakillik hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshirilishini nazorat qilish, umuman Stroybank va Davlat mehnat banki boshqarmasining ma'lumotlariga ko'ra markaziy ravishda amalga oshirildi.
Davlat banki va Stroybankning ayrim filiallari davlat maxsus banklariga aylantirilishi bilan birinchi aktsiyadorlik tijorat banklari, SSSR Davlat bankining barcha muassasalari (respublika, viloyat, viloyat ma'muriyatlari), SSSRning maxsus banklari, shuningdek bir nechta tijorat banklari (Tartu tijorat banki, Avto-VAZbank, AMBI va boshqalar). ) MMT tizimiga kiritilgan. Mablag'lar, idoraviy bo'ysunishidan qat'iy nazar, bitta bank muassasasidan ikkinchisiga o'tkazildi. MFOlar tomonidan nazorat qilinmagan
bank muassasasining ma'lum bir maxsus bankka mansubligiga qarab.
Shunga ko'ra, MFO tizimining uzluksiz va samarali ishlashining asosiy printsipi - milliy iqtisodiyotdagi aholi punktlarini yagona markazdan markazlashtirilgan tartibga solish yo'qoldi. Sohalararo hisob-kitoblarni boshqarish SSSR Davlat banki va davlat ixtisoslashgan banklari bilan birgalikda teng asosda amalga oshirila boshlandi.
Maxsus banklarni MFO tizimiga avtomatik ravishda kiritish, bu ularning mijozlar bilan operatsiyalarini mustaqil balansda aks ettirishi, banklarga boshqa bank balansida qayd etilgan mablag'lardan to'siqsiz foydalanish imkoniyatini yaratdi. Qabul qiluvchilarning hisobvaraqlariga pul mablag'larini berish hajmi bank tomonidan korrespondent banklarning debitorlik qarzlari qoldig'ini yaratganligi sababli, hisob-kitoblarning hal qilinmagan summalari sezilarli ravishda oshdi.