K. B. Urazov buxgalteriya hisobi va audit o‘quv qo‘llanma toshkent «O‘qituvchi» -2004

Yo‘ldagi pul mablag‘lari – bu korxona kassasidan bankga turli yo‘llar bilan topshirilgan, masalan inkassatorlar orqali, aloqa bo‘limi orqali, bankning kechki kassalari orqali, lekinda oyning oxirida hali hisob-kitob schyotiga kirim qilinganligi bank ko‘chirmasi bilan tasdiqlanmagan pul mablag‘lari. Pul mablag‘lari hisob-kitob schyotiga kirim qilingan kundan boshlab ular yo‘ldagi pul mablag‘lari guruhidan chiqariladi.


Bankdagi pul mablag‘lari – bu korxonaning xizmat qiluvchi banklarda ochilgan depozit schyotlarida saqlanayotgan pul mablag‘lari. Korxona bitta asosiy, hohlagancha maxsus depozit schyotlarni xizmat qiluvchi banklarda ochishi va ularda o‘z pul mablag‘larini saqlashi mumkin. Chet el valyutasi bilan muomalarga ega bo‘lgan korxonalar xizmat qiluvchi banklarda bitta asosiy va hohlagancha maxsus valyuta schyotlarini, masalan, konvertatsiya uchun, konsignatsion tovarlar uchun va boshqa maqsadlar uchun, ochishlari mumkin.

Pul mablag‘lari bo‘yicha buxgalteriya hisobining asosiy vazifalari bo‘lib quyidagilar hisoblanadi:

.Pul mablag‘lari holati va harakati ustidan doimiy nazoratni olib borish;

.Pul mablag‘larini kassadan o‘z vaqtida bankga topshirishni nazorat qilish;

PDF created with pdfFactory trial version www.pdffactory.com

130

Kassada pul mablag‘larining belgilangan minimal miqdoridan ko‘p miqdoridagi pul mablag‘larini turib qolishiga yo‘l qo‘yilmaslikni nazorat qilish;

Pul mablag‘laridan maqsadli foydalanishni nazorat qilish;
Pul mablag‘lari harakatini o‘z vaqtida va to‘g‘ri tegishli hujjatlar bilan rasmiylashtirish;

Pul mablag‘lari bo‘yicha moddiy javobgarlikni o‘rnatish, moddiy javobgar shaxslarning faoliyatini doimiy nazorat qilib borish;

Pul mablag‘larini butligini, talan-taroj bo‘lib ketmasligini doimiy nazorat qilish, buning uchun ularni qonunda belgilangan muddatlarda ( har oyda) inventarizatsiyasini o‘tqazish va boshqalar.