ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ РАБОТНИКОВ ОАО «ГОМЕЛЬСТЕКЛО»
На ОАО «Гомельстекло» трудовые ресурсы являются важнейшим элементом производственных сил, определяют темпы роста производства и производительности труда, качество продукции и успешную работу предприятия.
Рассмотрим наличие, состав и структуру трудовых ресурсов ОАО «Гомельстекло» в динамике за три года.
Таблица 2.1 — Состав и структура трудовых ресурсов ОАО «Гомельстекло» за 2008 - 2010гг.
Показатели
|
Годы
|
Отклонение, (+/-)
|
Темп роста, %
|
2008
|
2009
|
2010
|
количество
|
Уд.
вес
%
|
количество
|
Уд.
вес
%
|
количество
|
Уд.
вес
%
|
2010г от 2008г
|
2010гот 2009г
|
2010г от 2008г
|
2010г от 2009г
|
Промышленно-производственный
персонал.
|
3301
|
95,85
|
3177
|
95,61
|
2992
|
95,68
|
-185
|
-309
|
94,18
|
90,64
|
Персонал неосновной деятельности
|
143
|
4,15
|
146
|
4,39
|
135
|
4,32
|
-11
|
-8
|
92,47
|
94,41
|
Всего персонала
|
3444
|
100
|
3323
|
100
|
3127
|
100
|
-196
|
-317
|
94,10
|
90,80
|
Анализируя данные таблицы 2.1, следует отметить что, численность персонала ОАО «Гомельстекло» снизилась в 2010г. по сравнению с 2008 г. на 5,9 %, в том числе произошло снижение численности промышленно-производственного персонала на 5,82 %, численность персонала неосновного вида деятельности увеличилась на 7,53 %.
Рассчитаем показатели движения кадров ОАО «Гомельстекло» за 3 года.
Таблица 2.2 — Данные о движении работников ОАО «Гомельстекло» за 2008 - 2010 гг.
Показатели
|
Годы
|
Темп роста, (%)
или отклонение (+/–)
|
2008
|
2009
|
2010
|
2009 г. к 2008 г.
|
2010 г.
к 2009 г.
|
Принято на работу
|
251
|
107
|
92
|
42,6
|
86
|
Уволено работников, всего
В том числе:
|
251
|
258
|
221
|
102,8
|
85,7
|
по сокращению численности
|
10
|
32
|
17
|
320
|
53,1
|
за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины
|
13
|
35
|
26
|
269,2
|
74,3
|
по собственному желанию
|
139
|
125
|
121
|
89,9
|
96,8
|
Среднесписочная численность работников
|
3444
|
3323
|
3127
|
96,5
|
94,1
|
Показатели оборота, %:
|
|
|
|
|
|
по приему
|
7,3
|
3,2
|
2,9
|
-4,1
|
-0,3
|
по увольнению
|
7,3
|
7,8
|
7,1
|
0,5
|
-0,7
|
текучести кадров
|
4,41
|
4,81
|
4,7
|
+0,4
|
-0,11
|
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что в анализируемом периоде на ОАО «Гомельстекло» существует тенденция сокращения численности работников. Так, в 2010 г. число уволенных составило 221 человек, а вновь принято на работу 92 человека.
Показатель оборота по приему характеризует долю вновь принятых работников за определенный год в среднесписочной численности персонала организации. Наибольшее значение данного показателя наблюдается в 2008 г., когда доля вновь принятых работников составляла 7,3 %, к 2010 г. этот показатель снизился до 2,9 %.
Показатель оборота по выбытию характеризует долю работников уволенных в течение определенного периода (года) в среднесписочной численности персонала организации. Наибольшее значение данного показателя наблюдалось в 2009 г., когда доля выбывших работников составляла 7,8 %, против 7,1 % в 2010 г.
С данными показателями неразрывно связан такой показатель как коэффициент текучести. Коэффициент текучести характеризует долю работников, выбывших по неестественным причинам (увольнение по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины) за определенный период (год) в среднесписочной численности персонала организации. Рассчитав коэффициент текучести кадров, в 2010 г. он составил 4,7%. За рассматриваемый период данный показатель относительно стабилен и держится на положительном уровне (не превышает 5%), что говорит о привлекательности данной организации для работников.
Эффективное использование кадров организации является одним из важнейших факторов эффективности организации в целом. Наиболее важным показателем, характеризующим меру эффективности труда людей в процессе строительных работах, является производительность труда.
С целью снижения текучести кадров и повышения производительности труда и рекомендуется перевести рабочих на сдельную оплату труда на тех работах, где такой перевод возможен.
Для анализа трудовых ресурсов ОАО «Гомельстекло» целесообразно дать оценку динамики производительности труда в фактических и сопоставимых ценах за 3 года по данным таблицы 2.3.
Таблица 2.3 — Динамика производительности труда ОАО «Гомельстекло» за 2008-2010 гг.
Показатели
|
Годы
|
Темп роста, (%)
|
2008
|
2009
|
2010
|
2009 г.
к 2008 г.
|
2010 г.
к 2009 г.
|
2010 г.
к 2008 г.
|
Объем производства в фактических ценах, млн р.
|
176838
|
182246
|
244266
|
103,1
|
134,0
|
138,1
|
Среднесписочная численность ППП, чел
|
3301
|
3177
|
2992
|
96,2
|
94,2
|
90,6
|
Среднегодовая выработка на одного работающего в фактических ценах тыс.р.
|
53571,04
|
57364,18
|
81639,71
|
107,1
|
142,3
|
152,4
|
Исходя из данных, представленных в таблице 2.3 можно сделать вывод о том, что в 2010 г. объем производства в фактических ценах составил 244266 млн р., что на 38,1 % больше, чем в 2008 г. и на 34 % больше, чем в 2009 г. За данный период с 2009 до 2010 гг. на 9,4 % снизилась среднесписочная численность ППП организации. В итоге в отчетном периоде по сравнению с прошлым показатель среднегодовой выработки на одного работника увеличился на 42,3% в фактических ценах.
На уровень и динамику производительности труда влияют следующие факторы:
удельный вес рабочих в численности промышленно-производственного персонала (Уд),
число дней работы одного рабочего в год (Д),
продолжительность рабочего дня (П),
среднечасовая выработки рабочего (ЧВ).
Рассчитаем влияние факторов на изменение производительности труда пор исходным данным, представленным в таблице 10, используя 4-факторную мультипликативную модель:
(2.1)
Таблица 2.4 — Исходные данные для факторного анализа производительности труда ОАО «Гомельстекло» за 2009- 2010гг
Показатели
|
Годы
|
Отклонение (+/-)
|
2009
|
2010
|
Объем производства продукции (ТП), млн р.
|
182246
|
244266
|
62020
|
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (Ч)
рабочих (Чр)
|
3177
2501
|
2992
2389
|
-185
-112
|
Удельный вес рабочих в численности промышленного производственного персонала (Уд), коэффициент
|
0,787
|
0,798
|
0,011
|
Отработано всеми рабочими:
Человеко-дней
Человеко-часов
|
972356
5956232
|
912879
5759258
|
-17584
-196974
|
Отработано одним рабочим дней (Д)
|
388,79
|
382,12
|
-6,67
|
Продолжительность рабочего дня (П), часов
|
7,87
|
7,832
|
-0,038
|
Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ), тыс.р.
|
57364,18
|
81639,71
|
24275,53
|
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс.р.
|
2381,54
|
2410,74
|
29,2
|
Анализ данных таблицы 2.4 показывает, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло снижение по таким показателям, как среднесписочная численность промышленно-производственного персонала на 185 чел., в т.ч. рабочих на 112 чел., как следствие количество отработанных всеми рабочими человеко-дней на 17584 и человеко-часов на 196974, также средняя продолжительность рабочего дня на 0,038 часов.
Наблюдается увеличение среднегодовой и среднечасовой выработки одного работающего. Так, в 2010 г. среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 24275,53 тыс.р., а объем продукции на 62020 млн р. В ходе анализа производительности труда или выработки на 1 работающего необходимо рассчитать влияние основных факторов, оказавших воздействие на ее изменение.
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала, способом абсолютных разниц представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала ОАО «Гомельстекло» в 2010 г
Фактор
|
Алгоритм расчета
|
∆ГВуд млн р.
|
Доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала
|
∆ГВуд = ∆УД* Д0* П0*ЧВ0
|
81919
|
Количество отработанных дней одним рабочим за год
|
∆ГВуд =УД1*∆Д*П0*ЧВ0
|
-99808
|
Продолжительность рабочего дня
|
∆ГВп =УД1* Д1*∆П*ЧВ0
|
-27612
|
Среднечасовой выработки
|
∆ГВчв=УД1* Д1*П1*∆ЧВ
|
69776
|
Итого
|
–
|
24275
|
В результате проведенного факторного анализа изменения среднегодовой выработки одного работника организации в 2010 г. по сравнению с 2009 г. можно сделать следующие выводы:
Рост среднегодовой выработки составил 24275,53 тыс. р. На что положительно повлияли такие факторы как увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно производственного персонала количество отработанных дней одним рабочим (+ 81919 тыс.р.) и повышение среднечасовой выработки рабочего (+ 69776 тыс. р.).
Отрицательное влияние оказали - уменьшение количества отработанных дней одним рабочим за год (- 99808 тыс. р.), уменьшение средней продолжительности рабочего дня (- 27612 тыс. р.).
Таким образом, чем больше рабочих в структуре промышленно производственного персонала, чем рациональней используется рабочее время, чем выше часовая выработка каждого рабочего, тем выше производительность труда в целом в организации и, следовательно, тем эффективней используются трудовые ресурсы организации.
Между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда необходимо установить соответствие. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста ее оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости выполненных работ и соответственно уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом ( ):
, (2.2)
где и - средняя заработная плата отчетного и базисного периода соответственно.
Аналогично рассчитывается индекс производительности труда ( ):
, (2.3)
где и - производительность труда (выработка) в отчетном и базисном периоде соответственно.
Коэффициент опережения ( ):
(2.4)
Стоит отметить, что для получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Рассмотрим динамику среднегодовой выработки на одного работника и среднегодовой заработной платы по ОАО «Гомельстекло» за 2008-2010 гг. (табл. 2.6).
Таблица 2.6 – Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда за 2008 – 2010 гг.
Показатели
|
Годы
|
Темп роста , (%)
|
2008
|
2009
|
2010
|
2009 г. к 2008 г.
|
2010 г. к 2009 г.
|
2010 г. к 2008 г.
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Объем продукции в фактических ценах
|
176838
|
182246
|
244266
|
103,1
|
134,0
|
138,1
|
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ФЗП)
|
40564,9
|
40453,5
|
48931,3
|
99,7
|
121,0
|
120,6
|
Среднесписочная численность промышленно- производственного персонала, чел.
|
3301
|
3177
|
2992
|
96,2
|
94,2
|
90,6
|
Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ)
|
53,571
|
57,364
|
81,64
|
107,1
|
142,3
|
152,4
|
Среднегодовая заработная плата
одного работающего (СЗ)
|
12,289
|
12,733
|
16,354
|
103,6
|
128,4
|
133,1
|
Коэффициент опережения (IГВ:IСЗ)
|
—
|
1,033
|
1,108
|
—
|
107,2
|
—
|
Приведенные данные таблицы 2.6 показывают, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом и в 2009 году по сравнению с 2008 годом рост среднегодовой выработки одного работающего превышает рост среднегодовой заработной платы. Коэффициент опережения невелик (1,108), что положительно характеризуют деятельность ОАО «Гомельстекло» в области материального стимулирования труда.
Сумма экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты по следующей формуле:
(2.5)
где ФЗП – фонд заработной платы фактический, руб.;
I сз – индекс изменения среднего заработка работающих;
I гв – индекс изменения производительности труда.
Определим сумму экономии фонда заработной платы:
Э=489313,3*(1,284-1,423)/1,423=-48772 млн.р.
Таким образом, экономия заработной платы в 2010 г. в ОАО «Гомельстекло» составила 48772 млн р.
В процессе анализа необходимо выявить, в какой мере материальное стимулирование труда способствовало росту объема выполненных работ, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов (табл. 2.7).
Эффективность стимулирования объема выполненных работ и прибыли оценим через показатели соответственно объема выполненных работ и прибыли на рубль фонда заработной платы.
Таблица 2.7 – Показатели эффективности использования фонда заработной платы за 2008 – 2010 гг.
Показатели
|
Годы
|
Отклонение, (+/-)
|
2008
|
2009
|
2010
|
2010 г.
от 2009 г.
|
2010 г. от
2008 г.
|
Производство продукции в фактических ценах на рубль заработной платы
|
4,359
|
4,505
|
4,992
|
0,487
|
0,633
|
Выручка от реализации продукции на рубль заработной платы
|
5,171
|
4,490
|
4,998
|
0,507
|
-0,173
|
Сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы
|
0,133
|
-0,415
|
0,211
|
0,625
|
0,078
|
Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы
|
0,013
|
-0,461
|
0,135
|
0,596
|
0,122
|
Из таблицы 2.7 видно, что объем выполненных работ на рубль фонда заработной платы вырос в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 487 тыс.р., а показатель чистая прибыль на рубль фонда заработной платы вырос на 596 тыс. р., соответственно в 2010 г. наблюдается значительный рост эффективности стимулирования объема выполненных работ, т.к. все результативные показатели выросли более чем на 450 тыс.р. к концу 2010 г.
В рассматриваемой организации для достижения результатов труда каждого работника необходимо обеспечить стимулирование напряженного труда, инициативы через установленные показатели и условия премирования, в связи с чем ООТиЗ разрабатывает Положение об оплате труда премировании рабочих для каждого цеха. Показатели и условия премирования, их исходные уровни определяются в соответствии с показателями работы, установленными для данного цеха и с учетом степени влияния рабочих на изменение этих показателей. Максимальный размер премий, выплачиваемых рабочим из фонда заработной платы, включаемой в себестоимость продукции, не может превышать 50%. Премии на ОАО «Гомельстекло» выплачиваются работникам не позднее месячного срока после окончания отчетного периода и выплачивается при выдаче заработной платы в сроки, установленные коллективным договором.
Таким образом, на ОАО «Гомельстекло» применяется сдельно–премиальная, повременно – премиальная системы оплаты труда. В работе с персоналом применяются методы морального и материального стимулирования. Темп прироста заработной платы опережает темп прироста выработки, что свидетельствует о нерациональности системы оплаты труда в организации.
Планирование средств на оплату труда определяется исходя из нижеследующих факторов:
- прогнозных данных о плановом составе, структуре кадров организации и ожидаемого размера средней заработной платы;
- суммы средств по основным статьям фонда заработной платы: оплаты труда по сдельным расценкам; оплаты по тарифным ставкам;
- выплат стимулирующего характера на основе действующего положения о премировании; выплат социального характера и др.
В основе отношений организаций и профсоюзом в области защиты интересов работников лежит разработка коллективного договора.
Коллективный договор – локальный нормативный акт, регулирующий трудовые и социально- экономические отношения между нанимателем и работающими у него работниками (статья 361 ТК).
В ОАО «Гомельстекло» коллективный договор разработан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, Уставом ОАО «Гомельстекло» и направлен на укрепление экономического положения организации, защиту трудовых прав и уровня жизни работников в условиях рыночных отношений, снижение социальной напряженности в коллективе, обеспечение охраны труда и здоровья работников на производстве.
Действующий в настоящее время в ОАО «Гомельстекло» коллективный договор содержит следующие разделы и предусматривает следующие условия.
В общем положении отражены цели коллективного договора. В целях укрепления экономического потенциала организации стороны будут добиваться: укрепление финансового состояния; увеличения прибыльности, роста производительности труда; укрепления дисциплины; экономии и эффективного использования трудовых, материальных и энергетических ресурсов.
В обязанности нанимателя в соответствии с коллективным договором входит:
- обеспечение необходимых условий для деятельности профсоюзного комитета;
- предоставление профсоюзному комитету информации, необходимой для реализации его прав по защите интересов работников;
- сохранение средней заработной платы членам профсоюзного комитета на время заседаний профкома.
Данный договор для всех работников ОАО «Гомельстекло» имеет обязательную силу.
В разделе «Оплата труда, ее регулирование. Защита жизненного уровня работающих» коллективного договора оговорена тарифная ставка 1 разряда (минимальная заработная плата) по ОАО «Гомельстекло» в размере 118000 р.
Дальнейшее повышение ставки I разряда в ОАО «Гомельстекло» осуществляется при условии соблюдения оптимального соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы, процент повышения тарифной I разряда не должен превышать темпы роста производительности труда более, чем в 3 раза.
Наименование профессий и должностей установлено в соответствии с действующим классификатором профессий рабочих и должностей служащих. Квалификационные разряды рабочим устанавливать в соответствии с требованиями Единого квалификационного справочника работ и профессий рабочих.
Квалификационные категории специалистов и служащих пересматриваются на основе их аттестации в соответствии с квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и служащих.
В данном разделе также оговорено:
- оказывать разовую материальную помощь работником на похороны близких родственников (родители, супруга, дети) в размере до 5 минимальных зарплат в организации;
- указывать разовую материальную помощь при рождении ребенка в размере трех базовых величин в организации.
В разделе «Режим труда и отдыха» оговорено, что в ОАО «Гомельстекло» установлена 40 – часовая 5 – дневная рабочая неделя с двумя выходными днями для всех работников, кроме имеющих право на сокращенную продолжительность рабочего времени и работников с особым режимом труда в соответствии с законодательством о труде.
В разделе «Охрана труда» сказано, что наниматель и профсоюзный комитет в интересах работников ОАО «Гомельстекло» заинтересованы в создании здоровых и безопасных условий труда, исключении производственного травматизма, улучшении медицинского обслуживания и защите окружающей среды.
В разделе «Занятость, подготовка и переподготовка кадров» раскрываются условия, предусмотренные трудовыми договорами, а так же условия заключения трудового контракта.
В разделе «Дисциплина труда, поощрения и взыскания» оговорено, что за нарушение трудовой, норм охраны труда применять следующие меры дисциплинарного характера: замечание, выговор, строгий выговор, увольнение, снижение или лишение всех видов премий, перенос отпуска на зимнее время.
В разделе «Социально-бытовые льготы» предусматриваются пособия работникам, достигшим пенсионного возраста, а также прерывающим трудовую деятельность в размере от 1 до 4 среднемесячных заработных плат. Предусматриваются различные льготы на пользование различными услугами (транспорт, детсад и др.), обеспечение всех желающих садово-огородными участками, содействовать оздоровлению работников организации в профилакториях, базах отдыха, санаториях.
Со всеми категориями работников в ОАО «Гомельстекло» согласно приложению к Коллективному договору заключается срочная форма трудового договора - контракт.
Контракт - трудовой договор, заключаемый в письменной форме на определенный срок, содержащий особенности по сравнению с общими нормами законодательства о труде и предусматривающий конкретную минимальную компенсацию за ухудшение правового и материального положения.
В системе мер по созданию эффективного стимулирующего механизма трудовой активности работников важная роль принадлежит премированию.
Премирование работников ОАО «Гомельстекло» осуществляется на основании «Положения о премировании работников ОАО «Гомельстекло».
Премирование за основные результаты хозяйственной деятельности вводится в целях укрепления связи премий работников организации с конечными результатами деятельности трудового коллектива и личным вкладом каждого, обеспечения воздействия премирования на рост объема выполненных работ, повышения доходности и прибыльности организации. С его помощью обеспечивается согласование задач, решаемых работниками, с общими задачами организации по улучшению результатов хозяйственной деятельности.
Премии включаются в состав фонда заработной платы, отражаются по статье "Расходы на оплату труда" расходов на реализацию товаров.
Таким образом, организация материального стимулирования труда работников в ОАО «Гомельстекло» осуществляется на основе законодательства Республики Беларусь о труде.
Do'stlaringiz bilan baham: |