Toshkent irrigatsiya va qishloq xo’jaligini mexanizatsiyalash muhandislari instituti

Pulni boshqarishni takomillashtirishning asosiy yo'nalishlari;

Yuqoridagilarni umumlashtirib, quyidagi xulosalarga kelish mumkin. Tahlil qilinayotgan korxonada pul oqimlarini boshqarish va likvidlikni saqlash maqsadida har oyda pul oqimi prognozini amalga oshirish kerak, uning bajarilishi iqtisodchilar tomonidan tahlil qilinishi kerak. “InvestRu” MCHJ pul oqimlarini joriy rejalashtirish sizga ularning balansini optimallashtirish va qo'shimcha mablag 'yig'ish zarurligini yoki ortiqcha likvidlik tufayli kreditlarni muddatidan oldin to'lash imkoniyatini aniqlash imkonini beradi.
Yagona moliyaviy boshqaruv tizimining eng muhim tarkibiy qismi bu kompaniyaning pul oqimlarini tashkil etishdir. Bu moliyaviy boshqaruvning turli xil vazifalarini bajarishga yordam beradi va uning asosiy maqsadiga erishadi. Korxonaning pul oqimlarini boshqarishning 4 tamoyillari:

1. 
   Axborot ishonchliligi.
   

Har qanday boshqaruv tizimi singari, korxonani naqd pul bilan boshqarish ham etarli ma'lumot bazasiga ega bo'lishi kerak. Biroq, uni yaratish ba'zi qiyinchiliklarni keltirib chiqaradi, chunki buxgalteriya hisobining yagona usullariga asoslangan to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy hisobot mavjud emas. Tashkilotning pul oqimlari ustidan nazoratning ishonchli ma'lumotnoma bazasini shakllantirish muammosi Rossiya buxgalteriya hisobi uslublarining xalqaro standartlarga va xorijiy mamlakatlar amaliyotiga mos kelmasligi tufayli yanada murakkablashadi. Bunday sharoitda axborot ishonchliligi printsipini amalga oshirish birlashtirilgan uslubiy yondashuvlarni talab qiladigan qiyin hisob-kitoblar bilan bog'liq.

2. 
   Balans kafolati
   

Korxonaning pul oqimlarini boshqarish ularning tasnifi paytida aniqlangan ko'plab turlari va variantlari bilan bog'liq. Ular menejment bilan bir xil maqsadlarga intilishadi, tashkilotda turlari, ko'lami, vaqti va boshqa muhim xususiyatlariga ko'ra muvozanatli yaratishni ta'minlaydilar. Ushbu printsipga rioya qilish ularni boshqarish jarayonida moliyaviy oqimlarni optimallashtirish bilan bog'liq.

3. 
   Samaradorlikni ta'minlash.
   

Korxonaning asosiy pul oqimlari pul tushumining sezilarli darajada tengsizligi va ularni ma'lum vaqt oralig'ida ishlatilishi bilan ajralib turadi, bu esa katta va vaqtincha erkin moliyaviy aktivlarning shakllanishiga olib keladi. Aslida ushbu ishg'ol qilinmagan pul qoldiqlari o'ziga xos samarasiz aktivlar sifatida xizmat qiladi (ular iqtisodiy jarayonga sarflanishidan oldin), natijada inflyatsiya va boshqa salbiy sabablar natijasida o'z qiymatini yo'qotadi. Pul oqimlari boshqaruviga samaradorlik printsipini kiritish korxonaning moliyaviy investitsiyalari yordamida ulardan foydalanish samaradorligini anglatadi.

4. 
   Likvidlik kafolati.
   

Pul oqimlarining ayrim turlarining sezilarli darajada tengsizligi kompaniyaning mablag'larining vaqtincha etishmasligini keltirib chiqaradi va bu uning to'lov imkoniyatlariga salbiy ta'sir qiladi. Shuning uchun moliyaviy oqimlarni nazorat qilishda tahlil qilinayotgan davrda ularning likvidligini tegishli darajada ushlab turish zarur. Ushbu printsipni amalga oshirish ma'lum bir davrdagi har bir vaqt oralig'i uchun ijobiy va salbiy pul oqimlarining oqilona sinxronizatsiyasi tufayli yuzaga keladi.
Korxonaning pul oqimlarini hisobga olishning asosiy maqsadi pulni qabul qilish va ishlatish miqdorlarini muvozanatlash orqali, shuningdek ularni vaqt o'tishi bilan taqsimlash orqali rag'batlantirish jarayonida uning moliyaviy balansini yaratishdir.
Kompaniyaning pul oqimlarining boshqarish maqsadi.
Pul oqimlarini tashkil etish kompaniyaning moliyaviy barqarorligini, uning o'zgarmas o'sishini ta'minlash maqsadida mablag'larni yaratish, rejalashtirish va ulardan foydalanish, shuningdek ularning aylanishini ta'minlash bilan bog'liq boshqaruv strategiyasini ishlab chiqish va amalga oshirishning murakkab printsiplari va uslublari tizimiga asoslangan.
Moliyaviy boshqaruvning barcha amaliy usullari singari, pul oqimlarini boshqarish ham kompaniyaning bozor qiymatini oshirishga qaratilgan asosiy maqsaddir. Uning asosiy vazifasi - pulni qabul qilish va ishlatish miqdorini muvozanatlashtirib, shuningdek ularni vaqt o'tishi bilan taqsimlash orqali tuzilmani rivojlantirish jarayonida moliyaviy barqarorlikni kafolatlashi belgilangan.
O'zining asosiy maqsadiga erishish jarayonida pul oqimlari menejmenti bir qator asosiy vazifalarni hal qilishga mo'ljallangan.
Korxonaning keyingi iqtisodiy faoliyatga bo'lgan ehtiyojlarini qondirish uchun katta miqdordagi moliyaviy resurslarni yaratish. Bunday vazifani bajarish uchun kelgusi davr uchun kerakli miqdordagi mablag'larni hisoblash, ularni zarur miqdorda shakllantirish manbalarini aniqlash va ularni oshirish xarajatlarini minimallashtirish zarur. Kompaniyaning mavjud mablag'larini iqtisodiy faoliyat turlari va ulardan foydalanish usullari bo'yicha bo'linishini optimallashtirish. Ushbu vazifani bajarishda operatsion, moliyaviy faoliyat va investitsiyalarni rivojlantirish uchun pul ajratishda zarur bo'lgan mutanosiblik kuzatiladi. Va korxona faoliyatining har bir sohasi uchun moddiy resurslarni investitsiyalashning eng istiqbolli yo'nalishlari tanlanadi, bu erda menejmentning maksimal yakuniy natijalari va strategik rivojlanishning umumiy maqsadlariga erishiladi. Formatsiya baland moliyaviy barqarorlik oldinga siljish paytida. Bu bir necha usul bilan ta'minlanadi: kapitalni shakllantirish kanallarini puxta o'ylangan tuzilishini yaratish va birinchi navbatda jalb qilingan hajmning o'z va qarz manbalaridan nisbati bilan; ularni qaytarib berishning keyingi shartlari uchun pul oqimi ko'lamini optimallashtirish; uzoq muddatli asosda jalb qilingan mablag'larning etarli miqdorini to'plash; korxonaning inqiroz holatida pulni qaytarish bo'yicha majburiyatlarni tegishli ravishda qayta quriladi. Barqaror to'lov qobiliyatini saqlash. Ushbu vazifani bajarish uchun, avvalo, quyidagilar talab qilinadi: moliyaviy aktivlar (ekvivalentlar) qoldiqlarini samarali boshqarish; ularning zaxira (sug'urta) qismining kerakli hajmini yaratish; tashkilotga bir xil pul oqimi; kiruvchi va chiqadigan pul oqimalari shakllanishining izchilligi; kontragentlar bilan iqtisodiy bitimlar bo'yicha hisob-kitoblar uchun eng foydali to'lov vositalari mavjud. O'z-o'zini moliyalashtirish hisobiga iqtisodiy rivojlanishning rejalashtirilgan tezligini ta'minlash uchun kompaniyaning sof pul oqimining maksimal darajada o'sishi. Ushbu vazifa moliyaviy, operatsion faoliyat va investitsiyalar jarayonida rekord darajada foyda keltiradigan mablag'lar aylanmasini yaratish orqali amalga oshiriladi; tashkilotning samarali amortizatsiya siyosati; amal qilmaydigan aktivlarni tezkor sotish; vaqtincha foydalanilmagan pullarni qayta investitsiya qilish va tashkilot tomonidan iqtisodiy foydalanish paytida narxidagi yo'qotishlarni kamaytirish. Moliyaviy aktivlar (ularning ekvivalenti) inflyatsiya, xatarlar va boshqalar ta'sirida vaqt o'tishi bilan o'z qiymatini yo'qotadi, shu sababli kompaniyaning pul aylanmasini shakllantirishda ortiqcha kapital to'planishiga yo'l qo'ymaslik kerak (agar bu iqtisodiy amaliyotda talab qilinmasa), moliyaviy resurslarni iste'mol qilish shakllari va usullarini diversifikatsiya qilish emas. muayyan moddiy xatarlarni tan olish yoki ularni sug'urtalashni ta'minlash kabi vazifalar mavjud.
Bunday tahlilning asosiy maqsadi moliyaviy resurslarni to'plashda etarlilik darajasini, ulardan foydalanish samaradorligini, ijobiy va salbiy APning vaqt va hajmdagi muvofiqligini aniqlashdir. Pul oqimlarini o'rganish butun korxonada, uning iqtisodiy faoliyatining asosiy turlari, ayrim tarkibiy bo'linmalar (mas'uliyat markazlari deb ataladigan) tomonidan amalga oshiriladi. Tahlilning dastlabki bosqichida tashkilotning yagona pul aylanmasi dinamikasi o'rganiladi, buning uchun uning o'sish sur'ati aktivlarning o'sish sur'atlari, tovarlarni ishlab chiqarish va sotish hajmiga mos keladi. Korxonaning iqtisodiy faoliyati jarayonida pul oqimlarining shakllanish darajasini aniqlash uchun foydalanilgan aktivlar birligiga to'g'ri keladigan pul aylanmasining xarakteristikasidan foydalaniladi. Tashkilotning operatsion faoliyatiga ijobiy pul oqimlari shakllanishi ko'lami va tuzilmasi dinamikasini o'rganayotganda, tovarlarni sotishdan va shu kabi boshqa faoliyatlardan olinadigan pul daromadlari nisbatlariga e'tibor qaratish lozim.
Tahlilning uchinchi bosqichida har bir turdagi xarajatlar uchun kompaniyaning salbiy pul oqimlaring (moliyaviy resurslardan foydalanish) hajmi va tarkibi dinamikasi o'rganiladi. Bu erda, avvalambor, ushbu xarajatlar tashkilotning iqtisodiy faoliyatining asosiy turlari o'rtasida qanchalik uyg'un taqsimlanganligi, ular muntazammi yoki rejasizmi degani va ular qanchalik ob'ektiv zarurligi aniq bo'ladi.
Korxonaning pul oqimiga ta'sir etuvchi omillar.
Kelgusi davrda tashkilotning pul oqimlarini shakllantirish qoidalarini belgilaydigan ushbu tadqiqot davomida barcha omillarni ichki va tashqi tomonlarga taqsimlash taklif etiladi. Tashqi omillar guruhida asosiylari quyidagilar:

• 
  tovar bozorining kon'yunkturasi. Ushbu bozordagi vaziyatning beqarorligi korxonaning ijobiy pul oqimlarining asosiy tarkibiy qismining o'zgarishiga ta'sir qiladi - tovarlarni sotishdan tushadigan mablag'lar miqdori;
  
• 
  fond bozorining mavqei. Ushbu kon'yunkturaning tabiati, birinchi navbatda, korxonaning qimmatli qog'ozlari (aktsiyalar, obligatsiyalar) chiqarilishi tufayli moliyaviy oqimlarni yaratish imkoniyatini belgilaydi;
  
• 
  tashkilotlarga soliq solish tartibi. Fiskal ajratmalar tashkilotning salbiy DP-ning muhim qismini tashkil etadi va ularni amalga oshirishning tasdiqlangan jadvali ushbu oqimning vaqtinchalik xususiyatiga ta'sir qiladi;
  
• 
  bepul maqsadli moliyalashtirishdan mablag'larni jalb qilish haqiqati. Ushbu imkoniyat, qoida tariqasida, har xil bo'ysunuvchi davlat tashkilotlariga taqdim etiladi.
  

Ichki omillar guruhida asosiy o'rin quyidagilarga beriladi:

• 
  tashkilotning hayot aylanishi. Uning har bir bosqichida nafaqat turli xil moliyaviy oqimlar hajmi shakllanadi, balki ularning turlari ham o'zgaradi (ijobiy pul oqimlarini yaratish manbalarining mazmuni va salbiy pul oqimlarining maqsadiga muvofiq);
  
• 
  operatsion tsiklning davomiyligi. U qanchalik qisqa bo'lsa, aylanma aktivlarga kiritilgan pul aylanmasi shunchalik yuqori bo'ladi, demak, tashkilotning ijobiy va salbiy moliyaviy oqimlari hajmi va intensivligi oshadi;
  
• 
  ishlab chiqarish va sotishning mavsumiyligi. Ushbu omil kompaniyaning ma'lum vaqt davrlariga nisbatan likvidliligiga ta'sir ko'rsatadigan uzunlik bo'ylab pul oqimlarini shakllantirishda muhim ahamiyatga ega;
  
• 
  tashkilotning amortizatsiya strategiyasi. U foydalanadigan asosiy vositalarni eskirishi usullari va nomoddiy aktivlarning eskirish davrlari har xil intensivlikdagi amortizatsiyani AP ni tashkil etadi, ular to'g'ridan-to'g'ri pul mablag'lari bilan xizmat ko'rsatilmaydi.
  

Korxonaning pul oqimlarini ularning alohida turlari sharoitida rejalashtirish.
Bunday rejalashtirish bir qator dastlabki taxminlarning noaniqligi sababli prognozli xarakterga ega. Shu sababli, kelajak uchun pul oqimlari ushbu omillarning ko'p omilli rejalashtirilgan hisob-kitoblari shaklida individual omillar rivojlanishining turli stsenariylari (optimistik, realistik, pessimistik) ostida o'rnatiladi. Ushbu rejalashtirishning uslubiy asoslari quyidagi maxsus bo'limlarda keltirilgan. Korxonaning pul oqimlarini rejalashtirish yoki moliyaviy rejani tuzish pul oqimlarini optimallashtirish natijalari tashkilotning yillik moliyaviy rejasini tayyorlashda chorak va oylarga bo'linib hisobga olinishi kerak. Bunday rejaning asosiy maqsadi pul oqimlarini olish va undan foydalanish bilan birga har bir iqtisodiy faoliyat turi bo'yicha kompaniyaning vaqt o'tishi bilan pul oqimlarini oldindan ko'rish qobiliyati, shuningdek yilning barcha davrlarida barqaror to'lov qobiliyatini saqlab qolishdir. Ushbu rejalashtirish hujjati to'lov kalendar shaklida taqdim etiladi.Kompaniya ishidagi mablag'lar oqimini tezkor boshqarish uchun moliyaviy mexanizm bir necha turdagi to'lov kalendarlarini shakllantirishga imkon beradi.
Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, maqsadlar uchun samarali boshqaruv “InvestRu” MCHJ mablag'lari hisobidan joriy likvidlik koeffitsienti va umumiy qoplanish koeffitsientining oshishini ta'minlash kerak. Bu ko'rsatkichlarning pastligi debitorlik va kreditorlik qarzlarning katta miqdori, zaxiralarning katta miqdori bilan bog'liq. “InvestRu” MCHJ majburiyatlarini boshqarish uchun quyidagilar zarur: 45 kundan ortiq muddatga qarzlarni undirish choralarini ko'rish; debitorlik va kreditorlik qarzlarining haqiqatini tasdiqlash, o'zaro hisob -kitoblarni yarashtirish; debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbatini kuzatish; debitorlik va kreditorlik qarzlarini operativ boshqarish uchun to'lov taqvimini (yaxshisi kompyuter dasturi shaklida) yuritish. Kechiktirilgan qarzlarni, hisob -kitob intizomining umumiy tendentsiyalarini va ko'pincha ishonchsiz to'lovchilar orasida bo'lgan aniq xaridorlarni o'z vaqtida hisoblab chiqishga imkon beradigan xaridor va mijozlar, davlat organlari bilan hisob -kitoblarning holatini aniq tushunish; avans to'lovlari tizimini kengaytirish uchun, chunki to'lovning kechikishi tashkilot bajarilgan ish narxining faqat bir qismini oladi, shuning uchun “InvestRu” MCHJ tomonidan avans to'lovlari bilan chegirmalar berish tavsiya etiladi; xaridorlar va xaridorlar bilan tuzilgan shartnomalarda to'lov shartlariga rioya qilmaganlik uchun jarimalarni nazarda tutish; kreditorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish va muddati o'tgan qarzlarni to'lash choralarini ko'rish; kreditorlik qarzlari bilan ishlash to'g'risidagi nizomni ishlab chiqishdir. “InvestRu” MCHJ tomonidan debitorlik qarzlarining 50% ga kamayishi umumiy qoplanish koeffitsientining 0,96 ga yoki 20% ga oshishini ta'minlaydi. Inventarizatsiya darajasiga jiddiy e'tibor qaratish lozim. 2019 yil ma'lumotlari asosida “InvestRu” MCHJ aylanma mablag'lari tarkibida ustun bo'lgan materiallar uchun zaxiralarning maqbul miqdorini hisoblaylik, bu korxona uchun asosiy turdagi tovarlar yong'in detektori hisoblanadi.
2019 yilda zaxiralarning haqiqiy o'rtacha qiymati bilan datchiklarning ortiqcha zaxiralari 347,8 ming rublni tashkil etdi. Shunday qilib, tovarlar zaxirasi me'yorini hisoblash shuni ko'rsatdiki, tahlil qilinayotgan korxonaning 2019 yilda 90,8 ming rubl miqdoridagi ortiqcha zaxirasi bor edi, bu aylanma mablag'larni chiqarish uchun zaxira hisoblanadi.

3.