2.2. Soliq-byudjet siyosatining maqsadlari.
Zamonaviy soliq-byudjet siyosati davlatning moliyaviy resurslaridan
foydalanishning asosiy yo'nalishlarini, moliyalashtirish usullari va g'aznani
to'ldirishning asosiy manbalarini belgilaydi. Ayrim mamlakatlardagi o'ziga xos
tarixiy sharoitlarga qarab, bunday siyosat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Biroq,
umumiy choralar to'plami qo'llaniladi. U iqtisodiy tartibga solishning bevosita va
bilvosita moliyaviy usullarini o'z ichiga oladi.
To'g'ridan-to'g'ri usullarga byudjetni tartibga solish usullari kiradi. Davlat
byudjeti mablag'lari moliyalashtiriladi:
- kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlari;
- davlatning samarasiz xarajatlari;
- infratuzilmani rivojlantirish, tadqiqotlar va hk.;
- tarkibiy siyosatni amalga oshirish;
- harbiy-sanoat kompleksini saqlash va boshqalar.
Bilvosita usullardan foydalangan holda, davlat tovarlar va xizmatlar ishlab
chiqaruvchilarning moliyaviy imkoniyatlariga va iste'molchilar talabining hajmiga
ta'sir qiladi.
Soliq tizimi muhim rol o'ynaydi. Har xil turdagi daromadlar uchun soliq
stavkalarini o'zgartirish, soliq imtiyozlari berish, soliqsiz minimal daromadlarni
18
kamaytirish va boshqalar, davlat iqtisodiy o'sishning eng barqaror sur'atlariga
erishishga va ishlab chiqarishning keskin ko'tarilishlariga yo'l qo'ymaslikka harakat
qilmoqda.
Kapital
to'planishini
osonlashtiradigan
muhim
bilvosita
usullarga
tezlashtirilgan amortizatsiya siyosati kiradi. Aslida, davlat tadbirkorlarni
amortizatsiya fondiga sun'iy ravishda qayta taqsimlangan foydadan soliq to'lashdan
ozod qiladi.
Yuqoridagi maqsadlarga soliq-byudjet siyosati vositalarida ham erishiladi,
ularga quyidagilar kiradi:
- soliq regulyatorlari: har xil turdagi soliqlarni va soliq stavkalarini, ularning
tuzilishini, soliq solish ob'yektlarini, soliq manbalari, imtiyozlar, sanktsiyalar,
yig'ish muddatlari, to'lov usullarini manipulyatsiya qilish;
-
byudjetni
tartibga
soluvchilar:
davlat
tomonidan
mablag'larni
markazlashtirish darajasi, federal yoki respublika va mahalliy byudjetlar o'rtasidagi
nisbat, byudjet taqchilligi, davlat byudjeti va byudjetdan tashqari jamg'armalar
o'rtasidagi nisbat, daromadlar va xarajatlar moddalarining byudjet tasnifi va
boshqalar.
Soliq va byudjet xarajatlarini yagona mexanizmga birlashtirgan davlat
byudjeti soliq-byudjet siyosati samaradorligining muhim vositasi va ko'rsatkichi
hisoblanadi.
Turli xil vositalar iqtisodiyotga turlicha ta'sir ko'rsatadi. Davlat xaridlari,
umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan birini va natijada talabni shakllantiradi.
Xususiy xarajatlar singari, davlat xaridlari umumiy xarajatlarni ko'paytiradi. Davlat
xaridlaridan tashqari, davlat xarajatlarining yana bir turi mavjud. Aynan, transfer
to'lovlari. O'tkazma to'lovlari bilvosita iste'molchilar talabiga ta'sir qiladi va uy
xo'jaligining mavjud daromadlarini ko'paytiradi. Soliqlar umumiy xarajatlarga
salbiy ta'sir ko'rsatadigan vositadir. Har qanday soliq mavjud bo'lmagan
19
daromadlarning kamayishini anglatadi. Daromadlarning kamayishi, o'z navbatida,
nafaqat iste'mol xarajatlari, balki jamg'armalarning qisqarishiga olib keladi.
Soliqlar oshishi teskari yo'nalishda harakat qiladi. Soliqlarning ko'payishi
iste'molchilar (kamayishi mumkin bo'lgan daromadlar kamayganligi sababli) va
investitsiyalar xarajatlarining kamayishiga (sof investitsiyalar manbai bo'lgan
taqsimlanmagan daromadlar kamayishiga) olib keladi va natijada yalpi talabning
qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarning pasayishi yalpi talabning
oshishiga olib keladi, bu esa real YaMMning o'sishiga olib keladi.
Shuning uchun soliq-byudjet siyosatidan iqtisodiy tsiklning turli
bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.
Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan (Keynsian Kros modeli) barcha
soliq siyosati vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va pul o'tkazmalari) iqtisodiyotga
multiplikativ ta'sir ko'rsatishi, shu sababli Keyns va uning izdoshlarining fikriga
ko'ra, iqtisodiyotni hukumat tomonidan tartibga solinishi kerak. fiskal siyosat
vositalaridan va birinchi navbatda davlat xaridlari qiymatini o'zgartirish orqali.
Iqtisodiyot joylashgan tsiklning fazasiga qarab, fiskal siyosat vositalari turli
xil usullarda qo'llaniladi. Fiskal siyosatning ikki turi mavjud:
1) ogohlantiruvchi;
2) tiyish.
20
Rasm 1.2 - Fiskal siyosat turlari
Eslatma - Manba:
Rag'batlantiruvchi fiskal siyosat turg'unlik davrida qo'llaniladi (1.2-rasm (a)),
ishlab chiqarishdagi tanazzulni kamaytirish va ishsizlikni kamaytirishga qaratilgan
va yalpi talabni (jami xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari:
- davlat xaridlari hajmining oshishi;
- soliqlarni qisqartirish;
- transfertlarning oshishi.
Cheklangan fiskal siyosat bumda qo'llaniladi (iqtisodiyot haddan tashqari
qizib ketganda) (1.2-rasm (b)), ishlab chiqarishda inflyatsion tafovutni kamaytirish
va inflyatsiyani pasaytirishga qaratilgan bo'lib, yalpi talabni (umumiy xarajatlarni)
kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari:
- davlat xaridlarini qisqartirish;
- soliqlarning oshishi;
- o'tkazmalarning qisqarishi.
21
Bundan tashqari, soliq-byudjet siyosatini ajratib ko'rsatish:
1) ixtiyoriy;
2) avtomatik (ixtiyoriy bo'lmagan).
Ixtiyoriy
soliq-byudjet
siyosati
hukumat
tomonidan
iqtisodiyotni
barqarorlashtirish maqsadida davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar qiymatining
qonuniy (rasmiy) o'zgarishi.
Avtomatik soliq siyosati o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati
bilan bog'liq. O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar - bu o'zgarmaydigan
vositalar, ammo ularning mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga o'rnatilgan tizimi)
iqtisodiyotni
avtomatik
ravishda
barqarorlashtiradi,
turg'unlik
davrida
ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va haddan tashqari qizib ketganda uni
to'xtatadi. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilardan iborat:
- daromad solig'i (uy xo'jaliklari daromadlari solig'i ham, korporativ daromad
solig'i ham kiradi);
bilvosita soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i);
- ishsizlik bo'yicha nafaqa;
- qashshoqlik nafaqalari.
O'rnatilgan stabilizatorlarning iqtisodiyotga ta'siri mexanizmini ko'rib
chiqing.
Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida ishbilarmonlik
darajasi (Y) pasayadi va soliq funktsiyasi quyidagi shaklga ega:
T \u003d t * Y, (1.2)
bu erda T - soliq tushumining miqdori;
t - soliq stavkasi;
22
Y - umumiy daromadning (mahsulotning) qiymati,
keyin soliq tushumlarining qiymati pasayadi va real ishlab chiqarish qiymati
maksimal bo'lganida, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda, soliq tushumlari
ko'payadi. Soliq stavkasi o'zgarishsiz qolishini unutmang. Shu bilan birga, soliqlar
xarajatlar oqimini va shunga mos ravishda daromadlarni kamaytiradigan
iqtisodiyotdan ozoddir (elektron modelni eslang). Aniqlanishicha, pasayish bilan
tutilishlar minimal, qizib ketganda esa maksimal darajada bo'ladi. Shunday qilib,
soliqlarning mavjudligi (hatto bir martalik, ya'ni avtonom) tufayli, iqtisodiyot
haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "soviydi" va pasayish paytida
"isinadi". Iqtisodiyotda daromad solig'ining paydo bo'lishi multiplikatorning
ahamiyatini pasaytiradi (daromad solig'i stavkasi mavjud bo'lmagan multiplikator
mavjud bo'lganidan katta:\u003e), bu daromad solig'i iqtisodiyotiga ta'sirning
barqarorlashuv ta'sirini kuchaytiradi. Shubhasiz, iqtisodiyotga eng kuchli
barqarorlashtiruvchi ta'sir progressiv daromad solig'iga ega.
Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) ichki barqarorlikni quyidagicha ta'minlaydi.
Retsessiyada sotuvlar kamayadi va QQS bilvosita soliq bo'lganligi sababli, sotuvlar
tushganda mahsulot narxining bir qismi, bilvosita soliqlardan tushadigan soliq
tushumlari (iqtisodiyotdan ozod qilish) kamayadi. Haddan tashqari qizib ketish
paytida, aksincha, umumiy daromad o'sib borishi sababli sotuvlar ko'paymoqda, bu
bilvosita soliqlardan tushadigan daromadlarni ko'paytiradi. Iqtisodiyot avtomatik
ravishda barqarorlashadi. fiskal siyosat kapital iqtisodiyoti
Ishsizlik va kam ta'minlanganlik nafaqalariga kelsak, ularning to'lovlarining
umumiy hajmi tanazzul davrida ko'payadi (odamlar ishsiz qolishni boshlaydilar va
kambag'al bo'ladilar) va "ortiqcha ish" va daromadning o'sishi bilan bum paytida
pasayadilar. Shubhasiz, ishsizlik nafaqasini olish uchun ishsiz bo'lishi kerak va
kambag'allik nafaqasini olish uchun juda kambag'al bo'lishi kerak. Ushbu imtiyozlar
pul o'tkazmalari, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lovi daromadlarning
o'sishiga va shunga mos ravishda xarajatlarning o'sishiga yordam beradi, bu
retsessiya davrida iqtisodiy tiklanishni rag'batlantiradi. Boom davrida ushbu
23
to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga teskari ta'sir
ko'rsatmoqda.
Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyotni soliq siyosatining 2/3 qismi va
o'rnatilgan stabilizatorlarning ta'siri tufayli iqtisodiyotning uchdan bir qismi tartibga
soladi.
Shuni yodda tutish kerakki, soliq va to'lovlar kabi fiskal siyosat vositalari
nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Yuqorida ta'kidlab
o'tilganidek, pasayish davrida iqtisodiyotni barqarorlashtirish va davriy ishsizlikka
qarshi kurashish uchun soliqlarni qisqartirish va oshirilgan transfertlardan umumiy
xarajatlarning o'sishini va, demak, ishbilarmonlik va bandlikni oshirishni
rag'batlantirish uchun foydalanish mumkin. Shu bilan birga, shuni yodda tutish
kerakki, Keyns modelida yalpi mahsulotning o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarning
pasayishi va pul o'tkazmalarining ko'payishi narxlar darajasining o'sishiga olib
keladi (1.2 (a) rasmdagi P 1 dan P 2gacha), ya'ni. inflyatsiyaga qarshi choradir
(inflyatsiyani qo'zg'atadi). Shuning uchun, bum davrida (inflyatsiya darajasi),
iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda" (1.2 (b) rasm), inflyatsiyaga qarshi
chora sifatida (narx darajasi P 1dan 2 Pgacha pasayadi) va ishbilarmonlik faolligini
pasaytirish va iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun vositalar solig'i oshadi va
transfertlarning kamayishi.
Biroq, firmalar soliqlarni xarajat deb bilishgani sababli, soliqlarning oshishi
yalpi taklifning qisqarishiga olib keladi, soliqlarning pasayishi esa ishbilarmonlik
faolligi va ishlab chiqarishning o'sishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi ta'minotga
ta'sirini batafsil o'rganish AQSh prezidenti R. Reyganning iqtisodiy maslahatchisi,
amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining
asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli. A. Laffer taxminiy egri chiziq qurdi (1.3-
rasm), u yordamida soliq stavkasidagi o'zgarishlarning davlat byudjetiga tushadigan
soliq tushumlarining umumiy miqdoriga ta'sirini ko'rsatdi. Ushbu egri chiziq faraz
deb ataladi, chunki Laffer statistik ma'lumotlarni tahlil qilish asosida xulosa
chiqarmadi, balki gipoteza asosida, ya'ni. mantiqiy fikrlash va nazariy xulosa.
24
Do'stlaringiz bilan baham: |