Public-Private Partnership (ppp) Handbook

In-kind grants and tax exemptions
Governments may also provide subsidies to privately operated utilities through in-kind grants 
and tax exemptions. In-kind grants may take a variety of forms, such as water abstraction 
rights, which would otherwise be subject to some form of charging regime, or land grants. 
Tax exemptions are commonly applied to publicly operated utilities and these may be ex-
tended once the utility is privately operated.
Again, these subsidies are not targeted to service delivery outcomes or to those custom-
ers most in need of assistance. As a result, there will be a leakage of benefits to nonpoor 
households, assuming that these benefits are passed on to customers and are not captured 
by the operator itself in the form of offsetting cost increases.
In  case  subsidies  are  necessary,  these  forms  of  subsidy  should  be  evaluated  by  making 
comparable estimates of the benefits and costs of each subsidy and assessing how well 
they achieve their stated objectives, such as targeting the poor.